401 (k) ir 403 (b): apžvalga
Pavadinti atitinkamai mokesčių kodekso 401 (k) ir 403 (b) skirsniais, tiek 401 (k), tiek 403 (b) planai yra darbdavių siūlomos kvalifikuotos mokestinės lengvatos. Pagrindinis skirtumas tarp šių dviejų yra darbdavių, remiančių planus, tipas - 401 k) planus siūlo privačios pelno siekiančios įmonės, tuo tarpu 403 b planus siūlo tik ne pelno organizacijos ir vyriausybės darbdaviai. Kitas esminis skirtumas tarp 403 (b) ir 401 (k) planų yra kiekvieno pasiūlymo investavimo galimybės, nors laikui bėgant šis skirtumas mažėja.
403 (b) planai, dar vadinami anuitetais, kuriems netaikomi mokesčiai, buvo naudojami tik anuiteto formatui. Šis apribojimas buvo panaikintas 1974 m.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- 401 (k) ir 403 (b) planai yra kvalifikuoti pensijų planai, kuriems palankesnės mokestinės lengvatos ir kuriuos darbdaviai siūlo savo darbuotojams.401 (k) pelno siekiančios įmonės siūlo planus tinkamiems darbuotojams, kurie įneša įmokas prieš arba po mokesčių atskaičiuodami darbo užmokestį..403 (b) planai yra siūlomi ne pelno organizacijų ir vyriausybės darbuotojams. 403 b) planai yra atleidžiami nuo diskriminacijos tikrinimo, o 401 (k) planai - ne.
401 (k) planai
401 (k) planas yra kvalifikuotas darbdavio remiamas išėjimo į pensiją planas, pagal kurį tinkami darbuotojai gali mokėti atidėtas įmokas nuo savo atlyginimo ar darbo užmokesčio nuo mokesčių ir (arba) neapmokestinimo. Darbdaviai, siūlantys 401 (k) planą, reikalavimus atitinkančių darbuotojų vardu gali įmokas suderinti arba neprivalyti, o taip pat prie plano gali pridėti pelno pasidalijimo funkciją. Pajamos iš 401 (k) plano kaupiamos atidėtų mokesčių pagrindu. 401 (k) planai siūlomi per privačius darbdavius.
Atsiimdami lėšas iš savo 401 (k) - arba „imdamiesi paskirstymo“, kai eina pagunda - jūs pradedate džiaugtis pajamomis iš šio pagrindinio senatvės pensijos laikotarpio ir patirti mokesčių pasekmes. Daugumai žmonių, turintiems 401 (k), paskirstymas yra apmokestinamas kaip paprastosios pajamos, panašiai kaip darbo užmokestis. Tačiau jūsų patiriama mokesčių našta skiriasi priklausomai nuo 401 straipsnio k punkto ir nuo to, kaip ir kada jūs išimsite lėšas.
403 (b) planai
403 (b) planas yra konkrečių valstybinių mokyklų, neapmokestinamų organizacijų ir tam tikrų ministrų išėjimo į pensiją planas. Šiuose planuose galima investuoti į anuitetus ar investicinius fondus. 403 (b) planas taip pat yra kitas anuitetų, kuriems draudžiama nuo mokesčių, plano pavadinimas, o 403 (b) plano ypatybės yra panašios į tuos, kurie yra 401 (k) plane.
Dalyvauti plane gali ir neapmokestinamų organizacijų darbuotojai. Dalyvauja mokytojai, mokyklų administratoriai, profesoriai, vyriausybės darbuotojai, slaugytojai, gydytojai ir bibliotekininkai. Daugelis planų įgyja lėšų per trumpesnį nei 401 k) planų laikotarpį arba gali leisti nedelsiant įgyti lėšų.
Teisiniai skirtumai tarp 401 (k) ir 403 (b) planų
403 (b) planai negali pritarti pelno paskirstymui iš savo remiančio darbdavio. Tai yra prasminga, nes subjektai, kuriems leidžiama siūlyti 403 (b) planus - ne pelno organizacijos ir vyriausybė - nedirba siekdami pelno. Be to, 403 (b) planai neturi atitikti daugelio Darbuotojų senatvės pajamų apsaugos įstatymo (ERISA), reglamentuojančio kvalifikuotas ir atidėtų pensijų investicijas, įskaitant 401 (k) ir 403 (b) s, taisykles.. Pavyzdžiui, 403 (b) nėra atleidžiami nuo diskriminacijos tikrinimo. Šis bandymas atliekamas kasmet, siekiant užkirsti kelią vadovybės ar „didelėms kompensacijoms“ gaunantiems darbuotojams iš tam tikro plano gauti neproporcingą naudą.
Šios ir kitų išimčių priežastis yra seniai įsidarbinęs departamento Darbo reglamentas, pagal kurį 403 (b) planai nėra techniškai pažymimi kaip darbdavio remiami, kol darbdavys nefinansuoja įmokų. Tačiau jei darbdavys moka įmokas į 403 (b) darbuotojų sąskaitas, jiems taikomos tos pačios ERISA gairės ir atskaitomybės reikalavimai, kaip ir tiems, kurie siūlo 401 (k) planus.
Be to, reikalaujama, kad investiciniai fondai būtų kvalifikuoti kaip registruota investicinė įmonė pagal 1940 m. Vertybinių popierių ir biržos įstatymą, kad būtų įtraukti į 403 (b) planą. Tai netaikoma 401 (k) investavimo galimybėms.
Praktiniai skirtumai tarp 401 (k) ir 403 (b) planų
Nors 403 (b) planuose teisiškai numatyta galimybė suderinti darbdavius su savo dalyvių įmokomis, dauguma darbdavių nenori siūlyti atitikmenų, kad neprarastų ERISA išimties. Taigi 401 (k) planuose siūlomos daug didesnės atitikties programos. Tačiau jei darbuotojas daugiau nei 15 metų dirba tam tikrose ne pelno organizacijose ar vyriausybinėse agentūrose, jie gali mokėti papildomus įmokas už savo 403 (b) planus, kurių negali turėti tie, kurie turi 401 (k) planus.
Kitas skirtumas tarp 401 (k) ir 403 (b) planų yra tas, kad ne ERISA 403 (b) planuose išlaidų santykis gali būti daug mažesnis, nes jiems taikomi ne tokie griežti atskaitomybės reikalavimai.
Paprastai kiekvieno plano tipo teikėjai ir administratoriai skiriasi. 401 (k) planus paprastai administruoja investicinių fondų bendrovės, tuo tarpu 403 (b) planus dažniau administruoja draudimo bendrovės. Tai viena iš priežasčių, kodėl daugelis 403 (b) planų riboja investavimo galimybes ir aiškiai pabrėžia anuitetus, tuo tarpu 401 (k) planuose yra siūloma daug savitarpio pagalbos fondų.
APSAUGOS įstatymas ir anuitetai 401 (k) planuose
Tačiau, nustatydami kiekvienos bendruomenės pensijų didinimo (SAUGOS) įstatymą, darbuotojai gali pamatyti daugiau anuitetų pasirinkimo galimybių, siūlomų jų 401 (k) planuose. Taip yra todėl, kad SAUGUMO įstatymas pašalina daugelį kliūčių, kurios anksčiau atgrasė darbdavius nuo pensijų planų siūlyti anuitetus.
Įgyvendindami tam tikras gaires ir procedūras, ERISA patikėtiniai dabar yra apsaugoti nuo atsakomybės, jei anuiteto vežėjas turėtų finansinių problemų, trukdančių vykdyti savo įsipareigojimus 401 k) dalyviams. Be to, pagal APSAUGOS įstatymo 109 skyrių, dabar yra nešiojami 401 (k) punktuose siūlomi anuitetų planai. Tai reiškia, kad anuiteto planas bus nutrauktas kaip investicinis pasirinkimas, dalyviai gali perkelti savo anuitetą į kitą darbdavio remiamą pensijų planą arba IRA, taip pašalindami poreikį likviduoti anuitetą ir mokėti perleidimo mokesčius bei rinkliavas.
Esmė
Nepaisant to, 401 (k) ir 403 (b) planai yra labai panašūs tiek, kiek išeina į pensiją išvežtos transporto priemonės. Abiem yra vienodos pagrindinės įmokos ribos, abu siūlo Roth'o pasirinkimus ir abu reikalauja, kad dalyviai, prieš paskirstant paskirstymą, būtų sulaukę 59, 5 metų.
Nors tai nėra labai įprasta, įmanoma, kad darbdaviai pasiūlytų ir 401 (k), ir 403 (b). Tokiais atvejais darbuotojai gali prisidėti prie abiejų sąskaitų.
