Turinys
- Kas yra skalbimo išpardavimas?
- Kodėl galioja taisyklė?
- Ar taisyklė taikoma IRA?
- Ką daryti, jei pažeisite taisyklę?
- Kaip išvengti taisyklių pažeidimo
- Esmė
Kas yra skalbimo išpardavimas?
Pradėkime nuo skalbimo pardavimo apibrėžimo. Plovimas parduodamas tada, kai jūs parduodate akcijų akcijas ir perkate arba įsigyjate tas pačias akcijas per 30 dienų (prieš ar po) nuo pardavimo. Bet kokie nuostoliai iš skalbimo pardavimo negali būti naudojami norint kompensuoti pelną iš jūsų mokesčių per metus. Pažvelkime į keletą pavyzdžių:
Pavyzdys - skalbimo išpardavimas
- Jums priklauso 100 XYZ akcijų, kurių vertė siekia 2 000 USD. Kovo 21 d. Jūs parduodate 100 XYZ akcijų už 1 000 USD. Kovo 22 d. Perkate 100 XYZ akcijų už 600 USD.
Tai skalbimo išpardavimas, ir jūs negalite atimti 1000 USD nuostolių. Tačiau galite pridėti 1000 USD nuostolį prie naujos 600 USD pirkimo kainos, sukurdami 1600 USD pagrindą.
Pavyzdys - nėra skalbimo išpardavimo
- Jums priklauso 100 XYZ akcijų, kurių vertė siekia 2 000 USD. Kovo 21 d. Jūs parduodate 100 XYZ akcijų už 1 000 USD. Birželio 2 d. Perkate 100 XYZ akcijų už rinkos kainą.
Tai nėra skalbimas, nes pirkinys neįvyko per 30 dienų nuo pardavimo.
Remiantis IRS leidiniu 550, išpardavimas gali vykti su kitais vertybiniais popieriais, tokiais kaip obligacijos, investiciniai fondai ir pasirinkimo sandoriai. Opcionai yra laikomi iš esmės identiškais jų atspindimoms akcijoms, todėl parduodami jūsų turimi akcijų pasirinkimo sandoriai gali lemti išpardavimą. Kadangi investicinių fondų keitimas iš esmės yra pardavimas ir pirkimas, jei per 30 dienų pasikeitėte į tą patį fondą, kurį anksčiau pardavėte, tai taip pat yra skalbimas.
Kodėl galioja taisyklė?
Skalbinių išpardavimas sukuria akcijų paketo iliuziją. Iš esmės IRS įgyvendina taisyklę, kuria siekiama užkirsti kelią investuotojams reikalauti mokesčių išskaitymo už nuostolius dėl turto, kuris jiems vis dar priklauso. Tai taip pat sustabdo dirbtinį pagrindo pritaikymą.
Ar taisyklė taikoma IRA?
2008 m. IRS paskelbė „ Revenue Ruling 2008–5“ , kuriame nagrinėjo klausimą, ar IRA taikomos skalbimo pardavimo taisyklės. Šiame nutarime IRS paaiškino, kad kai akcijos parduodamos neterminuotojoje sąskaitoje ir iš esmės tapačios akcijos perkamos IRA per 30 dienų, investuotojas negali reikalauti mokesčių nuostolių už pardavimą, o asmens IRA pagrindas nėra padidėjo.
Pavyzdys - reikalavimas sumokėti mokesčių nuostolius IRA
Tarkime, kad jums priklauso 100 YYY akcijų, kurių tarpininkavimo sąskaita yra 1 000 USD. Spalio 10 d. Jūs nuostolingai parduodate 100 YYY akcijų už 400 USD. Lapkričio 1 d. Perkate 100 YYY akcijų savo IRA sąskaitoje už 800 USD. Remiantis „ Pajamų taisyklių 2008–5“ nuostatomis , negalite atimti 600 USD nuostolių už pardavimą ir negalite padidinti IRA įsigytų atsargų bazės 200 USD skirtumu tarp pardavimo ir atpirkimo.
IRS įplaukų sprendimas 2008–5 neleidžia investuotojams naudoti atidėto mokesčio nuo mokesčių, pavyzdžiui, IRA, apsiausties siekiant apeiti skalbimo-pardavimo taisyklę. Tai taikoma tradicinėms ir Rotho IRA , nepriklausomai nuo to, ar IRA laikomos skirtingose finansų įstaigose. (Susijusią informaciją skaitykite „ Prarandančių vertybinių popierių pardavimas, siekiant mokesčių lengvatos“ .)
Ką daryti, jei pažeisite taisyklę?
Galbūt vykdėte skalbimo išpardavimą, kad sumažintumėte galiojančius mokesčius, tačiau pažeisdami taisyklę atidėjote tik mokesčius ir jums gali tekti sumokėti išankstinę paskirstymo baudą nuo šios sumos.
Pvz., Tarkime, kad esate pasirengęs pasirinkti platinimą iš savo tradicinės IRA. Jūs parduodate atsargas, kurios anksčiau buvo nupirktos skalbimo metu, ir išimkite pajamas. Paprastai ta paskirstymo dalis, kuri laikoma jūsų bazės dalimi, nėra apmokestinama. Kadangi pirkdami skalbimo mašiną nepadidėjote savo bazės, visa pajamų, gautų iš šių akcijų, vertė yra apmokestinama, kai jas paskirstote iš jūsų IRA. Ta pati taisyklė taikoma nekvalifikuotiems Roth IRA paskirstymams, nes skalbinių pardavimas nepadidina Roth IRA bazės. (Norėdami sužinoti daugiau, skaitykite skyrių Vengti IRS baudų už savo IRA turtą .)
Pavyzdys - IRA skalbimo išpardavimas
Tarkime, kad jums priklauso 100 akcijų akcijų su 3000 USD pagrindu. Jūs parduodate akcijas už 1500 USD, o nuostolius - už 1500 USD. Per 30 dienų savo tradicinėje IRA perkate 100 akcijų tų pačių akcijų už 1 000 USD (išpardavimas). (Pagrindas = 0 USD).
Jūs parduodate tas 100 akcijų už 2 000 USD ir atsiimate pajamas. (Apmokestinamoji vertė = 2 000 USD.) Jei būtumėte pardavę akcijas už 800 USD, apmokestinamoji vertė būtų 800 USD.
Neigiamas IRS auditas gali užtraukti baudas, todėl, jei manote, kad praeityje pažeidėte skalbimo pardavimo taisykles, susisiekite su mokesčių specialistu, nes gali reikėti pakeisti ankstesnes mokesčių deklaracijas. (Norėdami gauti daugiau informacijos apie audito procesą, skaitykite skyriuje „IRS audito išgyvenimas ir audito vengimas“ .)
Kaip išvengti taisyklių pažeidimo
Galite įsitikinti, kad nepažeidžiate skalbimo pardavimo taisyklių, laikydamiesi kelių paprastų rekomendacijų:
- Peržiūrėkite visas investicijas kaip vieną portfelį, nepriklausomai nuo sąskaitos tipo. Suplanuokite su mokesčiais susijusias operacijas, remdamiesi visu savo portfeliu. Tai padės jums atpažinti, kada gali įvykti skalbimo išpardavimas. Jei norite reikalauti mokesčių lengvatų, parduokite atsargas daugiau nei 30 dienų prieš pirkimą arba po jo. Norėdami išlaikyti savo turto paskirstymo strategiją, nusipirkite skirtingų tos pačios kategorijos akcijų (pavyzdžiui, skirtingų komunalinių atsargų). Norite įsitikinti, kad akcijos negali būti klasifikuojamos kaip „iš esmės tapačios“. Naudokite nustatytą investavimo planą ar metodą. Turėdami tikslų dėl kiekvienos investicijos ir nenumatytų atvejų strategiją, sutelksite dėmesį į gerai apgalvotų investavimo sprendimų priėmimą, o ne į savavališkus sandorius. Investuokite į nepastovias investicijas ne IRA ir kitose atidėtose sąskaitose. Tai leis jums pasinaudoti mokesčių lengvatomis keičiantis apmokestinamajam pelnui ir nuostoliams. Pirkite investicijas, kurios moka dividendus ir palūkanas IRA viduje. Galėsite maksimaliai padidinti mokesčių atidėjimą pajamoms ir reinvestuoti jas į savo pensijų fondą. Panaikinkite automatinį dolerio kainos vidurkį arba automatinį likvidavimą, jei pašalinsite savo IRA. Nepirkite tų pačių investicijų į kitas sąskaitas. (Norėdami gauti daugiau informacijos apie šią strategiją, skaitykite skyriuje „Vidutinės sumos mokėjimas iš dolerio išlaidų .“) Neįgyvendinkite pasirinkimo strategijų, pagrįstų atsargomis. Norėdami nustatyti, ar jums gresia pažeidimas dėl skalbimo, naudokite atsargų derinimą, naudodamiesi principu „pirmas į vidų“. pardavimo taisyklė. Jei turite akcijų, kurios smarkiai sumažėjo ir negalite pakęsti kritimo, parduokite jas. Jei tai šuo, nereikia jo pirkti atgal, nesvarbu, kokia maža kaina.
Esmė
Pirkimo-pardavimo taisyklė taikoma visoms jūsų turimoms ar jūsų kontroliuojamoms investicinėms sąskaitoms, įskaitant jūsų sutuoktinio sąskaitą. Dėl šios tikslios priežasties nepamirškite palaikyti atvirų ryšių tarp jūsų ir sutuoktinio apie savo portfelio sandorius. Jei kyla abejonių, pasitarkite su kompetentingu mokesčių specialistu, kad įsitikintumėte, jog jūsų investicijoms bus pritaikytos tinkamos ir veiksmingiausios mokesčių strategijos.
