Kas yra pakoreguotosios bendrosios pajamos (AGI)?
Pakoreguotosios bendrosios pajamos (AGI) yra pajamų, apskaičiuotų nuo jūsų bendrųjų pajamų, dydis, naudojamas apskaičiuojant, kiek jūsų pajamų yra apmokestinamos. Tai yra atskaitos taškas apskaičiuojant mokesčių mokėtojo mokesčių sąskaitą JAV ir, be kita ko, yra daugelio atskaitymų ir kreditų pagrindas. Pateikdami mokesčius internetu - tai daro apie 80 proc. Dokumentų pateikėjų - jūsų naudojama programinė įranga apskaičiuos jūsų AGI už jus.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Pakoreguotos bendrosios pajamos (AGI) apskaičiuojamos atliekant mokesčių mokėtojo bendrųjų pajamų koregavimą „virš linijos“.AGI, pateiktas IRS 1040 formoje, naudojamas apskaičiuojant asmens mokestinę prievolę. AGI tiesiogiai veikia mokesčių mokėtojo teisę reikalauti daugelio mokesčių deklaracijoje pateiktus atskaitymus ir kreditus.
Kaip veikia pakoreguotosios bendrosios pajamos (AGI)
AGI yra bendrųjų pajamų pakeitimas Jungtinių Valstijų mokesčių kodekse. Bendrosios pajamos yra tiesiog visų pinigų, kuriuos asmuo uždirba per metus, suma, kurią gali sudaryti darbo užmokestis, dividendai, alimentai, kapitalo prieaugis, palūkanų pajamos, honorarai, nuomos pajamos ir pensijų paskirstymas. AGI apskaičiuoja keletą leidžiamų atskaitymų iš jūsų bendrųjų pajamų, kad būtų pasiektas skaičius, pagal kurį bus apskaičiuojamas jūsų pajamų mokesčio įsipareigojimas.
AGI paprastai yra naudingesnis nei bendrosios pajamos individualiai mokesčių veiklai. Išskaitymai, keičiantys bendrąsias pajamas į pakoreguotas bendrąsias pajamas, yra aukščiau linijos, o tai reiškia, kad į jas atsižvelgiama prieš atleidžiant nuo mokesčių už karinę tarnybą, priklausomo asmens statusą ir pan. paimtas mokesčių mokėtojo pagal A sąrašą ir standartinius atskaitymus.
Daugelis JAV valstijų pagrindinę deklaruotojo mokesčių sąskaitą grindžia apskaičiavimu, pradedant nuo pakoreguotų bendrųjų pajamų. Nuo to priklauso valstybės atskaitymai ir kreditai, siekiant nustatyti asmens apmokestinamas pajamas iš valstybės.
Išskaitymai, kuriuos atlikote apskaičiuodami AGI, yra vadinami pajamų koregavimais. Kai kurie ryškiausi atskaitymai, padaryti norint gauti pakoreguotas asmens bendrąsias pajamas, yra šie:
- Tam tikros pensijų plano įmokos, tokios kaip individualios pensijų sąskaitos (IRA), SIMPLE IRA, SEP-IRA ir kvalifikuoti planaiSavarankiško darbo mokesčio dalisSveikatos priežiūros taupomosios sąskaitos (HSA) atskaitymaiApmokėtos išmokos (įtrauktos į gavėjo bendrąsias pajamas) Judėjimo išlaidos (bet nuo 2018 m., Tik jei esate aktyvus tarnybinis karinis judėjimas dėl karinių užsakymų.) Nuostoliai, patirti pardavus ar keičiant turtąPalankios nuobaudos, kurias imasi finansų įstaigosMokymas už mokslą, mokesčiai ir studentų paskolų palūkanos (paprastai taikomos išimtys ir apribojimai) darbo užmokestis buvo pervestas darbdavio darbdaviuiKairos su verslu susijusios išlaidos, kurias patyrė atlikėjai, mokytojai, valstybės tarnautojai ir rezervistai
Pakoreguotų bendrųjų pajamų (AGI) apskaičiavimas
Apskaičiuodami AGI, pradėkite skaičiuodami savo pajamas už aptariamus metus ir pridėdami kitus apmokestinamųjų pajamų šaltinius: turto pardavimo pelną, bedarbio kompensaciją, pensijas, socialinio draudimo įmokas ir visas kitas pajamas, kurios nėra įtrauktos į jūsų mokestį grįžta. Iš šio bendro uždarbio atimkite taikomus atskaitymus ir mokėjimus. Kai šios išmokos bus atimtos iš bendrųjų pajamų, gautas skaičius bus pakoreguotos bendrosios pajamos, kurios yra atskaitos taškas apskaičiuojant jūsų apmokestinamas pajamas.
Apskaičiavę AGI, galite arba pritaikyti standartinius federalinių mokesčių atskaitymus, kad pasiektumėte apmokestinamas pajamas. Arba, jei tai tinkama, galite išskaidyti savo išlaidas ir vietoj jų atlikti išskaičiavimus, kurie kai kuriose situacijose gali būti jums geresni.
Priėmus 2017 m. Mokesčių mažinimo ir darbo vietų kūrimo įstatymą (TCJA), tikėtasi, kad bus pateiktas mažesnis pateikėjų skaičius (apie 10% visų pareiškėjų sumažėjo nuo maždaug 30%), atsižvelgiant į padidintą standartinį išskaitymą ir 10 000 USD apribojimą valstybinėms ir vietinėms. mokesčiai (SALT), nors išskaidymas turėtų išlikti naudinga mokesčių mažinimo strategija turtingesniems dokumentų teikėjams.
Išsamų galimų išskaitymų iš bendrųjų pajamų reikalavimų sąrašą galima rasti Vidaus pajamų kodu (IRC) arba Vidaus mokesčių tarnybos (IRS) svetainėje. Daugelis reikalavimų yra labai konkretūs, todėl prieš imdamiesi bet kokių atskaitymų turite labai atidžiai pažvelgti į federalinį mokesčių kodeksą.
AGI daro tiesioginę įtaką jūsų tinkamumui reikalauti daugelio mokesčių deklaracijose esančių atskaitymų ir kreditų. Kuo žemesnė AGI, tuo daugiau atskaitymų ir kreditų gausite.
Koreguotų bendrųjų pajamų (AGI), turinčių įtakos atskaitymams, pavyzdys
Pasakykite, kad išskaičiavote išskaičiavimus ir nurodykite dantų išlaidas, kurių nekompensuoja draudimas. Galite atskaityti tik tą dantų išlaidų dalį, kuri viršija 10% jūsų AGI už 2019 mokestinius metus. Tai reiškia, kad jei jūs nurodysite 12 000 USD neatlygintinų dantų išlaidų ir turėsite 100 000 USD AGI, turėsite sumažinti savo išskaitas 10 000 USD., baigiant 2000 USD išskaita. Tačiau jei jūsų AGI yra 50 000 USD, sumažinimas yra tik 5000 USD, o jums lieka 7000 USD išskaitymas.
Pakoreguotosios bendrosios pajamos (AGI) palyginti su pakoreguotomis bendrosiomis pajamomis (MAGI)
Dirbant su individualiais mokesčiais, AGI yra svarbus žingsnis nustatant, kiek jūsų bendrosios pajamos yra apmokestinamos. Nepainiokite AGI su modifikuotomis pakoreguotomis bendromis pajamomis (MAGI). MAGI koreguoja bendrųjų pajamų dydį dar labiau pridėdama tam tikrus elementus, tokius kaip užsienio uždirbtos pajamos, neapmokestinamos studentų paskolų palūkanos ir aukštojo mokslo išlaidos.
MAGI naudojamas apskaičiuojant tam tikras mokesčių lengvatas, kreditus ir pašalinimus. Pvz., MAGI naudojamas norint nustatyti, kokia jūsų metinė IRA įmoka gali būti atskaityta ir ar turite teisę į priemokų mokesčių kreditą.
Ypatingos aplinkybės
Koreguotos bendrosios pajamos (AGI) ir 1040 IRS forma
Pakoreguotos bendrosios pajamos pateikiamos IRS 1040 formoje (oficialiau žinomoje kaip JAV gyventojų pajamų mokesčio deklaracija). Forma yra trumpas dviejų lazerių ieškiklis ir dažniausiai naudojamas norint suskaičiuoti pajamas, atskaitymus ir kreditus. Išsamesnė informacija pateikiama 1–6 grafikuose. Daugeliu atvejų papildomos formos ir tvarkaraščiai reikalingi pateikėjams, kurie detalizuoja duomenis, užsiima tam tikra prekyba ar verslo veikla arba turi tam tikras pajamas ar atskaitymus.
A sąrašas yra naudojamas detalizuotiems atskaitymams pranešti. B sąrašas yra naudojamas palūkanoms ir dividendams išmokėti. C grafiką naudoja smulkaus verslo savininkai, pavyzdžiui, turintys verslo pajamų iš individualios įmonės arba tie, kurie yra vieninteliai ribotos atsakomybės bendrovės (LLC) savininkai. D priede pateikiamas kapitalo prieaugis ir nuostoliai. Nuomos pajamos pateiktos E priede, o ūkiams - F sąrašas.
Remiantis IRS, „Pakoreguotosios bendrosios pajamos (AGI) yra apibrėžiamos kaip bendrosios pajamos, atėmus pajamų koregavimus.“ Greitą savo AGI įvertinimą galite gauti peržiūrėję 1040 formos 7 eilutę. Jei esate susituokę kartu pateikdami paraišką, 69 000 USD. AGI apribojimas, leidžiamas naudoti nemokamą IRS failą, taikomas tiek jums, tiek jūsų sutuoktiniui. Norėdami elektroniniu būdu įregistruoti federalinę mokesčių deklaraciją, turite patvirtinti savo asmens tapatybę, naudodami IRS, arba naudodamiesi savo AGI iš praėjusių metų deklaracijos, arba patys pasirinktu asmens identifikavimo numeriu (PIN). IRS nustojo išduoti naujus PIN kodus dėl kibernetinių atakų, tačiau vis tiek galite naudoti savo, jei jį pasirinkote ankstesniais metais.
