Vertikalioji analizė: apžvalga

Kas yra vertikali analizė?

Vertikali analizė yra finansinės ataskaitos analizės metodas, kai kiekviena eilutės dalis yra nurodoma kaip bazinės ataskaitos dalies procentinė dalis. Taigi, eilutės straipsniai pelno (nuostolių) ataskaitoje gali būti nurodomi kaip bendro pardavimo procentinė dalis, o balanso eilutės - kaip viso turto ar įsipareigojimų procentinė dalis, o vertikalioji pinigų srautų ataskaitos analizė parodo kiekvieną grynųjų pinigų srautą arba grynosios pinigų sumos procentas nuo visų įplaukų.

Vertikali analizė

Kaip veikia vertikali analizė

Vertikalioji analizė leidžia daug lengviau palyginti vienos įmonės finansinę atskaitomybę su kita ir įvairiose pramonės šakose. Taip yra todėl, kad galima pamatyti santykines sąskaitų likučių proporcijas. Tai taip pat leidžia lengviau palyginti ankstesnius laiko eilučių analizės laikotarpius, kai ketvirtiniai ir metiniai duomenys lyginami per kelerius metus, kad būtų galima susidaryti vaizdą apie tai, ar veiklos rodikliai gerėja, ar blogėja.

Pvz., Pelno (nuostolių) ataskaitoje parodžius įvairius išlaidų eilutes straipsniais, išreikštais procentais nuo pardavimų, galima pamatyti, kaip jie prisideda prie pelno maržų ir ar laikui bėgant pelningumas gerėja. Taigi tampa lengviau palyginti įmonės pelningumą su jos bendraamžiais.

Vertikali analizė naudojama siekiant susidaryti vaizdą, ar veiklos rodikliai gerėja, ar blogėja.

Finansinėje atskaitomybėje, kurioje pateikiama vertikali analizė, atskirame stulpelyje aiškiai nurodomi eilučių procentai. Šios finansinės atskaitomybės rūšys, įskaitant išsamią vertikalią analizę, taip pat žinomos kaip bendro dydžio finansinės ataskaitos ir naudojamos daugelyje kompanijų, siekiant pateikti išsamesnę informaciją apie įmonės finansinę būklę. Į bendro dydžio finansines ataskaitas dažnai įtraukiamos lyginamosios finansinės ataskaitos, į kurias įeina stulpeliai, lyginantys kiekvieną eilutės elementą su anksčiau pateiktu laikotarpiu.

Vertikaliosios analizės pavyzdys

Pvz., Tarkime, kad „XYZ Corporation“ bendrieji pardavimai siekia 5 milijonus dolerių, o parduotų prekių savikaina - 1 milijonas dolerių, o bendrosios ir administracinės išlaidos - 2 milijonai dolerių ir 25% mokesčio tarifas, jos pelno (nuostolių) ataskaita atrodys taip, jei bus naudojama vertikalioji analizė:

Pardavimai	5 000 000	100%
Parduotų prekių kaina	1 000 000	20 proc.
Bendrasis pelnas	4 000 000	80 proc.
Bendrosios ir administracinės išlaidos	2 000 000	40 proc.
Veiklos pajamos	2 000 000	40 proc.
Mokesčiai (% 25)	500 000	10%
Grynosios pajamos	1 500 000	30 proc.