Kas yra neribotas vedybinis išskaičiavimas?
Neribota santuokinė išskaita yra JAV federalinio turto ir dovanų mokesčio įstatymo nuostata, leidžianti asmeniui bet kada perduoti neribotą turto kiekį savo sutuoktiniui, taip pat ir mirus perleidėjui, be mokesčių. Neribotas santuokos išskaitymas laikomas turto išsaugojimo įrankiu, nes turtas gali būti paskirstytas likusiems sutuoktiniams, nepatiriant turto ar dovanų mokesčio įsipareigojimų.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Neribota santuokos išskaita leidžia sutuoktiniams pervesti neribotą pinigų kiekį vienas kitam, taip pat ir mirus, be baudos ar mokesčių. Dovanoms, suteikiamoms asmenims, nesusijusiems su sutuoktiniais ar organizacijoms, taikomi IRS dovanojimo limitai ir turto mokestis.Pagal dabartines taisykles, neapmokestinamų dovanų riba yra 15 000 USD asmeniui, o atleidimas nuo turto mokesčio - 11, 58 mln. USD.
Neriboto vedybinio išskaičiavimo supratimas
Neribotas santuokos išskaitymas yra turto mokesčio nuostata, įsigaliojusi 1982 m. Ši nuostata panaikino tiek federalinį turto, tiek dovanų mokestį už turto perdavimą tarp sutuoktinių, iš tikrųjų laikant juos vienu ekonominiu vienetu. Kongresas priėmė šią išskaitymą, norėdamas ištaisyti dvarų, kuriuos infliacija pakeitė į aukštesnes mokesčių grupes, problemą. Nekilnojamojo turto mokestis, kaip ir pajamų mokestis, yra progresinis, dėl infliacijos augantys dvarai patiria didesnius mokesčių tarifus.
Išskaitant neribotą santuokinę sumą, turto, kurį galima perduoti tarp sutuoktinių, suma yra neribota, tai reiškia, kad sutuoktinis gali perduoti visą savo turtą kitam sutuoktiniui per savo gyvenimą ar mirties metu, nepatirdamas jokio federalinio turto ar dovanų mokesčio šio pirmojo pervedimo įsipareigojimai. Perleidimas įmanomas neribotai atskaičius turto ir dovanų mokestį, kuris atideda pervedimo mokesčius už turtą, paveldėtą iš vienas kito, iki antrojo sutuoktinio mirties. Kitaip tariant, neribotas santuokos išskaitymas leidžia susituokusioms poroms atidėti turto mokesčių mokėjimą mirus pirmajam sutuoktiniui, nes mirus maitintojo netekusiam sutuoktiniui visas turtas, esantis dvare, viršijantis taikytiną išimtį, bus įtrauktas į palikėjo apmokestinamąjį turtą..
11, 58 milijono dolerių
2020 m. IRS turto ir dovanų mokesčio lengvata yra 11, 58 mln. USD asmeniui, palyginti su 11, 4 mln. USD 2019 m.
Bet kuris turtas, perduotas likusiam sutuoktiniui, gali būti įtrauktas į sutuoktinio apmokestinamąjį turtą, nebent jis būtų išleistas ar padovanotas pergyvenusio sutuoktinio gyvenimą. Arba, jei likęs sutuoktinis susituokia, neribota santuokos išskaita gali leisti turtą perduoti naujam sutuoktiniui netaikant turto ir (arba) dovanų mokesčių. Kai kuriose situacijose mažiau mokesčių bus sumokėta naudojant papildomus turto planavimo metodus, pavyzdžiui, naudojant išimtis ar patikos fondus.
15 000 USD
Dovanos, viršijančios 15 000 USD, yra apmokestinamos - nebent dovanos sutuoktiniui yra neribotos ir neapmokestinamos.
Kvalifikuoti vidaus patikos fondai
Neribota santuokos išskaita taikoma tik likusiems sutuoktiniams, kurie yra JAV piliečiai. Norint gauti neribotą santuokinį atskaitymą nekvalifikuotiems sutuoktiniams, gali būti įgytas kvalifikuotas vidaus patikos fondas (arba QDOT). Paveldėjimas per QDOT atideda turto mokestį, kol pagrindinę sumą paskirsto patikėtinis, JAV pilietis ar korporacija, kuri taip pat išskaičiuoja turto mokestį. Pajamos iš likusiam sutuoktiniui paskirstytos pagrindinės sumos yra apmokestinamos kaip individualios pajamos. Išgyvenusiam sutuoktiniui tapus JAV piliečiu, QDOT likęs asmuo gali būti paskirstytas be papildomų mokesčių.
