Paprastai tariant, 5 metų taisyklė yra susijusi su lėšų išėmimu iš IRA. Tačiau iš tikrųjų egzistuoja keletas skirtingų penkerių metų taisyklių rūšių. Du iš jų yra taikomi būtent Rotho IRA: laukimo laikotarpis, kol bus galima atsiimti lėšas. Kitas susijęs su lėšų, gautų iš paveldėtų IRA, tiek Rotho, tiek tradicinių, paskirstymo grafiku.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- 5 metų taisyklė taikoma išėmimui iš IRA.Roto IRA taikoma viena 5 metų taisyklių rinkinys, nurodantis laukimo laikotarpį, per kurį pajamos gali būti konvertuotos iš sąskaitos. Kitoms 5 metų taisyklėms taikoma paveldėtoms IRA. tradiciniai ir Rotai. Jis įpareigoja nesusituokiančius gavėjus paskirstyti išmokas pagal penkerių metų tvarkaraštį.
Roth IRA 5 metų taisyklės pagrindai
Uždarbis
Įnašai į Roth IRA bet kuriuo metu gali būti paskirstyti pradiniam sąskaitos savininkui. Tačiau jei norite išskaityti pajamų iš savo Roth, nesumokėdami mokesčių ar baudų, turite būti 59½ metų, o sąskaita turi būti 5 metai. Net jei jums jau 59 ½, turite būti įsteigę ir išlaikę Rotą mažiausiai penkerius metus. Trumpai tariant, tai yra 5 metų taisyklė Rotams.
5 metų taisyklė riboja tik tada, kai galite atsiimti uždarbį iš jūsų Roth IRA . Tai reiškia palūkanas, dividendus, kapitalo prieaugį ir visas kitas jūsų sukauptas Roth pajamas. (Įmokos nėra ribojamos, nes jos buvo gautos iš jūsų mokesčių po mokesčių - jūs negavote išskaičiavimo, kai įnešėte juos į savo „Roth“. Todėl, pasak IRS, jūs galite atsiimti įmokas bet kuriuo metu ir bet kokio amžiaus, kurio norite, be jokių baudų ar mokesčių.)
5 metų laikrodis pradeda reikštis, kai jūsų pirmasis įnašas į bet kurią „ Roth IRA“ - nebūtinai tas, iš kurio atsiimate lėšas. Laikrodžio taisyklė taip pat taikoma konversijoms iš tradicinės IRA į Roth IRA.
Konversijos
Antroji 5 metų taisyklė nustato, ar pagrindinės sumos paskirstymas nuo tradicinės IRA pavertimo Roth IRA yra nemokamas. (Jūs konvertuodami mokate mokesčius.)
Kiekviena konversija turi savo 5 metų laikotarpį, tačiau IRS taisyklės numato, kad seniausios konversijos pirmiausia atšaukiamos. Roth IRA išėmimo tvarka yra pirmiausia įmokos, po to - konvertavimas, o tada pajamos.
Pažeidęs 5 metų taisyklę
Paveldėtų IRA 5 metų taisyklės pagrindai
Penkerių metų taisyklė taikoma vienai iš kelių variantų, kuriuos naudos gavėjai gali skirti paskirstydami lėšas iš paveldimos IRA. Nesvarbu, ar tai tradicinė IRA, ar Roth IRA, įpėdiniai privalo iš sąskaitos imti metinius asignavimus, vadinamus būtiniausiais minimaliais paskirstymais.
Jei savininkas mirties metu jau buvo pradėjęs gauti reikalaujamus minimalius paskirstymus (RMD), naudos gavėjas turi ir toliau gauti paskirstytus paskirstytus pinigus, kaip apskaičiuota, arba pateikti naują tvarkaraštį, pagrįstą jų pačių gyvenimo trukme. Jei savininkas dar nepasirinko RMD grafiko arba jam nebuvo sukakę 72 metai (amžius, nuo kurio RMD prasideda nuo 2020 metų), IRA gavėjas turi penkerių metų laikotarpį atsiimti lėšas, kurios tada priklausytų nuo pajamų mokesčiai.
Ši taisyklė taikoma nesusituokusiems gavėjams. Sutuoktiniai turi daugiau lankstumo; jie gali perkelti esamą IRA į savo vardą ir atidėti paskirstymą, kol jiems sukaks RMD amžius.
SEP-IRA ir paprasta IRA yra klasifikuojami kaip tradiciniai IRA, kai jie yra paveldimi. Roth IRA liks Roth IRA.
Penkerių metų taisyklė suteikia naudos gavėjams galimybę, kai jie gali atsiimti lėšas be mokesčių. Iki penktųjų metų gruodžio 31 d., Penkerių metų laikotarpio pabaigos, gavėjas turi pašalinti visas lėšas iš paveldėtos sąskaitos.
Tradicinių IRA 5 metų taisyklė
Pagal 5 metų taisyklę naudos gavėjui nebus taikoma įprasta 10% nuobauda už bet kokį paskirstymą, net jei jis paskirstomas anksčiau nei jiems sueis 59½. Tačiau pajamų mokesčiai bus mokami iš lėšų pagal gavėjo įprastą mokesčio tarifą.
Naujasis IRA savininkas gali pervesti visas lėšas į kitą sąskaitą savo vardu arba išgryninti jas vienkartine išmoka, arba atlikti derinimą. Per penkerių metų laikotarpį gavėjai gali toliau mokėti įmokas į paveldėtą IRA sąskaitą. Tačiau kai šie penkeri metai pasibaigs, naudos gavėjas turės atsiimti visą turtą.
Roth IRA 5 metų taisyklė
Roth IRA taip pat taikoma penkerių metų paveldėjimo taisyklė. Gavėjas privalo likviduoti visą paveldėto IRA vertę iki metų, kuriuose yra penktosios savininko mirties metinės, gruodžio 31 d.
Visų pirma, per penkerius metus nereikalaujama jokių RMD. Pavyzdžiui, Ronis mirė 2021 m., Palikdamas savo Roth IRA dukteriai Ramonai. Jei ji pasirinks išmoką penkeriems metams, ji turi paskirstyti visą turtą iki 2024 m. Gruodžio 31 d.
Jei naudos gavėjas imasi paskirstymo iš paveldėto Roth IRA, egzistavusio ilgiau nei penkerius metus, visi paskirstymai bus neapmokestinami. Be to, neapmokestinamąjį paskirstymą gali sudaryti pajamos arba pagrindinė suma. Fondo gavėjams, kurie neįvykdė šios penkerių metų ribos, pajamų išskaitymas yra apmokestinamas, tačiau pagrindinė suma liko neapmokestinta.
Pavyzdys
Pavyzdžiui, tarkime, kad pradinis IRA sąskaitos savininkas mirė nesulaukęs 70 ½ metų, tačiau sąskaitą buvo sukūręs tik prieš trejus metus. Pagal šį scenarijų naudos gavėjui reikės palaukti papildomus dvejus metus, kol jis galės atsiimti pajamas iš „Roth IRA“ investicijų nemokėdamas mokesčių. Šis reikalavimas gali kelti rimtų problemų, nes pagal penkerių metų taisyklę visas turtas turi būti pašalintas iš paveldėtos IRA per penkerius metus nuo pirminio sąskaitos turėtojo mirties.
Paramos gavėjai turi ištirti visas galimybes, kurias jie turi, kai imasi paskirstymo iš paveldėto Roth IRA ir pasirenka tą, kuris geriausiai tinka jų situacijai. Aukščiau pateiktame pavyzdyje naudos gavėjas gali pasirinkti paskirstymą pagal gyvenimo trukmę, o ne naudoti 5 metų planą.
Penkerių metų taisyklės pagrindas
Roth IRA yra išėjimo į sąskaitą rūšis. Juos naudojant ne kam nors kitam, nei taupymui ir investuojant į pensiją, dažniausiai sužlugdomas jų tikslas. Įvedus taisyklę, kad investuotojai turėjo laukti mažiausiai penkerius metus prieš atsiimdami pajamas, sustiprinamas principas, kad Roth IRA yra skirtos ilgalaikiam investavimui ir neturėtų būti laikomos taupomosios sąskaitos su pranašumais - seksualiu neapmokestinamu augimu. Rothą įkūrę įstatymų leidėjai manė, kad penkerių metų laukimas padės atgrasyti žmones nuo piktnaudžiavimo.
Paveldėtų IRA atveju penkerių metų tvarkaraštis yra savotiškas IRS kompromisas. Jis supranta, kad IRA nebūtų labai populiaru, jei jų nebūtų galima palikti palikimui; jei jų perdavimas sukūrė mokesčių naštą naudos gavėjams. Tuo pačiu metu šie įpėdiniai nebuvo tie, kurie finansavo sąskaitą, o IRS nenori praleisti jokių mokesčių pajamų, kurias ji turi sumokėti, ypač tradicinėms IRA. Taigi įpareigojimas išimti lėšas pagal penkerių metų planą arba planą, pagrįstą naudos gavėjo gyvenimo trukme.
