KAS YRA „Clifford Trust“
„Clifford Trust“ leidžia kreditoriams perduoti turtą, iš kurio gaunamos pajamos, į patikėjimo fondą ir paskui juos susigrąžinti pasibaigus patikėjimo laikotarpiui. Dėl mokesčių kodekso pakeitimų jie šiandien mažai naudojami.
„Clifford Trust“ SKAIDYMAS
„Clifford Trust“ dažnai buvo naudojami siekiant perkelti turtą, iš kurio vaikai gaudavo pajamas iš tėvų iki 1986 m. Mokesčių reformos akto. Tačiau šis įstatymas pavertė šią strategiją nepraktiška, nes įstatymas įpareigojo „Clifford Trust“ pajamas apmokestinti paskolos davėją. Todėl nuo tada buvo sukurta nedaug šių patikos fondų. Kadaise „Clifford Trust“ buvo paprastai naudojama kaip veiksminga ir teisėta priemonė išvengti didelių mokesčių išlaidų. Koncesijos davėjas perleis savo turtą patikėjimo teise, kurią vėliau pareikalaus gavėjas, kuriam idealiu atveju būtų taikomas mažesnis ribinis mokesčio tarifas. Šie patikos fondai buvo įpareigoti būti ne trumpesniam kaip 10 metų ir vienos dienos laikotarpiui. Gavėjo pasitikėjimo taisyklės yra Vidaus pajamų kodekso gairės, kuriose aprašomos tam tikros paskolos davėjo pasitikėjimo mokestinės pasekmės. Pagal šias taisykles asmuo, sukuriantis paskolos davėjo patikėjimą, yra pripažįstamas turto ir turto, esančio treste, pajamų ir turto mokesčio tikslais.
Gavėjo pasitikėjimo taisyklės
Gavėjo pasitikėjimo taisyklės leidimo davėjams leidžia kontroliuoti turtą ir investicijas į patikėjimo fondą. Pajamos, kurias sukuria patikos fondas, yra apmokestinamos paskolos davėjui, o ne pačiam patikos fondui. Gavėjų pasitikėjimo taisyklės suteikia asmenims tam tikrą mokesčių apsaugą, nes mokesčių tarifai paprastai yra palankesni asmenims nei patikos fondams.
Teikėjai gali pakeisti patikos fondo naudos gavėjus kartu su jame esančiomis investicijomis ir turtu. Jie taip pat gali nurodyti patikėtiniui atlikti pakeitimus. Kredito davėjai gali atsisakyti pasitikėjimo, jei sprendimo priėmimo metu jie laikomi psichiškai kompetentingais. Dėl šio skirtumo paskolos davėjo pasitikėjimas tampa atšaukiamu gyvenimo pasitikėjimu. Tačiau paskolos davėjas taip pat gali laisvai atsisakyti pasitikėjimo patikrinimo, padarydamas jį neatšaukiamu pasitikėjimu. Tokiu atveju patikos fondas mokės mokesčius už gaunamas pajamas ir tam reikės savo mokesčių identifikavimo numerio arba TIN. Gavėjo patikėjimo sutartis nusako, kaip turtas yra valdomas ir (arba) perduodamas po jo suteikimo. Galiausiai valstybės įstatymai nustato, ar pasitikėjimas yra atšaukiamas, ar neatšaukiamas, taip pat kiekvieno iš jų pasekmes. Gavėjo pasitikėjimo taisyklėse taip pat nurodomos tam tikros sąlygos, kai neatšaukiamam pasitikėjimui gali būti taikoma tokia pati tvarka, kaip Vidaus pajamų tarnybos atšaukiamam pasitikėjimui.
