Kaip veikia nekvalifikuoti atidėtų kompensacijų planai
Nekvalifikuotas atidėtosios kompensacijos (NQDC) planas leidžia paslaugų teikėjui (pvz., Darbuotojui) per vienerius metus uždirbti darbo užmokestį, premijas ar kitas kompensacijas, bet vėlesniais metais gauti uždarbį - ir atidėti nuo jų pajamų mokestį. Tai darant gaunamos pajamos ateityje (dažnai išėjus iš darbo) ir gali sumažėti mokėtinas pajamų mokestis, jei asmuo, gavęs atidėtą kompensaciją, yra žemesnėje mokesčių grupėje.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Nekvalifikuota atidėta kompensacija (NQDC) yra kompensacija, kurią darbuotojas uždirbo, bet dar negavo iš darbdavio. Mokesčių įstatymai reikalauja, kad planas būtų rašytinis; plano dokumentas (-ai), kuriame nurodoma mokėtina suma, mokėjimo grafikas ir aktyvusis įvykis, dėl kurio bus sumokėta; ir darbuotojui padaryti neatšaukiamus rinkimus atidėti kompensaciją prieš metus, kuriais gaunama kompensacija. NQDC planų numatomos mokesčių lengvatos bus įgyvendintos tik tuo atveju, jei planas atitinka mokesčių įstatymų reikalavimus, o kiti apribojimai gali tapti nuostolingi.
NQDC plano sąlygos
Atidėti kompensacijų planai gali būti kvalifikuojami arba neatitinkantys sąlygų. Nekvalifikuotą kategoriją darbdavys sukuria tam, kad darbuotojai galėtų atidėti kompensaciją, kurią jie turi teisiškai įpareigojančią gauti. Yra keli NQDC planų variantai (dar vadinami 409A planais po juos reglamentuojančio mokesčių kodekso skyriaus, įvesto 2004 m.); čia aptartas pagrindinis nefinansuotas metinių kompensacijų dalies atidėjimo planas (labiausiai paplitusi rūšis).
Mokesčių įstatymas reikalauja, kad planas atitiktų visus iš šių sąlygų:
- Planas yra rašytinis. Plano dokumentuose (-uose) nurodoma, kada atidedama suma, mokėtina suma, mokėjimo grafikas ir įvykis, dėl kurio bus sumokėta. Yra šeši leistini sukeliantys įvykiai: fiksuota data, atskyrimas nuo tarnybos (pvz., Išėjimas į pensiją), įmonės nuosavybės ar kontrolės pakeitimas, negalia, mirtis ar nenumatytos avarijos. Kiti įvykiai, tokie kaip poreikis mokėti mokestį už vaiką, įmonės finansinės būklės pasikeitimas ar didelė mokesčių sąskaita nėra leistini sukeliantys įvykiai. Darbuotojas atšaukia neatšaukiamus rinkimus, kad atidėtų kompensaciją iki tų metų, kuriais kompensacija buvo gauta. Tačiau komisiniams mokėjimams taikoma speciali rinkimų atidėjimo taisyklė.
NQDC planas taip pat gali nustatyti tokias sąlygas, kaip susilaikymas nuo konkurencijos su įmone ar konsultavimo paslaugų teikimas po išėjimo į pensiją.
Atidėta suma uždirba pagrįstą grąžos normą, kurią darbdavys nustatė atidėjimo metu. Tai gali būti faktinio turto ar rodiklio grąžos norma, tarkime, „Standard & Poor's 500“ indekso grąža. Taigi, kai paskirstomos sumos, į jas įeina ir kompensacija, ir nuo tos kompensacijos gaunamos pajamos (nors faktinio uždarbio nėra; tai tik buhalterinės apskaitos įrašas).
Pažeidus griežtas įstatymų sąlygas, pasiekiama atšiaurių rezultatų. Visa atidėta kompensacija tampa nedelsiant apmokestinama. Be to, už šią sumą taikoma 20% bauda ir palūkanos.
NQDC planų pavyzdžiai
NQDC planuose nurodomi papildomi vykdomųjų išėjimo į pensiją planai (SERP), savanoriški atidėjimo planai, 401 (k) apimties planai, perteklinių išmokų planai ir nuosavybės susitarimai, premijų planai ir išeitinių išmokų planai.
Mokytojų atlyginimai yra nekvalifikuoti kompensacijų planai, atitinkantys IRC 409A skyriaus reikalavimus. Jei mokytoja uždirba 54 000 USD per metus ir dirba nuo 2016 m. Rugpjūčio 1 d. Iki 2017 m. Gegužės 31 d., Ji uždirba 5400 USD per mėnesį. Jei mokytojui mokama tik už tuos mėnesius, kuriuos ji dirbo, jai mokama 5 400 USD per mėnesį 10 mėnesių. Tačiau jei jai mokama per 12 mėnesių, ji uždirba 4500 USD per mėnesį.
Anksčiau pateiktuose pavyzdžių pavyzdžiuose mokytojas, gaudamas 10 mėnesių atlyginimą, uždirba 27 000 USD 2016 m. Ir 27 000 USD 2017 m. Su 12 mėnesių atlyginimu ji uždirba 22 500 USD 2016 m. Ir 31 500 USD 2017 m. Remiantis dirbtomis valandomis, jei ji yra išmokėtas 12 mėnesių atlyginimas. 2016 m. išmokamas 4500 USD vertės darbas. Pagal IRC 409A skyrių nuo 2016 m. 4500 USD yra laikoma nekvalifikuota atidėta kompensacija, kuri atitinka kodekso reikalavimus.
Privalumai darbdaviams
Kadangi NQDC planai nėra kvalifikuoti, tai reiškia, kad jiems netaikomas darbuotojų pensijų pajamų saugumo įstatymas (ERISA), jie suteikia didesnį lankstumą darbdaviams ir darbuotojams. Skirtingai nuo ERISA planų, darbdaviai gali nuspręsti NQDC planus siūlyti tik vadovams ir pagrindiniams darbuotojams, kurie greičiausiai jais naudojasi ir iš jų gauna naudos. Nediskriminavimo taisyklių nėra, todėl nereikia atidėti rango ir bylos. Tai suteikia įmonei daug lankstumo pritaikant savo planą. Šie planai taip pat naudojami kaip „auksiniai antrankiai“ vertingam personalui laikyti laive, nes, palikus įmonę prieš išeinant į pensiją, gali būti prarastos atidėtosios išmokos.
NQDC planas gali būti naudingas grynųjų pinigų srautams, nes šiuo metu uždirbtos kompensacijos nėra mokamos ateityje. Tačiau kompensacija įmonei nėra atskaitoma nuo mokesčių, kol ji faktiškai nebus išmokėta.
NQDC plano sudarymo ir administravimo išlaidos yra minimalios. Sumokėjus pradinius teisinius ir apskaitos mokesčius, nėra jokių specialių metinių išlaidų ir nereikia pateikti jokių mokesčių įplaukų tarnybai (IRS) ar kitoms vyriausybinėms agentūroms.
Privalumai darbuotojams
Neribotos santaupos ir mokesčių lengvata
IRS nustato griežtus apribojimus pinigų sumai, kurią jūs prisidedate prie kvalifikuoto išėjimo į pensiją plano, pavyzdžiui, 401 (k). Atidėti kompensacijų planai neturi tokių federališkai įpareigotų ribų, nors darbdaviai gali nurodyti įmokų limitą, pagrįstą jūsų kompensacija. Jei esate labai kompensuojamas darbuotojas, galite maksimaliai padidinti įmokas į savo 401 (k) ir tada toliau kaupti savo pensijos santaupas pagal NQDC planą be apribojimų.
Galimybė atidėti bet kokią kompensacijos sumą taip pat sumažina jūsų metines apmokestinamas pajamas. Tai, savo ruožtu, gali padėti jums patekti į mažesnę mokesčių grupę ir kiekvienais metais dar labiau sumažinti mokesčių įsipareigojimą. Tačiau už atidėtą kompensaciją vis tiek turi būti sumokėti FICA ir FUTA mokesčiai tais metais, kai ji uždirbama.
Investavimo galimybės
Daugelyje NQDC planų siūlomos investavimo galimybės, panašios į 401 (k) planus, tokios kaip investicinių fondų ir akcijų pasirinkimo sandoriai. NQDC planai nėra tik išgalvotos aukštų ritinėlių indėlių sąskaitos. Vietoj to, jie leidžia laikui bėgant padidinti savo turtus. Tačiau galite investuoti į didesnį kapitalą, nes jūsų įnašai yra neriboti, todėl padidėja reikšmingesnės naudos tikimybė.
Trūkumai darbuotojams
Griežtas paskirstymo grafikas
Skirtingai nuo 401 (k), paskirstymą pagal NQDC planą turite planuoti iš anksto. Užuot galėję išimti lėšas norėdami išeiti į pensiją, ateityje turite pasirinkti paskirstymo datą. Paskirstymą turite atlikti nustatytą dieną, nepriklausomai nuo to, ar jums reikia lėšų, ar kaip sekasi rinkai. Tai reiškia, kad padidėja jūsų metų apmokestinamosios pajamos, o paskirstymo laikas gali reikšti, kad turtas jūsų investiciniame portfelyje likviduojamas nuostolingai.
NQDC planas gali leisti vėliau atidėti arba pakeisti rinkimus (pvz., Gauti atidėtą kompensaciją sulaukus 70, o ne 65 metų) tik tam tikromis sąlygomis. Tam reikia, kad vėlesni rinkimai būtų atlikti bent 12 mėnesių iki datos, kurią iš pradžių buvo numatyta mokėti, kad vėlesnis rinkimų pakeitimas vėluotų sumokėti datą mažiausiai penkerius metus ir kad rinkimai negalioja bent 12 mėnesių. po to, kai jis pagamintas.
Jokio išankstinio pasitraukimo nuostatos
Nors tai neskatinama, darbuotojams, prisidedantiems prie 401 k) ar kitų kvalifikuotų planų, yra leista bet kada išimti lėšas. Nors už tam tikro amžiaus paskirstymą gali būti mokamos mokestinės baudos, niekas netrukdo jums naudotis lėšomis kritiniu atveju. Be to, daugumoje planų numatytas kelias išankstinis pasitraukimas be baudos, jei galite įrodyti, kad turite finansinių sunkumų.
NQDC planuose, atvirkščiai, nėra tokių nuostatų. Lėšas turite atsiimti pagal paskirstymo grafiką ir ne anksčiau. Lėšos, įneštos į NQDC planą, nepasiekiamos iki nurodytos paskirstymo datos, net jei turite neatidėliotiną finansinį poreikį, kurio negalite patenkinti kitomis priemonėmis.
Nėra ERISA apsaugos
Kadangi NQDC planams ERISA netaikoma, jiems nėra suteikiama tokia pati kreditorių apsauga kaip kitiems pensijų planams. Tiesą sakant, jūs, kaip plano dalyvis, neturite jokios sąskaitos, nes darbdavys sumažina jūsų kompensaciją atidėjimo suma, o ne deponuoja lėšas į sąskaitą, esančią finansų įstaigoje. Darbuotojo atidėjimo suma parodo įsipareigojimą darbdavio balanse, todėl NQDC planas iš esmės reiškia neužtikrintą paskolą tarp skolinančio darbuotojo ir skolinančio darbdavio.
Jei planas nefinansuojamas, turite remtis darbdavio pažadu ateityje sumokėti pagal paskirstymo grafiką. Jei darbdavys susiduria su sunkumais ir privalo sumokėti skolas, kreditoriai gali pareikalauti lėšų, kurios galėjo būti panaudotos išmokant jūsų darbuotojams išmokas. Finansuojami NQDC planai suteikia didesnę apsaugą darbuotojų įmokoms, tačiau atidėjimai paprastai yra apmokestinami tais metais, kuriais jie buvo uždirbti, panaikindami mokesčių lengvatas, kurias suteikia nefinansuojami planai.
Yra dar viena finansinė rizika: atidėtos kompensacijos grąžos norma. Darbuotojui gali tekti uždirbti didesnę grąžintos sumos sumą sumokėjus mokestį be atidėjimo, nei mokama pagal atidėtojo kompensavimo planą.
Esmė
NQDC planas gali papildyti arba panaikinti kvalifikuoto išėjimo į pensiją planą, kad darbuotojui būtų sutaupytos pensijos, atsižvelgiant į lengvatas mokesčių srityje. Jis taip pat gali būti naudojamas nepriklausomiems rangovams, įmonių direktoriams ir kitiems darbuotojams. Tačiau numatytos mokesčių lengvatos realizuojamos tik tuo atveju, jei planas atitinka mokesčių įstatymų reikalavimus, o kiti apribojimai gali tapti nuostolingi.
