JAV yra aukščiausias pelno mokesčio tarifas iš 34 išsivysčiusių laisvosios rinkos šalių, kurios sudaro Ekonominio bendradarbiavimo ir plėtros organizaciją (EBPO). Remiantis 2013 m. EBPO mokesčių duomenų baze, ribinis pelno mokesčio tarifas JAV yra 35% federaliniu lygiu ir 39, 2%, kai bus įskaičiuoti valstybiniai mokesčiai. Pasaulio vidurkis yra daug mažesnis - 25 proc. Šveicarijos nacionalinis tarifas yra žemiausias - 8, 5%, tačiau, atsižvelgiant į vietinius mokesčius, jo tarifas padidėja iki 21, 1%, Airijai suteikiant žemiausią bendrąjį tarifą - 12, 5%. Aukštas JAV korporacijų mokesčių tarifas kartu su visame pasaulyje taikomais mokesčiais daro įtaką Amerikos verslams keliais būdais - kai kurie jų teigia neigiamai.
Tai siunčia darbo vietas, pelną ir mokesčių pajamas užsienyje
JAV vyriausybė apmokestina pajamas, kurias JAV korporacijos uždirba ne tik šalies viduje, bet ir užsienyje. Kadangi firmos taip pat moka mokesčius už užsienyje uždirbtą pelną tų šalių vyriausybėms, JAV korporacijos moka dvigubą mokestį už užsienyje uždirbtas pajamas. Dauguma išsivysčiusių šalių šios sistemos nenaudoja; jie naudojasi teritorine mokesčių sistema. Jei JAV naudotųsi teritorine sistema, JAV įsikūrusios firmos „Uncle Sam“ sumažintų tik čia uždirbtą pelną. Šis dvigubas apmokestinimas ne tik patiria korporacijų naštą, bet ir daro jas nepalankesnėje padėtyje, palyginti su užsienio konkurentais, kuriems netaikomas dvigubas apmokestinimas. (Norėdami sužinoti apie tai, ką kai kurios korporacijos stengiasi išspręsti šiuo klausimu, skaitykite skyrelyje „Užjūrio grynųjų pinigų saugyklos: akcininkų palaima ar mokesčių mokėtojų našta?“)
„Dėl aukšto pelno mokesčio tarifo JAV atsiduria nepalankioje konkurencinėje padėtyje, palyginti su tokiomis šalimis, kuriose mažesni mokesčiai apmokestinami, pavyzdžiui, Airijoje ir Kanadoje, stengiantis pritraukti naujų įmonių investicijų ir darbo vietų“, - sako Johnas Boydas, jaunesnysis, „The Boyd Company“ direktorius, Prinstonas., NJ įsikūrusi įmonė, kuri pataria didelėms korporacijoms, kur rasti savo įrenginius ir investuoti visame pasaulyje.
Vienas iš rezultatų - JAV korporacijų perkėlimas į užsienio šalis, kuriose taikomi palankesni mokesčių įstatymai. Kai šios įmonės perkelia savo būstinę ar sukuria dukterines įmones užsienyje, darbo vietos ir pelnas persikelia į užsienį. JAV darbo vietų skaičius didelėse tarptautinėse korporacijose per pastarąjį dešimtmetį sumažėjo 2, 9 mln., Net daugiau nei 2, 4 mln. Darbo vietų, kurias šios įmonės sukūrė užsienyje. 2009 m. Apie trečdalis visų šių įmonių darbuotojų buvo užsienyje. „Bloomberg News“ skaičiavimais, JAV bendrovės 2013 m. Laikė 1, 95 trilijono dolerių užsienio šalyse. Kai galite pasirinkti, kur vykdyti verslą, prasminga pasirinkti mažiausios kainos variantą, ir tai daro daugelis korporacijų.
Jis sunaudoja milžiniškus išteklius
Kadangi mokesčių tarifai ir pelno mokesčio atskaitymai bei kreditai daro tokią didelę įtaką korporacijų prasmei, politikų lobizmas pakeisti ar išlaikyti mokesčių kodeksą įmonėms naudingais būdais tampa vertingu įmonių pajamų panaudojimu. Jei pelno mokesčiai nebūtų tokia našta, įmonės vietoj to galėtų išleisti lobizmą, kurdamos naujus produktus ir paslaugas bei didindamos pardavimus. Praranda ne tik korporacijos, bet ir klientai, nes šiems gaminiams ir paslaugoms patekti į rinką užtrunka ilgiau arba jos išvis negaminam. Nepaisant aukšto JAV mokesčių tarifo, ekonomistai mano, kad sumažinus tarifą iš tikrųjų padidėtų mokesčių pajamos, nes korporacijos galėtų skirti daugiau išteklių apmokestinamai, pelną duodančiai veiklai.
Apie 10% federalinių pajamų gaunama iš pelno mokesčio; likusią dalį sudaro darbo užmokesčio fondai (34 proc.), pajamų mokesčiai (47 proc.) ir akcizo, turto ir kiti mokesčiai (9 proc.). 1945 m. Federalinių pajamų dalis, priskiriama pelno mokesčiui, buvo beveik 40% ir nuo 1980 m. Išliko maždaug šiandieninė. Asmenys per pastaruosius dešimtmečius mokėjo didėjančią visų mokesčių dalį, nes korporacijos sumokėjo mažėjančią dalį, pasak Biudžeto ir politikos prioritetų centro, viešosios politikos organizacijos, orientuotos į biudžeto ir mokesčių politiką. Šis padidėjimas daugiausia susijęs su darbo užmokesčio fondo mokesčiu.
Tai neleidžia taupyti ir investuoti
„Viena didelių problemų, susijusių su dideliais pelno mokesčiais, yra ta, kad jie skatina verslo savininkus išleisti, o ne taupyti ateičiai“, - sako Jeffas Kearis, išsamios internetinės renginių valdymo programos „Planning Pod“ savininkas. Jis paaiškina, kaip struktūriškai apibūdinamas pelno mokesčio kodas: „Jei einamaisiais mokestiniais metais išleisite savo pajamas su verslu susijusioms išlaidoms padengti, galite jas faktiškai nurašyti“.
Taupyti ir investuoti pajamas, kad būtų galima gauti daugiau kapitalo būsimam augimui arba išlaikyti verslą sunkmečiu, būtų protingesnis daugelio verslo sprendimų sprendimas, tačiau sutaupytos ir investuotos pajamos apmokestina daugiau mokesčių. „Dideli pelno mokesčiai skatina įmonių taupymą, o tai sukelia didesnį nestabilumą verslo pasaulyje“, - sako Kear.
Ne tik pačios korporacijos pastebėjo, kaip aukštas pelno mokesčio tarifas skatina taupyti ir investuoti. Pati vyriausybė, atsakinga už tarifą, pripažįsta šį trūkumą. Taigi kodėl jie nemėgino to ištaisyti?
Reformos perspektyvos
Pelno mokesčio reformos tikslas - panaikinti pelno mokesčio kreditus ir atskaitymus, sumažinti pelno mokesčio tarifą ir priversti bendroves į užsienį grąžinti pajamas iš užsienio į JAV (vadinamą „repatriacija“), nemažinant bendrų federalinių mokesčių pajamų. Daugelis šių pasiūlymų yra nepopuliarūs korporacijoms, kurios dažnai yra pagrindinės politikų rinkimų kampanijų dalyvės. Šie įnašai politikams skatina išlaikyti korporacijas laimingas, o tai dažnai reiškia status quo išlaikymą. Politikai negali susitarti dėl reformų, todėl mažai pokyčių. Pasiūlymai taip pat nepopuliarūs subjektams, kuriuos reformatoriai siūlo didinti mokesčius, kad visos vyriausybės pajamos išliktų vienodos. Šios grupės taip pat kovoja su pokyčiais.
Esmė
JAV korporacijų 35% ribinis mokesčio tarifas atgraso JAV įmones nuo to, kad uždirba pelną šalyje, o tai siunčia darbo vietas ir apmokestinamas pajamas į užsienį. Tai įmonėms skatina išleisti dabar, o ne taupyti ir investuoti į ateitį, net kai pastaroji gali būti atsargesnis pasirinkimas. Tai taip pat eikvoja įmonių išteklius, kurie gali būti išleidžiami kuriant naujus produktus ir paslaugas, ir nukreipia tuos išteklius į lobistinius politikus, norėdami palankiai pakeisti įmonių mokesčių kodeksą arba išlaikyti status quo. Kadangi mokesčių kodeksas yra toks sudėtingas, sunku jį reformuoti taip, kad visiems būtų geriau. Daugybė reformų pasiūlymų niekada nesibaigia dėl skirtingų interesų grupių prieštaringų paskatų.
