Kas yra pripažintas nuostolis?
Pripažintas nuostolis atsiranda, kai investicija ar turtas parduodamas už mažesnę nei jo įsigijimo kainą. Pripažinti nuostoliai gali būti apskaitomi pajamų mokesčio tikslais ir vėliau perkeliami į ateinančius laikotarpius.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Pripažintas nuostolis yra tada, kai investicija ar turtas parduodamas už mažesnę nei jo įsigijimo kaina.Jei pardavimo metu turtas yra nuostolingas, šį nuostolį galima išskaičiuoti iš kapitalo prieaugio mokesčio. Pripažinti nuostoliai taip pat gali būti taikomi į ateinančius metus, suteikiant asmenims ir įmonėms galimybę sumažinti mokesčių sąskaitas laikotarpiais, kai jie turi daugiau apmokestinamųjų pajamų. Vidaus pajamų tarnyba (IRS) pati gali atidėti tam tikrų sandorių apmokestinimą.
Kaip veikia pripažintas nuostolis
Kai fizinis asmuo ar įmonė perka ilgalaikį turtą, tikėtina, kad jo vertė laikui bėgant nukryps - padidės arba sumažės pagal pirkimo kainą. Bet kokie suvokiamos vertės svyravimai nelaikomi pelnu ar nuostoliais, kol jie nebus pašalinti. Jei pardavimo metu turtas yra nuostolingas, tada galima pareikšti ieškinį dėl jo.
Pripažinti kapitalo nuostoliai gali būti naudojami veiksmingoms mokesčių planavimo strategijoms. Pvz., Jei investuotojas turi apmokestinamąjį kapitalo prieaugį atitinkamais metais 10 500 USD ir gali pripažinti kitos investicijos nuostolį už 2500 USD, šis nuostolis gali būti pritaikytas apmokestinamojo kapitalo prieaugiui. Tokiomis aplinkybėmis šio investuotojo grynasis apmokestinamasis kapitalo prieaugis per metus būtų 8000 USD, o ne 10 500 USD.
Bendrovės gali išeiti iš nuostolių tuo laikotarpiu, kai tikimasi, kad jų mokesčių sąskaita bus ypač didelė.
Pripažinti nuostoliai taip pat gali būti taikomi iki tam tikro metų skaičiaus. Tai reiškia, kad jei įmonė ar fizinis asmuo tam tikrais metais neturi apmokestinamųjų pajamų, pripažinti nuostoliai gali užskaityti pelno mokesčius ateityje. Mokesčių nuostolių rinkimas naudoja pripažintus kapitalo nuostolius, kad galėtų kompensuoti ar sumažinti apmokestinamas pajamas, o tai ypač naudinga investuotojams, jau planuojantiems parduoti nepageidaujamą investiciją ir pakeisti ją patrauklesne, norint diversifikuoti ar subalansuoti portfelį.
Tai gali apimti nepakankamo efektyvumo fondo akcijų išpardavimą arba tai gali būti nekilnojamojo turto nuosavybė, kuri tampa našta. Bet kokiu atveju, naudojant pripažintus nuostolius siekiant sumažinti mokesčių prievolę, paprastai nerekomenduojama surinkti nuostolių, viršijančių einamųjų metų prieaugį, pridedant sumą, skirtą kompensuoti įprastas pajamas.
Pripažintas nuostolis ir realus nuostolis
Po pripažintos investicijos ar turto svarbu atskirti „pripažintus nuostolius“ nuo realių nuostolių. Abu terminai yra painiojami vienas su kitu, nepaisant skirtingų prasmių. Nuostolis realizuojamas iškart po to, kai investuotojas užbaigia sandorį, bet neturi įtakos jo ar jos mokesčiams. Iš kapitalo prieaugio gali būti atimami tik pripažinti nuostoliai.
Daugelis investicinio turto pardavimo sukuria tiek realizuotus, tiek pripažintus nuostolius vienu metu - paprastai iškart po sandorio. Vidaus mokesčių tarnyba (IRS) atidėlioja tam tikrų operacijų, kurios yra konkrečiai nurodytos mokesčių kodekse, mokestinį poveikį. Jei pardavimas turi uždelstą mokestinį poveikį, jis sukurs realų nuostolį, bet nepripažintą.
Ypatingos aplinkybės
Vienas gana dažnas sandoris, galintis sukelti realų, nepripažintą nuostolį, yra panašaus pobūdžio mainai. Šie sandoriai, dar vadinami 1031 arba „Starker“ birža, įvyksta, kai du mokesčių mokėtojai keičiasi panašiu turtu, pavyzdžiui, prekiauja dviem nuomos turtais.
Ši technika gali būti naudojama siekiant sugadinti tyčinius nuostolius ateityje, kai mokesčių mokėtojas sąmoningai keičia savo turtą į mažiau vertingą. Tačiau pripažintas kapitalo nuostolis pasireikš tik tada, kai investuotojas vėliau parduos naują turtą.
2017 m. Gruodžio mėn. Buvo įvestos naujos taisyklės, ribojančios panašių rūšių mainus tik į nekilnojamąjį turtą - anksčiau taip pat buvo leista keistis materialiuoju ir nematerialiuoju turtu tarp verslo subjektų.
