Gavėjai yra vienas iš svarbiausių nekilnojamojo turto planavimo elementų: be tinkamo pavadinimo ir dešinėje punktyrine linija turtas gali būti uždarytas mirusiojo rankose. Visam turtui reikia tinkamo naudos gavėjo ar naudos gavėjų, paprastai tai nusako testamentas.
Ar individualios pensijų sąskaitos (IRA) naudos gavėjas gali nurodyti naudos gavėją perėmėją (antrosios kartos naudos gavėją), nustatoma pagal IRA plano dokumento nuostatas. Kartais tas naudos gavėjas yra IRA turėtojo sutuoktinis, kartais ne.
Kartais nepastebėtas paveldėjimo IRA gavėjo, kuris nėra sutuoktinis, užduotis yra patiems įvardyti naudos gavėjus. Iš tikrųjų IRA turėtojai negalėjo paveldėti šio turto naudos gavėjams tik prieš 20 metų, kai IRS žaliai apšviestos IRA galėjo pereiti per kelias „turėtojų kartas“ - vis didėjant mokesčių atidėjimui.
Gavėjų įvardijimas
Paveldėjus IRA, naudos gavėjo įvardijimas savo paties naudos gavėju yra labai svarbus nesutuoktiniams (ir sutuoktiniams), kaip ir pirminiam sąskaitos savininkui. Kaip ir pirminis IRA savininkas, IRA formoje esantys naudos gavėjų paskyrimai pakeičia testamento nurodymus: Peržiūrėkite ir, jei reikia, atnaujinkite naujų naudos gavėjų sąrašą kasmet arba bent kas kelerius metus.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Gavėjai nemoka išankstinio pasitraukimo baudos už paskirstymą, net jei naudos gavėjai yra jaunesni nei 59 ½ metų. Gavėjai, kurie nėra sutuoktiniai, negali įtraukti paveldėtos IRA į savo IRA ir negali prisidėti prie paveldimos IRA. sumažina mokesčių įkandimą tam tikrais metais ir „ištempia“ arba „padidina“ sąskaitos vertę.
Paveldėta IRA taip pat turi būti pervadinta, kad būtų galima ją atskirti kaip paveldėtą IRA ir identifikuoti pirminį sąskaitos turėtoją bei paveldintį gavėją. Pavyzdžiui, „(pradinio IRA savininko vardas) mirė (pradinio savininko mirties data) (naudos gavėjo vardas) naudai“. Kitas pavyzdys galėtų būti: „(mirusiojo vardas ir mirties data) Paveldėta IRA (FBO) naudai (naudos gavėjo vardas)“.
Paveldimos IRA: specialiosios taisyklės
Nesantuokinis gavėjas turi pradėti palyginti būtinus minimalius paskirstymus (pašalinimus ar RMD). Iš tų, kurie paveldi IRA, gali reikėti paskirstyti visą sąskaitos likutį per penkerius metus. „Dėl to jų bendrosios apmokestinamosios pajamos gali žymiai padidėti - ir tai gali pastumti juos į didžiausias pajamų mokesčio ribas“, - perspėjo Bruce Primeau, CPA ir „Summit Wealth Advocates“ prezidentas, Prior Lake, Minesota.
Kartais nepastebėtas paveldėjimo IRA gavėjo, kuris nėra sutuoktinis, užduotis yra patiems įvardyti naudos gavėjus.
„Pagal galiojančius įstatymus asmuo, paveldintis tą IRA, privalo pradėti mokėti reikalaujamus minimalius paskirstymus iki kitų metų gruodžio 31 d., Skaičiuojant nuo pirminio savininko mirties metų“, - teigė Primeau. „Dar vienas patarimas tiems, kurie paveldi tuos IRA dolerius, darant prielaidą, kad palikimas yra reikšmingas: Apsvarstykite galimybę nedelsdami gauti mokesčių projekciją ir, jei įmanoma, padidinkite įmokų tarifą iki 401 (k), 403 (b) ar kito pensijų plano. maksimaliai, kad jie galėtų apsaugoti kai kuriuos iš šių RMD dolerių nuo mokesčių. “
Jei norite, kad IRA būtų taikoma nesusituokusiam gavėjui, visą gyvenimą RMD turi būti imtasi kiekvienų metų gruodžio 31 d. Gavėjai nemoka išankstinio pasitraukimo baudos už paskirstymą (net jei gavėjai yra jaunesni nei 59 metų ir šeši mėnesiai), tačiau jie moka pajamų mokestį už RMD iš paveldėtų tradicinių IRA; Paveldėtų Roth IRA RMD yra neapmokestinami. Jei įpėdinis yra vyresnis nei 70 metų ir šešis mėnesius, jie turi pradėti vartoti RMD per vienus metus nuo IRA paveldėjimo.
Sutuoktiniai, kurie nėra sutuoktiniai, negali perimti paveldėtos IRA į savo IRA ir negali prisidėti prie paveldimos IRA.
„Ruožas“ arba „išplėstas“ IRA
Taikant specialias taisykles, gali būti gaunami specialūs pranašumai: Paveldėtojas, nesutuokiantis sutuoktinis, pakankamai jaunas paveldėjimo metu, net ir turėdamas RMD, gali pakankamai sukaupti IRA, kad galėtų žymiai pagerinti savo išėjimo į pensiją lizdą - kiaušinį.
Asmuo, paveldėjęs IRA turtą iš pirminio IRA savininko, yra vadinamas pirmosios kartos naudos gavėju. Šis asmuo gali paskirstyti turtą per savo gyvenimo trukmę arba likusią pradinio IRA savininko gyvenimo trukmę. Jei pirmosios kartos naudos gavėjas vėliau miršta, jo paskirtas naudos gavėjas yra antrosios kartos naudos gavėjas.
Kuo jaunesnis įpėdinis, tuo mažesnis RMD. Jei imsite mažesnius RMD per ilgesnį laiko tarpą, mokesčių sumažinimas tam tikrais metais sumažės ir „ištemps“ arba „padidins“ sąskaitos vertę ilgesniam mokesčių atidėjimui. (Kai paveldima IRA pereina keliems naudos gavėjams, RMD apskaičiuoti naudojama seniausio naudos gavėjo gyvenimo trukmė.)
Gavėjai gali atsiimti visas lėšas iki penktųjų metų gruodžio 31 d. Po sąskaitos savininko mirties. Kiekvienas pasitraukimas bus įtrauktas į metines gavėjo apmokestinamas pajamas už pasitraukimo metus. Jie taip pat gali visiškai ir nedelsdami išmokėti sąskaitos sumą (ir sumokėti su šiuo veiksmu susijusius didelius mokesčius) arba atsisakyti visos IRA.
Atsisakymas paveldėto IRA yra vienas iš būdų perduoti turtą kelioms kartoms, kai pagrindinis sąskaitos gavėjas yra senesnis už antrinį paskyros gavėją. Pagrindinis asmuo atsisako sąskaitos, kuri pereina jaunesniam viduriniojo gavėjo vardu. Todėl RMD yra sumažinami, sukuriant dar mažesnį metinį mokestį ir išlaikant pagrindinę sąskaitos sumą būsimam augimui.
Antros kartos naudos gavėjai paskirsto pirmos kartos naudos gavėjų gyvenimo trukmę. Pastaroji nustatoma praėjus metams po IRA savininko mirties, iš kiekvienų praėjusių metų atimant 1.
Esmė
Paveldimos IRA - ypač tos, kurios naudojamos naudojant kelių kartų taktiką „ištempti“ arba „išplėstą IRA“ - gali būti galingi įrankiai turtams kurti ir išsaugoti dešimtmečius. Nors pastaraisiais metais palengvėjo procedūra, skirta maksimaliai išnaudoti šias sąskaitas, Lieka daug žingsnių, kuriuos naudos gavėjai turi atlikti siekdami kuo geriau sutaupyti mokesčių. Pasitarkite su finansų planuotoju ar nekilnojamojo turto mokesčio ekspertu, kad įsitikintumėte, jog gausite maksimalią naudą iš paveldimos IRA.
