Turinys
- AMT kreditas
- Grąžinami AMT mokesčių kreditai
- AMT kredito apskaičiavimas
- Esmė
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- AMT imamas, kai naudojatės savo ISO, laikote savo akcijas ir jas parduodate po kalendorinių metų, kuriais jos buvo jums suteiktos. AMT apskaičiuojamas atsižvelgiant į akcijų tikrosios rinkos vertės (FMV) tą dieną, kai pasinaudojote akcijomis, ir panaudojimo kainos skirtumą. AMT kreditas gali būti naudojamas siekiant sumažinti jūsų federalinio pajamų mokesčio sąskaitą, kai mokesčių skolinga suma yra didesnė nei būtų buvę pagal AMT. Investuotojams mokesčių mokėtojams nuo 2007 iki 2012 m. Buvo naudinga grąžinti nepanaudotus AMT kreditus. Žmonės, anksčiau naudojęsi ISO, galėjo apskaičiuoti savo galimą grąžintiną AMT kreditą naudodami 6251 formos 1040 formos darbalapį (45 eilutė)
AMT kreditas
Nors niekas nesidžiaugia sumokėjęs mokestį už vertybinių popierių sandorį, mokesčių mokėtojams naudinga mokesčių įstatymo nuostata, vadinama AMT kreditu. Kai apmokėsite savo AMT sąskaitą, tas AMT kreditas bus automatiškai įjungtas. Šis kreditas gali būti panaudotas siekiant sumažinti jūsų federalinio pajamų mokesčio sąskaitą, kai mokesčių skolinga suma yra didesnė, nei ji būtų buvusi pagal AMT. Taip yra todėl, kad skirtingai nuo išskaičiavimo, kuris sumažina bendrą pajamų sumą, nuo kurios esate apmokestinamas, kreditas iš tikrųjų sumažina jūsų mokesčių sąskaitą doleris už dolerį. Ši nuostata yra būdas, kuriuo Kongresas padeda kompensuoti mokesčių akcininkams, patirtiems naudojantis savo ISO.
Tačiau vienas dalykas, kurio jau nebėra, yra nauda, kurią investuotojai-mokesčių mokėtojai gavo nuo 2007 iki 2012 m., Todėl jų nepanaudoti AMT kreditai tapo „grąžinami“. Ši mokesčių lengvata buvo įsteigta 2007 m., Siekiant padėti investuotojams-mokesčių mokėtojams, kurie nustatė, kad AMT kreditas reikšmingai nesumažino jų federalinio pajamų mokesčio sąskaitos. Kongresas priėmė šiuos mokesčių įstatymų pakeitimus 2007 m., O po to vėl juos pakeitė 2008 m. Tačiau grąžinamas AMT kreditas nebuvo pratęstas 2012 m. Pabaigoje, todėl 2012 mokestiniai metai buvo paskutinis kartas, kai mokesčių mokėtojai galėjo pasinaudoti šia lengvata.
Grąžinamas AMT kreditas nebuvo pratęstas 2012 m. Pabaigoje, todėl 2012 mokestiniai metai buvo paskutinis kartas, kai mokesčių mokėtojai galėjo pasinaudoti šia lengvata.
Jei žiūrėsite į atgalinius mokesčius, štai kaip tai veikė anksčiau.
Grąžinamų AMT mokesčių kreditų supratimas
Mokesčių įstatymo pakeitimai, įsigalioję 2007 m., Buvo skirti padėti toliau žmonėms, kurie naudojosi savo ISO ir turėjo sumokėti AMT. Šie pakeitimai nepanaudotus AMT kreditus, kurie buvo senesni kaip treji metai (kartais vadinamus „ilgalaikiais nepanaudotais AMT kreditais“), „Vidaus pajamų tarnybai“ (IRS) pripažino „grąžinamais“. Tai reiškia, kad mokesčių mokėtojai galėjo reikalauti šių kreditų:
- sumažinti savo dabartinę AMT sąskaitą. mažesnė dabartinė jų federalinė pajamų mokesčio sąskaita už dolerį už dolerį. neribotam laikui gaukite tinkamus grąžinti kreditus (pritaikydami juos vėlesnėms pajamų mokesčio sąskaitoms). surinkite likusius kreditus kaip grynųjų pinigų išmoką iš IRS.
2007 m. Įsigaliojusiame įstatyme (už 2007 m. Sumokėtus mokesčius už 2006 m. Pajamas) žmonėms buvo leista reikalauti didesnės sumos - 20% jų nepanaudoto AMT kredito arba 5000 USD. Tačiau IRS taip pat nustatė pajamų ribas, kad sumažintų kredito, kurį gali reikalauti didesnes pajamas gaunantys asmenys, sumą.
Kongresas pakeitė 2008 m. Įstatymą, panaikindamas pajamų ribas ir padidindamas grąžintiną sumą.
AMT kredito apskaičiavimas
Žmonės, anksčiau naudojęsi ISO, galėjo apskaičiuoti savo galimą grąžintiną AMT kreditą naudodamiesi 6401 formos (45 eilutė) 1040 formos darbalapiu, kalbėdami su mokesčių deklaravimo specialistas, konsultuojasi su buhalteriu arba naudojasi internetiniu IRS AMT padėjėju.
2008 m. Įgyvendinti pakeitimai neapribojo mokesčių mokėtojo kreditų iki visos mokėtinos pajamų mokesčio sumos, tai reiškia, kad jis / ji galėjo reikalauti AMT kreditų, kurių bendra suma viršijo mokesčiams sulaikytą pinigų sumą, jau sumokėtą apskaičiuotu ketvirčio mokesčiu arba tą sumą. buvo skolingas pagal dabartinę mokesčių sąskaitą.
Nuo 2008 m. (Už 2009 m. Sumokėtus mokesčius už 2008 m. Gautas pajamas) mokesčių mokėtojai galėjo reikalauti didesnės sumos už:
- 50% ilgalaikio nepanaudoto kredito, sukaupto trejus ar daugiau metų iki paraiškos padavimo metų
arba
- grąžintinos AMT kredito sumos, nurodytos praėjusių metų 1040 formoje
Pvz., Jei 2004 m. Jie būtų uždirbę 80 000 USD AMT kredito, o vėlesniais metais jų negautų, jie galėtų reikalauti 40 000 USD (50% kvalifikuoto nepanaudoto kredito) pateikdami 2010 m. Mokesčius 2011 m. Balandžio mėn. Norėdami surinkti 40 000 USD grąžintiną kreditą, jie būtų reikėję užpildyti IRS 8801 formą ir nusiųsti ją IRS kartu su 1040 forma.
Tačiau tarkime, kad jūs buvote skolingi 11 425 USD federalinių pajamų mokesčių už 2009 metus. Kai IRS gavo jūsų 8801 formą (norėdami pareikalauti 40 000 USD grąžintino kredito), ji pirmiausia būtų išskaičiavusi jums priklausančią sumą (11 425 USD), o paskui jums išsiuntusi laišką. patikrinkite, ar nėra 28 575 USD skirtumo.
Mokesčių mokėtojas galės panaudoti grąžintiną kreditą sumokėti federalinio pajamų mokesčio sąskaitą ir gauti grynųjų pinigų grąžinimą. Dar daugiau, 2011 m. Jis arba ji būtų galėjęs pareikalauti 40 000 USD grąžintino kredito - likutis, likęs nuo 2008 m. Grąžinamos kredito sumos. Pateikdamas 2010 m. Mokesčių 1040 formą mokesčių mokėtojas galėjo surinkti tą likusį kreditą.
Deja, mokesčių mokėtojams, kurie galėjo ir toliau gauti naudą, buvo numatyta, kad grąžintina AMT kredito nuostata egzistavo tik šešerius metus (2007–2012 m.), O Kongresas jos nepratęsė ir nepadarė jos nuolatiniu.
Esmė
Per šešerius metus nuo 2007 iki 2012 m. Grąžinama AMT kredito nuostata padėjo kai kuriems mokesčių mokėtojams sumokėti savo AMT sąskaitą, susigrąžinti pinigus, kuriuos jie išmokėjo iš savo AMT sąskaitos, ir sumokėti federalinėms pajamų mokesčio sąskaitoms. Einant į priekį, galbūt norėsite bendradarbiauti su profesionaliu mokesčių rengėju ar mokesčių advokatu, kad įsitikintumėte, ar teisingai pateikiate savo reikalavimus ir maksimaliai padidinate savo naudą pagal galiojančius įstatymus.
