Daugelis investuotojų renkasi fizinį auksą ir sidabrą, o ne biržoje parduodamus fondus (ETF), kurie investuoja į šiuos tauriuosius metalus. Nors ETF turėjimo ir pardavimo mokestinės pasekmės yra labai aiškios, nedaugelis žmonių iki galo supranta fizinių metalų nuosavybės ir pardavimo mokestines pasekmes. Žemiau aprašoma, kaip šios investicijos yra apmokestinamos, taip pat jų mokesčių atskaitomybės reikalavimai, sąnaudų apskaičiavimas ir būdai, kaip kompensuoti bet kokius mokesčių įsipareigojimus pardavus fizinį auksą ar sidabrą.
Fizinio aukso ar sidabro pardavimo mokestinės pasekmės
Vidaus pajamų tarnyba (IRS) fizinį tauriųjų metalų, tokių kaip auksas, sidabras, platina, paladis ir titanas, atsargas laiko pagrindiniu turtu, specialiai klasifikuojamu kaip kolekcionuojami daiktai. Šių metalų atsargos, neatsižvelgiant į jų formą, pavyzdžiui, metalo monetos, metalo luitai, retos monetos ar luitai, yra apmokestinami kapitalo prieaugio mokesčiu. Kapitalo prieaugio mokestis yra mokėtinas tik pardavus tokius paketus ir jei jie buvo turimi daugiau nei vienerius metus. Nors daugeliui apyvartinių finansinių vertybinių popierių, tokių kaip akcijos, investiciniai fondai ir ETF, taikomi trumpalaikiai ar ilgalaikiai kapitalo prieaugio mokesčio tarifai, fizinių tauriųjų metalų pardavimas yra apmokestinamas šiek tiek kitaip. Fizinėms aukso ar sidabro dalims taikomas kapitalo prieaugio mokestis, lygus jūsų ribiniam mokesčio tarifui, neviršijantis 28%. Tai reiškia, kad 33%, 35% ir 39, 6% mokesčių mokėtojai turi mokėti tik 28% fizinių tauriųjų metalų pardavimo. Tauriųjų metalų trumpalaikis pelnas yra apmokestinamas taikant įprastas pajamų normas.
Ataskaitų teikimo reikalavimai
Mokesčių įsipareigojimai parduodant tauriuosius metalus neatsiranda iškart po pardavimo. Vietoj to, fizinio aukso ar sidabro pardavimus reikia deklaruoti mokesčių deklaracijos 1040 formos D priede. Priklausomai nuo parduodamo metalo rūšies, 1099-B forma turi būti pateikta IRS pardavimo metu, nes toks pardavimas laikomas pajamomis. Tokius dokumentus, kuriems reikia pateikti, yra 1 000 USD nominali vertė JAV 90% sidabro dolerių, ketvirtadalis ar pusė dolerių ir 25 ar daugiau 1 uncijos aukso klevo lapo, aukso Krugerrando ar auksinės meksikietiškos Onza monetos. Auksinius ir sidabrinius strypus, kurie yra 1 kilogramas arba 1 000 Trojos uncijų, taip pat reikia užpildyti. Norint parduoti amerikietiškas auksines ereles, nereikia pateikti 1099-B formos. Mokesčio sąskaita už visus šiuos pardavimus turi būti mokama tuo pačiu metu, kaip ir jūsų įprastinė pajamų mokesčio sąskaita.
Fizinio aukso ir sidabro sąnaudų pagrindai
Mokesčio suma už tauriųjų metalų pardavimą priklauso nuo pačių metalų kainos. Jei metalus perkate patys, tada išlaidų pagrindas yra lygus sumokėtai už metalą sumai. IRS leidžia prie pagrindų pridėti tam tikras išlaidas, kurios ateityje gali sumažinti jūsų mokesčių prievolę. Galima pridėti tam tikrų punktų, pavyzdžiui, įvertinimų kainą.
Yra du specialūs scenarijai, kaip apskaičiuoti fizinio aukso ar sidabro savikainą. Pirma, jei metalus gausite kaip dovaną, sąnaudų bazė yra lygi metalų rinkos vertei tą dieną, kai dovanotojas juos įsigijo. Jei dovanų dovanojimo metu metalų rinkos vertė yra mažesnė už tą, kurią sumokėjo juos dovanojantis asmuo, tada išlaidų pagrindas yra lygus rinkos vertei tą dieną, kai gausite dovaną. Kalbant apie antrąjį specialųjį scenarijų, jei paveldite auksą ar sidabrą, tada išlaidų pagrindas yra lygus rinkos vertei asmens, iš kurio paveldėjote metalus, mirties dieną.
Mokesčių pavyzdys ir įskaitymo galimybės
Tarkime, kad šiandien jūs nusipirkote 100 uncijų fizinio aukso už 1330 USD už unciją. Po dvejų metų parduosite visas savo aukso atsargas už 1500 USD už unciją. Jūs esate 39, 6% mokesčių grupėje. Įvyksta toks scenarijus:
Išlaidų bazė = (100 x 1 330 USD) = 133 000 USD
Pajamos už pardavimą = (100 x 1 550 USD) = 150 000 USD
Kapitalo prieaugis = 150 000 USD - 133 000 USD = 17 000 USD
Mokėtinas mokestis = 28% (maksimalus procentas) x 17 000 USD = 4760 USD
Kapitalo nuostoliai iš kitų kolekcinių daiktų gali būti naudojami mokesčių įsipareigojimui kompensuoti. Pvz., Jei jūs parduodate sidabrą, kai nuostolinga 500 USD, tuomet šias sumas galite užskaityti ir skolingi tik 4 260 USD. Arba galite sutaupyti 500 USD kaip nuostolių perkėlimą į ateitį.
