Turinys
- Mokesčių mokėtojo apibrėžimas
- Sumušė mokesčių mokėtojus
- Individualūs JAV mokesčių mokėtojai
- Savarankiškai dirbantis asmuo ir individualus savininkas
- Partnerystės ir maži subjektai
- Mokesčiai korporacijoms
Mokesčių mokėtojo apibrėžimas
Mokesčių mokėtojas gali būti fizinis ar verslo subjektas, kuris privalo sumokėti mokesčius federalinei, valstijos ar vietos valdžiai. Asmenų ir verslo mokesčiai yra pagrindinis vyriausybių pajamų šaltinis. Jungtinėse Valstijose atskiri mokesčių mokėtojai paprastai privalo kasmet pateikti ir mokėti tiek federalinio, tiek valstijos mokesčių deklaracijas. Verslas taip pat privalo pateikti metines deklaracijas, tačiau paprastai planuoja ir moka reguliarias apskaičiuotas mokesčių išmokas ištisus metus.
Sumušė mokesčių mokėtojus
Jungtinių Valstijų mokesčių kodeksas yra įstatymų leidžiamas ir vykdomas federalinės, valstijų ir vietos valdžios institucijų. Vidaus pajamų tarnyba yra pagrindinė valdymo agentūra, prižiūrinti privatų asmenų ir verslo pajamų mokesčio kodeksą. Valstybinės ir vietos mokesčių agentūros yra atsakingos už vietinių mokesčių, tokių kaip pardavimo mokesčiai ir turto mokesčiai, įgyvendinimą ir vykdymą. Tiek fiziniai, tiek verslo subjektai turi žinoti apie savo mokestines prievoles, nes nemokėję reikiamų mokesčių, gali būti paskirtos baudos ar tolesni teisiniai veiksmai.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Mokesčių mokėtojas gali būti fizinis ar verslo subjektas, kuris privalo sumokėti mokesčius federalinei, valstijos ar vietos valdžios institucijoms. Asmenų ir verslo mokesčiai yra pagrindinis vyriausybių pajamų šaltinis. Individualūs asmenys ir įmonės turi skirtingas metines pajamų mokesčio prievoles.
Individualūs JAV mokesčių mokėtojai
Yra nustatytos ribos, reglamentuojančios prievolę mokėti metinius gyventojų pajamų mokesčius Vidaus pajamų tarnybai (IRS) ir valstybės pajamų departamentams. Federalinė riba yra pagrįsta asmens padavimo statusu. Kiekviena valstybė taip pat turės savo slenksčius. Individualūs mokesčių mokėtojai turėtų patikrinti tiek federalinę, tiek valstijos slenksčius, kad nustatytų savo deklaravimo įpareigojimus konkrečiais metais. Vidaus mokesčių tarnybos leidinys 501: Priklausomi asmenys, standartinis išskaičiavimas ir pildymo informacija pateikia federalines mokesčių gaires individualiems mokesčių mokėtojams.
Asmens paraiškos pateikimo būsena turės įtakos nuo to, kiek mokesčių bus išskaičiuota iš darbo užmokesčio. Tai taip pat yra pagrindinis veiksnys, darantis įtaką kiekvienų metų mokestinėms prievolėms. Todėl svarbu, kad atskiras mokesčių mokėtojas išlaikytų tą patį padavimo statusą savo darbdaviui, kurį planuoja naudoti kasmetiniam mokesčių deklaravimui. Netinkamai pastebėjus mokesčių deklaravimo būseną darbuotojams, atliekantiems išskaičiavimą, pavyzdžiui, W-4 forma, gali būti per daug ar per mažai išskaičiuojama suma, kuri bus suderinta mokesčių deklaravimo metu.
Paprastai santuoka ir išlaikytiniai (paprastai vaikai) yra du dalykai, apibūdinantys mokesčių mokėtojo statusą. Susituokęs asmuo gali pasirinkti paduoti bylą atskirai arba kartu. Mokesčių mokėtojai taip pat gali kreiptis į teismą kaip našlys, jei jų sutuoktinis mirė.
Asmenys, kurie neprivalo pateikti metinių mokesčių deklaracijų, vis tiek susidurs su mokesčiais kasdieniame gyvenime. Išskyrus pajamų mokesčius, mokesčiai yra nustatomi kasdien ir kasmet per prekių ir paslaugų pardavimo mokesčius ir turto mokesčius, kuriuos reikia mokėti atskirai savivaldybėms. Pardavimų ir turto mokesčiai skiriasi priklausomai nuo vietos.
Individualios padavimo ribos
Ne visi asmenys JAV yra įpareigoti pateikti federalinę mokesčių deklaraciją ir valstybinę mokesčių deklaraciją. Federalinė mokesčių deklaracijos padavimo riba yra detalizuota pagal pateikimo būseną. Atskiros valstybės laikosi panašių statuso standartų, tačiau jų ribos gali būti skirtingos. Kai kuriems žmonėms mokesčių deklaracijų išvis nereikia. Kai kuriems žmonėms gali būti naudinga pateikti deklaracijas, net jei jie nesiekia slenksčių, nes jiems gali būti grąžinta grąža su taikomais išskaičiavimais ir kreditais.
Individualiems mokesčių mokėtojams mokesčių deklaracijoms pateikti reikalingas socialinio draudimo numeris. Socialinės apsaugos numerius galite gauti iš Socialinės apsaugos administracijos. Socialinio draudimo numeris veiks kaip mokesčių mokėtojo identifikacinis numeris, todėl svarbu jį gauti, jei planuojate turėti mokestinių prievolių. Apskritai nėra jokio amžiaus, susijusio su federalinių ir valstijų mokesčių mokėjimu. Kiekvienas asmuo, kurio bendrosios pajamos yra lygios ar viršija slenksčio lygį, turėtų pateikti mokesčių deklaraciją.
Individualios mokesčių mokėtojų paraiškos būsena iš užeigos. 501.
Mokesčių mokėtojas laikomas vienišu, jei jis yra nesusituokęs, išsituokęs, įregistruotas partneris namuose arba teisiškai išsiskyręs pagal valstybės įstatymus nuo paskutinės mokestinių metų dienos. Namų ūkio galva arba našlys asmuo mokesčių srityje nepriskiriamas „vienai“ kategorijai. Vieniems pareiškėjams yra mažesnės pajamų ribos, susijusios su mokesčių deklaravimo prievolėmis.
Namų ūkio vadovas yra vienas ar nesusituokęs mokesčių mokėtojas, apmokantis bent 50% savo namų ūkio išlaikymo išlaidų ir gyvenantis su kitais kvalifikuotais šeimos nariais, kuriems jis teikia paramą daugiau nei pusę metų. Tai reiškia, kad mokesčių mokėtojas turi būti sumokėjęs daugiau nei pusę visų namų ūkio sąskaitų, įskaitant nuomą ar hipoteką, komunalinius mokesčius, draudimą, nekilnojamojo turto mokesčius, maisto produktus, remontą ir kitas įprastas namų ūkio išlaidas. Kai kurie tinkamų šeimos narių pavyzdžiai yra priklausomas vaikas, anūkas, brolis, sesuo, senelis.
Du mokesčių mokėtojai, susituokę iki mokestinių metų pabaigos, gali kartu pateikti mokesčių deklaracijas. Pateikdami santuokos sudarymo padavimo statusą, poros gali įrašyti savo atitinkamas pajamas ir atskaitymus toje pačioje mokesčių deklaracijoje. Dėl bendros mokesčių deklaracijos dažnai bus grąžinta didesnė mokesčių suma arba mažesnė mokesčių prievolė.
Susituokti padarius bendrai, geriausia, jei tik vienas sutuoktinis turi dideles pajamas. Jei abu sutuoktiniai dirba, o pajamos ir išskaičiuoti duomenys yra dideli ir labai nevienodi, gali būti naudingiau pateikti bylas atskirai.
Susituokę paduodami atskirai - tai mokesčių statusas, kurį naudoja susituokę mokesčių mokėtojai, kurie pasirenka įrašyti savo atitinkamas pajamas, atskaitymus ir kreditus į atskiras mokesčių deklaracijas. Susituokę, paduodami atskirai, gali būti patrauklūs poroms, kurios mano, kad derinant savo pajamas jos tampa didesnėmis mokesčių grupėmis nei bet kuri iš jų, jei pateiktų atskirai. Deklaravimas atskirai gali būti mokestinis pranašumas, kai vienas sutuoktinis turi didelių medicininių išlaidų, įvairių atskaitymų detalių ar tam tikrų kreditų.
Ši mokesčių mokėtojų kategorija taip pat minima kaip likęs gyvas sutuoktinis. Našlių ir našlių, turinčių išlaikytinius, mirus jų sutuoktiniui, federalinė našlių ar našlių mokesčių deklaravimo padėtis yra dvejus metus.
Individualūs mokesčių mokėtojai gali pasirinkti vienišą, namų ūkio vadovą, susituokusius, kartu teikiančius dokumentus, susituokusius, paduodami atskirai, arba našlę kaip metinę pajamų mokesčio deklaracijos padavimo būklę.
Individualūs mokesčių tarifai ir standartinės išimtys
Individualiems mokesčių mokėtojams, kurie privalo pateikti metinę federalinę mokesčių deklaraciją, taikomi šie 2019 m. Mokesčių tarifai ir standartiniai atskaitymai, išsamiai apibūdinantys jų padavimo statusą.
Individualios mokesčių normos - mokesčių fondas.
Visi atskiri mokesčių mokėtojai turi teisę į šiuos A sąrašo standartinius išskaitymus:
Individualių mokesčių mokėtojų sąrašas A standartinės išimtys - Tvarkaraštis.
1040 forma
Dabartinė 1040 mokesčio forma palengvina individualių mokesčių mokėtojų pateikimą ir paprastą deklaraciją. Jis apima pusę puslapio ir gali būti vadinamas atvirukų padavimu. Tačiau, nors pagrindinis 1040 puslapis yra supaprastintas, daugelis mokesčių mokėtojų turės pridėti atitinkamas formas ar tvarkaraščius, atsižvelgiant į jų individualią situaciją.
Savarankiško verslo mokesčiai asmenims
Savarankiškai dirbantiems asmenims ar savarankiškai dirbantiems mokesčių mokėtojams gali tekti pateikti C priedą su savo 1040. C sąrašas visų pirma yra savarankiškai dirbančių asmenų ir individualių savininkų pajamų ataskaita. Tai apima 1099 pajamas. Šie asmenys gali gauti tam tikrus verslo atskaitymus.
Mokesčiai už partnerystę ir kitas mažas įmones
Draugijos ir ribotos atsakomybės bendrovės (LLC) yra verslo subjektai, turintys daugiau nei vieną savininką. Šie subjektai sudaro didelę mažų JAV įmonių dalį. Kiti mažų įmonių tipai, kuriems gali reikėti apsvarstyti metinio pajamų mokesčio pateikimą, gali būti patikos fondai, dvarai ir kvalifikuotos bendros įmonės.
Partnerystės ir LLC paprastai yra apmokestinamos kaip bendrijos. Dėl federalinių mokesčių partnerystės paprastai pateikia 1065 formą, kuri yra informacinė deklaracija su K-1 ataskaita, kuri apmokestinamas pajamas ar nuostolius perduoda individualiems mokesčių mokėtojų savininkams. Todėl partneriai taip pat moka mokesčius už savo K-1 pajamas ir pateikia šią ataskaitą 1040, kuriai tada taikomi individualūs 1040 mokesčių tarifai.
Mokesčiai korporacijoms
Paprastai korporacijos moka reguliarias apskaičiuotas mokesčių išmokas ištisus metus. Šios išmokos suderinamos su metine mokesčių deklaravimo sistema. Daugelis korporacijų pateiks 1120 formą. 1120 forma yra pagrindinis mokesčių deklaracijos dokumentas daugumai korporacijų ir gali būti palyginta su 1040 forma asmenims. Kaip ir 1040, 1120 formai taip pat reikalingos pridedamos formos ir tvarkaraščiai, atsižvelgiant į korporacijos situaciją.
21 proc.
Pagal mokesčių mažinimo ir darbo įstatymą korporacijos paprastai taiko vieną mokesčio tarifą ir tai yra 21%.
