Kas yra pasyvios pajamos?
Pasyvios pajamos yra pajamos, gautos iš nuomos turto, komanditinės bendrijos ar kitos įmonės, kurioje asmuo aktyviai nedalyvauja. Kaip ir aktyviosios pajamos, pasyviosios pajamos paprastai yra apmokestinamos. Tačiau Vidaus pajamų tarnyba (IRS) dažnai tai vertina skirtingai. Kai kurie analitikai portfelio pajamas laiko pasyviomis pajamomis, todėl dividendai ir palūkanos būtų laikomi pasyviais. Tačiau IRS ne visada sutinka, kad pajamos iš portfelio yra pasyvios, todėl protinga pasidomėti mokesčių srities specialistu šiuo klausimu.
Pasyvios pajamos
Pasyvių pajamų supratimas
Yra trys pagrindinės pajamų kategorijos: aktyviosios, pasyviosios ir portfelio pajamos. Pastaraisiais metais pasyvios pajamos buvo gana laisvai vartojamas terminas. Kalbiniu būdu jis buvo naudojamas apibrėžti, ar pinigai yra reguliariai uždirbami, o pinigus gaunantis asmuo to nedaro arba visai nesistengia. Populiarios pasyviųjų pajamų rūšys yra nekilnojamasis turtas, tarpusavio paskolos (P2P) ir dividendų atsargos. Pasyvių pajamų šalininkai paprastai yra profesinio gyvenimo, skatinančio darbą iš namų, ir „sau-sau-viršininkui“ skatintojai. Pajamos, kurias žmonės paprastai sieja su tuo, yra padidėjusios atsargos, palūkanos, pensijos, loterijos laimėjimai, darbas internete ir kapitalo prieaugis.
Nors ši veikla atitinka populiarųjį pasyviųjų pajamų apibrėžimą, ji neatitinka techninio apibrėžimo, pateikto IRS „Pasyvios veiklos nuostoliai - nekilnojamojo turto mokesčio patarimai“. Pasyviosios pajamos, kai jos vartojamos kaip techninis terminas, yra apibrėžiamos kaip „grynosios nuomos pajamos“ arba „pajamos iš verslo, kuriame mokesčių mokėtojas nedalyvauja“, o kai kuriais atvejais gali apimti ir savarankiškai imamas palūkanas. Toliau sakoma, kad pasyviosios pajamos „neapima atlyginimų, portfelio ar investicijų pajamų“.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Pasyviosios pajamos yra pajamos, gaunamos iš nuomos ar įmonės, kurioje investuotojas nedalyvauja. Pasyvios pajamos apima įvairius šaltinius, pradedant paskolomis užsienio korporacijai ir baigiant turtu.
Pasyvių pajamų rūšys
Savarankiškas mokestis
Kai to subjekto savininkas skolina pinigus bendrijai arba S korporacijai, veikiančiai kaip pereinantis subjektas (iš esmės verslas, kurio tikslas - sumažinti dvigubo apmokestinimo padarinius), palūkanos už tą paskolą įtraukiamos į portfelio pajamas. gali būti laikomos pasyviomis pajamomis. Remiantis IRS, „tam tikros savarankiškai sumokėtos palūkanų pajamos arba atskaitymai gali būti traktuojami kaip pasyviosios veiklos bendrosios pajamos arba pasyviosios veiklos atskaitymai, jei paskolos pajamos naudojamos pasyviajai veiklai“.
Nuosavybė
Nuomos savybės yra apibrėžiamos kaip pasyvios pajamos su keliomis išimtimis. Jei esate nekilnojamojo turto profesionalas, visos jūsų gaunamos nuomos pajamos yra skaičiuojamos kaip aktyviosios pajamos. Jei jūs „nuomojatės patys“, tai reiškia, kad jums priklauso erdvė ir jūs ją nuomojatės korporacijai ar bendrijai, kurioje vykdote verslą, tai nėra pasyvios pajamos, nebent ta nuoma būtų pasirašyta iki 1988 m., Tokiu atveju jūs seniai buvote įsitikinęs, kad šios pajamos buvo apibrėžtos kaip pasyvios. Remiantis IRS pasyvios veiklos ir rizikos grupei taisyklėmis, „nesvarbu, ar naudojimas vyksta pagal nuomos sutartį, paslaugų sutartį ar kitą susitarimą“.
Tačiau pajamos iš žemės nuomos nelaikomos pasyviomis pajamomis. Nepaisant to, žemės savininkas gali naudotis pasyvių pajamų praradimo taisyklėmis, jei turtas mokestiniais metais yra nuostolingas. Turint omenyje žemę investicijoms, bet koks uždarbis būtų laikomas aktyviu.
„Nėra jokio reikšmingo dalyvavimo“ versle
IRS turi materialinio dalyvavimo standartus, kurie apima:
- Jei daugiau nei 500 valandų skyrėte verslui ar veiklai, iš kurios gaunate pelną, tai yra materialus dalyvavimas.Jei jūsų dalyvavimas veikloje buvo „iš esmės visas“ tų mokestinių metų dalyvavimas, tai yra materialus dalyvavimas.Jei dalyvavote iki 100 valandų ir tai yra bent tiek, kiek bet kuris kitas asmuo, įsitraukęs į veiklą, tai taip pat apibrėžiama kaip materialus dalyvavimas.
Ypatingos aplinkybės
Kai fiksuojate pasyvios veiklos nuostolius, tik pasyvios veiklos pelnas gali atskaityti tik visas pajamas. Būtų protinga užtikrinti, kad visa jūsų pasyvi veikla būtų klasifikuojama tokiu būdu, kad būtų galima maksimaliai išnaudoti mokesčius. Šie atskaitymai yra skirti kitiems mokestiniams metams ir yra taikomi pagrįstai, atsižvelgiant į kitų metų pajamas ar nuostolius.
Norėdami sutaupyti laiko ir pastangų, galite suskirstyti dvi ar daugiau pasyvių veiklų į vieną didesnę veiklą, jei suformuosite „tinkamą ekonominį vienetą“ pagal Pasyvaus aktyvumo ir rizikos grupės taisykles. Kai tai darysite, užuot turėję Jei norite materialiai dalyvauti keliose veiklose, jūs turite tai suteikti tik visai veiklai. Be to, jei į vieną grupę įtraukiate kelias veiklas ir turite atsisakyti vienos iš tų veiklų, atsisakėte tik dalies didesnės veiklos, o ne visos mažesnės.
Šios grupės organizavimo principas yra gana paprastas: jei veikla vykdoma toje pačioje geografinėje srityje; jei veikla turi panašumų tarp verslo rūšių; arba, jei veikla yra kažkaip priklausoma, pavyzdžiui, jei jie turi tuos pačius klientus, darbuotojus arba apskaitoje naudoja vieną knygų rinkinį.
Jei jums priklausė klišelių parduotuvė ir sportbačių parduotuvė, esanti prekybos centruose tiek Monterey mieste (Kalifornija), tiek Amarillo (Teksasas), turėtumėte keturias galimybes, kaip sugrupuoti jų pasyvias pajamas:
- Suskirstytos į vieną veiklą (visos įmonės veikė prekybos centruose); sugrupuotos pagal geografiją (Monterey ir Amarillo); sugrupuotos pagal verslo rūšis (mažmeninė prekyba klirenkais ir batais); arba jos gali likti nedalytos.
