Visose JAV daugybė darbuotojų sudaro ir naudoja įvairius išmokų darbuotojams planus, kuriuos leidžia Vidaus pajamų tarnyba (IRS). Vienas iš šių planų, vadinamas 125 skirsnio kavinės planu, egzistuoja nuo 1978 m. Ir siūlo keletą įdomių pranašumų. Kas yra 125 skyriaus kavinės planas?
125 skyriaus planas yra IRS kodo dalis, leidžianti darbuotojams naudotis apmokestinamosiomis lengvatomis, tokiomis kaip piniginė alga, ir jas paversti neapmokestinamosiomis išmokomis. Šios išmokos gali būti išskaičiuojamos iš darbuotojo atlyginimo prieš sumokant mokesčius. Kavinės planai yra ypač geri dalyviams, turintiems nuolatinių išlaidų, susijusių su medicinos problemomis ir vaiko priežiūra.
Darbuotojai, įtraukti į 125 skyriaus planą, gali atidėti draudimo įmokas ir kitas įmokas nuo lėšų, kurias vėliau gali panaudoti tam tikroms kvalifikuotoms medicinos ir vaiko priežiūros išlaidoms padengti. Vidutiniškai darbuotojai gali sutaupyti 30% kombinuotų federalinių, valstijų ir vietinių mokesčių už įvairius daiktus, kuriuos paprastai jau perka iš „kišenės“ lėšų po mokesčių.
Kas gali atidaryti 125 skyriaus planą?
125 skyriaus valgyklos planus turi sudaryti darbdavys. Sukūrus planą, išmokas gali gauti darbuotojai, jų sutuoktiniai ir išlaikytiniai. Atsižvelgiant į aplinkybes ir plano detales, 125 skyriaus išmokos taip pat gali būti taikomos buvusiems darbuotojams, tačiau planas negali būti sudarytas pirmiausia jiems.
Privalumai darbdaviui ir darbuotojui
Darbdavių pusėje, 125 skyriaus planuose siūloma daug mokesčių taupymo lengvatų. Kiekvienam plano dalyviui darbdaviai taupo Federalinio draudimo įmokų įstatymo (FICA) mokestį, Federalinio nedarbo mokesčio įstatymo (FUTA) mokestį, Valstybinio nedarbo mokesčio įstatymo (SUTA) mokestį ir darbuotojų kompensacijų draudimo įmokas. Vien FICA darbdaviai vidutiniškai sutaupo 115 USD vienam dalyviui. Kartu su kitomis mokesčių santaupomis 125 skyriaus planas paprastai finansuoja pats, nes plano atidarymo išlaidos yra nedidelės.
Kaip papildomą pranašumą darbuotojai gauna veiksmingą kėlimą be jokių papildomų išlaidų darbdaviui. Kadangi daugiau plano dalyvių prilygsta didesniam mokesčių taupymui darbdaviui, dažnai siūloma, kad darbdavys prisidėtų prie kiekvieno darbuotojo plano ir skatintų aktyvesnį tų asmenų, kurie dar neįtraukti į 125 skirsnio planą, dalyvavimą.
Kalbant apie darbuotojus, pagrindinė nauda taip pat yra susijusi su mokesčiais. Paprastai dalyvis gali tikėtis sutaupyti nuo 20% iki 40% visų mokesčių už visus į planą įtrauktus dolerius. Kiekvienais metais reikia pasirinkti sumą, kurią darbuotojas nusprendžia įtraukti į planą. „Rinkimų“ suma automatiškai išskaičiuojama iš darbuotojo atlyginimo už kiekvieną darbo užmokesčio periodą.
Pavyzdžiui, jei darbuotojas pasirenka, kad 600 USD per metus būtų išskaitytas iš jo atlyginimo ir įtrauktas į planą, o įmonė turi 24 darbo užmokesčio laikotarpius, tada 25 USD už kiekvieną darbo užmokesčio periodą automatiškai išskaičiuojama neapmokestinant. Pinigai bus išsiųsti plano trečiosios šalies administratoriui. Tada jis gali būti paskirstytas kompensuoti pareikalavus kvalifikuotų išlaidų.
Kokias išlaidas gali padengti 125 skyriaus planas?
Pagal 125 skirsnio kavinės planą gali būti kompensuojamos įvairios medicinos ir vaiko priežiūros išlaidos. Kalbant apie medicinos reikmenis ir gydymą, yra dešimtys reikalavimus atitinkančių išlaidų, kurios gali būti kompensuojamos. Tinkamos finansuoti išlaidos yra šios: akupunktūra, alkoholizmo gydymas, greitosios medicinos pagalbos paslaugos, kontracepcija, chiropraktikos paslaugos, odontologų ir gydytojų mokesčiai, akių egzaminai, vaisingumo gydymas, klausos aparatai, ilgalaikės priežiūros paslaugos, slaugos namai, operacijos, receptiniai vaistai, psichiatrija paslaugos, sterilizavimas, perukai ir neįgaliųjų vežimėliai. Bet tai nėra viską apimantis sąrašas.
Taip pat yra daugybė tinkamų nereceptinių prekių. Tarp kelių dešimčių tinkamų naudoti vaistų yra alergijos, vaistų nuo peršalimo, kontaktinių lęšių tirpalų, pirmosios pagalbos rinkinių, skausmą malšinančių vaistų, nėštumo testų, miego ir gerklės pastilės. Reikalavimus gali gauti daugelis dvejopos paskirties prekių, tokių kaip maisto papildai, ortopediniai batai, prenataliniai vitaminai ir apsaugos nuo saulės priemonės.
Naudok jį arba prarask
Yra galiojanti taisyklė, pagal kurią turite sunaudoti visas likusias sąskaitoje lėšas iki metų pabaigos arba pinigai bus negrąžinti jūsų darbdaviui. Nors tai gali būti tiesa, darbuotojui tai vis tiek gali duoti naudos.
Štai pavyzdys. Tarkime, kad į savo 125 skyriaus planą įdėjote 1 000 USD. Metų pabaigoje pastebėsite, kad sąskaitoje liko 100 USD. Jei esate 28% ribinių mokesčių ribose, mokesčiams jau sutaupysite 280 USD arba (1 000 USD x 28%). 100 USD praradimas reiškia, kad vis tiek turite 180 USD grynosios naudos. Nors šis paprastas pavyzdys parodo galimą scenarijų, realybėje yra nauja perkėlimo nuostata, kuri buvo įgyvendinta 2013 m. Taikydami šią nuostatą, plano dalyviai gali pervesti daugiau nei 500 USD nepanaudotų lėšų vieneriems metams į kitus.
125 skyriaus kavinės plano sudarymas
Sudaryti 125 skyriaus kavinės planą yra nesudėtinga ir lengva. Darbdavys turi sudaryti planą su tinkama dokumentacija, pranešti apie tai darbuotojams ir atlikti nediskriminacinius testus. 125 skyriaus planai turi išlaikyti tris nediskriminavimo testus, skirtus nustatyti, ar planas diskriminuoja labai kompensuojamus ar svarbiausius verslo darbuotojus: tinkamumą dalyvauti, išmokas ir įmokas bei koncentracijos testus.
Kavinės planų nauda yra skirtinga. Tik priemokų planas (POP) leidžia darbuotojams sumokėti savo draudimo dalį sumokant išankstinius mokesčius. Dėl lanksčios išlaidų sąskaitos (FSA) versijos galima sumokėti išankstinius mokesčius už iš kišenės kvalifikuotas išlaidas, o tai yra aukščiau aprašytas plano stilius. Visiškas planas yra vadinamas vartotojo orientuotu sveikatos priežiūros (CDHC) planu ir apima kredito sistemą, kurią darbuotojas gali savo nuožiūra naudoti kvalifikuotoms išlaidoms padengti. Tada darbuotojai gali papildyti CDHC savo lėšomis ir panaudoti juos papildomoms išmokoms ar draudimui įsigyti.
Darbdaviai turi pasamdyti kvalifikuotą 125 skyriaus administratorių ir partnerį su trečiosios šalies administratoriumi, kuris gali pateikti naujausius planų sudarymo dokumentus ir atnaujinti darbdavį pagal naujausius reikalavimus, būtinus atitikčiai užtikrinti. Paprastai trečiųjų šalių administratoriai darbdaviams pateikia atnaujintą plano dokumentą, plano aprašymo santraukas, įmonės rezoliuciją, bet kokias pritaikytas formas, teisinę apžvalgą, advokato nuomonės laiškus, diskriminacijos patikrinimą, pasirašytinai pasirengusią 5500 formą, jei to reikalaujama, ir darbuotojų mokymą..
