Kas yra kapitalo pašalpa?
Kapitalo pašalpa yra išlaidos, kurias JK ar Airijos verslas gali reikalauti iš savo apmokestinamojo pelno. Kapitalo pašalpos gali būti reikalaujamos už daugumą turto, įsigyto naudoti versle, pradedant nuo įrangos ir tyrimų išlaidų iki pastatų atnaujinimo išlaidų.
Šio turto klasifikacija nustato, ar galima pareikalauti visos vertės, ar dalinės vertės, ir ar leidimas gali būti atskaitytas per vienerius metus ar per kelerius. Kai verslas apskaičiuoja kapitalo leidimo išlaidų sumą, kurios gali būti reikalaujama per mokestinį laikotarpį, ji turėtų įtraukti šią informaciją į savo mokesčių deklaraciją, kuri JK pateikiama HM Revenue & Customs (HMRC).
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Tiek JK, tiek Airijoje leidžiama atskaityti tam tikras verslo išlaidas kaip kapitalo pašalpas. Kai kurias išlaidas galima atskaityti iš tų metų, kuriais jos patiriamos, mokesčių, tuo tarpu kitos tinkamos išmokos paskirstomos kelerius metus. Tinkamoms kategorijoms priskiriama įranga ir bent kelios įmonės naudojamos transporto priemonės. netinka ilgalaikio vartojimo prekėms, tokioms kaip raštinės reikmenys
Leistinos kapitalo išmokos
Reguliuojamas HMRC, kapitalo pašalpų įstatymas leidžia JK verslams reikalauti atskaitymų už įvairiausias išlaidas. (Šis vadovas pirmiausia skirtas JK situacijai; Airijos teisės aktai trumpai aptariami pabaigoje).
Į „Augalų ir mašinų“ kategoriją įeina toks turtas kaip įranga ir automobiliai, furgonai ir sunkvežimiai. Dalį ar visą daiktų vertę galima išskaičiuoti iš įmonės pelno prieš sumokant mokesčius. Prie kitų kapitalo išmokų priskiriamos tyrimų ir plėtros (MTTP) išlaidos, patentai ir verslo patalpų atnaujinimas. Tačiau negalima reikalauti kaip kapitalo išmokų: išnuomoti daiktai; pastatai, įskaitant jų duris, vartus, langines, vandens ir dujų sistemas; žemė ir statiniai, įskaitant tiltus, kelius ir dokus; ir bet kokie dalykai, naudojami verslo pramogoms, pavyzdžiui, valtis ar pramogų sistema.
Kapitalo išmokų rūšys
Dvi dažniausiai įmonėms naudojamos kapitalo leidimų rūšys yra metinės investicinės išmokos (AIA) ir vienerių metų išmokos.
AIA
AIA leidžia įmonėms išskaičiuoti visą daugumos daiktų, naudojamų tik verslo tikslams, vertę, neviršijant metinės 1 mln. Svarų ribos pašalpos (laikinai padidinta iki 2020 m. Gruodžio 31 d.). Mokesčio išskaitymas reikalaujamas tais pačiais mokestiniais metais, kai buvo įsigytas daiktas. Pagal AIA galima reikalauti daugumos augalų ir mašinų, išskyrus automobilius, dovanas verslui ir bet kurias prekes, įsigytas prieš jas naudojant įmonėje.
Pirmųjų metų pašalpa
Susijusi kapitalo pašalpos rūšis yra pašalpa vieneriems metams. Taip pat žinomas kaip „padidintas kapitalo leidimas“. Jis yra prieinamas virš standartinės AIA sumos už tam tikrą įmonės įsigytą turtą. Išskaita gali būti atlikta tik pirkimo metais, vadinasi, ir pavadinimas. Elementų, kuriems gali būti mokama pirmaisiais metais, kategorijos yra energiją ar vandenį taupanti įranga, kuri apima tam tikrų tipų naujus automobilius, kurių išmetama mažai CO 2, energiją ir vandenį taupančią įrangą, taip pat naujas nulinės taršos transporto priemones.
Išmokos nurašymo naudojimas
Reikalaujamos vertės procentinė dalis priklauso nuo prekės rūšies, o verslo automobiliams taikoma atskaitos norma priklauso nuo išmetamo CO 2 lygio. Paprastai vertė reiškia kainą, sumokėtą už prekę. Tačiau tais atvejais, kai daiktas buvo dovana arba anksčiau priklausė, skaičiuojant atskaitymus turėtų būti naudojama rinkos vertė.
Išmokos už nurašymą įkainiai
Daugumai verslo tikslams naudojamų daiktų gali būti taikoma 18% metinė jų vertės išskaita. Turtas, kuriam leidžiama atskaityti tik 8%, apima pastatų ypatybes, tokias kaip eskalatoriai ar oro kondicionavimas, daiktus, turinčius ilgą tarnavimo laiką (25 ir daugiau metų), pastatų šiluminę izoliaciją ar automobilius, kuriuose išmetamas didesnis CO 2 kiekis. Išskyrus automobilius, HMRC pataria, kad verslas reikalautų šio turto pagal AIA, o ne reikalautų kaip nurašymo pašalpą su tik 8% išskaitymo norma, nebent AIA riba jau pasiekta.
Kapitalo išmokos Airijoje
Airijos Respublikos kapitalo išmokos yra struktūriškai panašios į JK. Tačiau skirtingai nei JK AIA, Airijoje išmokos, kurių gali būti prašoma visiškai per metus, yra tik tokios, kurios turi konkrečią naudą aplinkai ar sveikatai.
Išlaidoms statyboms ir mašinoms gali būti prašoma 12, 5% kapitalo pašalpa per metus aštuonerius metus; motorinės transporto priemonės; perdavimo pajėgumų teisės; kompiuterio programinė įranga; ir toks nurodytas nematerialus turtas, kaip patentai, autorių teisės, prekės ženklai ir know-how. Išlaidoms pramoniniams pastatams gali būti reikalaujama 4% per 25 metus daugumai pramoninių pastatų.
Bendrovė gali reikalauti 100% pagreitinto kapitalo leidimo (ACA) už: energiją taupančią įrangą, įskaitant elektrinio ir alternatyvaus kuro transporto priemones; dujinės transporto priemonės ir degalų papildymo įranga; ir įrangą lopšelyje ar sporto salėje, kurią įmonė teikia savo darbuotojams. ACA gali būti pareikalauta pirmaisiais metais, kai turtas naudojamas versle.
