Kai jūs prisiregistruojate dirbti įmonėje, vienas iš pirmųjų dalykų, kuriuos greičiausiai atliksite, yra pasirinkti savo naudos galimybes. Šios darbdavių remiamos lengvatos yra tik keletas privalumų, kuriuos daugelis kompanijų siūlo savo darbuotojams. Paprastai jos skiriasi nuo draudimo išmokų - medicininės ir odontologinės apsaugos, invalidumo draudimo - iki pensijos išmokų, taip pat tų, kurios gali padėti jums gyvenime, pavyzdžiui, įvaikinimo pagalba. Šios naudos galimybės yra bendrai žinomos kaip kavinės planas. Nepaisant pavadinimo, jie neturi nieko bendra su maistu. Vietoj to, pavadinimas kilęs iš minties, kad darbdaviai darbuotojams leidžia pasirinkti išmokas prieš atskaičius mokesčius - kaip ir jūs galėtumėte valgyti kavinėje. Bet prieš pasirinkdami turėtumėte žinoti, ką tai reiškia jūsų esmei. Perskaitykite toliau ir sužinokite, ar kavinės planams taikomas darbuotojų pensinių pajamų saugumo įstatymas (ERISA), Federalinis draudimo įmokų įstatymas (FICA) ir Federalinis nedarbo mokesčio įstatymas (FUTA) ir kaip.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Kavinės planai yra darbdavių remiami išmokų planai, suteikiantys darbuotojams skirtingas ikimokestines lengvatas - tiek apmokestinamas, tiek neapmokestinamas. Atsižvelgiant į išmoką, dalyviams gali būti taikomi ERISA nuostatai, taip pat FICA ir FUTA mokesčiai. ERISA, jiems taikomi tie patys dokumentų, ataskaitų teikimo ir administravimo reikalavimai, kaip ir visiems kitiems ERISA planams.FICA mokesčiai yra taikomi tam tikroms išmokoms, tokioms kaip grupinio gyvybės draudimo išmokos, viršijančios 50 000 USD, arba įvaikinimo pagalbos išmokos.Nors labiausiai kvalifikuotos kavinės plano išmokos nėra, paramos įvaikinimo išmokoms taikoma FUTA.
Kas yra kavinės planas?
Kavinės planai yra darbdavių remiami išmokų planai, suteikiantys darbuotojams skirtingas lengvatas prieš apmokestinimą - apmokestinamas ir neapmokestinamas. Šie planai, paprastai lankstesni nei kiti, taip pat vadinami lanksčiais išmokų planais arba 125 skyriaus planais.
Anot Vidaus pajamų tarnybos (IRS), dalyviai turi turėti galimybę pasirinkti bent vieną variantą iš kavinės plano. Kavinės planų variantai gali apimti sveikatos taupymo sąskaitas (HSA), neįgalumo draudimą, įvaikinimo pagalbą, grupinį gyvybės draudimą, įmokas į pensijų planus ir išmokas pinigais.
Jei darbuotojas pasirinks neapmokestinamąsias išmokas, jiems nebus taikomi jokie federaliniai pajamų mokesčiai. Bet jie tikrai įsitraukia, jei plano dalyviai pasirenka apmokestinamąsias lengvatas - dažniausiai grynaisiais. Todėl darbuotojams gali būti taikomi FICA ir FUTA mokesčiai. Išmokos dydžiui taikomi visi tie patys pajamų ir darbo užmokesčio mokesčiai, kurie taikomi darbo užmokesčiui. Nors daugelio darbdavių siūlomi rečiau nei 401 (k) planai, kavinės planams vis dar taikoma ERISA ir jiems taikomi tie patys reglamentai, kaip ir kitiems kvalifikuotiems planams.
Išmokos apmokestinamos tik tuo atveju, jei dalyvis pasirenka tokį apmokestinamąjį variantą kaip grynieji pinigai.
Kavinės planai ir ERISA
1974 m. Darbuotojų pensinių pajamų apsaugos įstatymas suteikia apsaugą investuotojams ir jų pensijų sąskaitoms. Šiuo įstatymu užtikrinama, kad asmenys ir institucijos, administruojantys kvalifikuotus planus, nepiktnaudžiauja turtu. Jie taip pat yra atsakingi už tai, kad plano dalyviai būtų nemokamai informuojami apie visus pakeitimus ir plano ypatybes. ERISA taip pat nustato būtiniausius standartus, įskaitant teisių suteikimo laikotarpius, finansavimą ir naudos kaupimą. Šis įstatymas taip pat numato keletą apsaugos nuo kavinės plano privalumų, įskaitant valstybinių vengimo įstatymų prevenciją - įstatymus, kurie reikalauja, kad finansų įstaigos praneštų apie savo neveiklumą valstybei.
Kadangi kavinės planams taikoma ERISA, jiems taikomi tie patys dokumentų, ataskaitų teikimo ir administravimo reikalavimai, kaip ir visiems kitiems ERISA planams. Tai apima 401 (k), 401 (a) ir 403 (b) planus, supaprastintus darbuotojų pensijų (SEP) planus ir pelno pasidalijimo planus. ERISA reikalauja, kad visiems dalyvaujantiems darbuotojams būtų pateiktas plano aprašymas per 90 dienų nuo įtraukimo į planą. Šis dokumentas taip pat turi būti pateiktas Darbo departamentui.
Kavinės planai ir FICA
Socialinės apsaugos ir „Medicare“ darbo užmokesčio fondai yra bendrai vadinami Federaliniu draudimo įmokų įstatymu. Šis įstatymas įpareigoja darbdavius tiesiogiai prisidėti prie darbuotojų atlyginimų ir daryti išskaitas iš abiejų programų.
Apskritai, kvalifikuotos kavinės plano išmokos nėra apmokestinamos FICA ar kitais mokesčiais. Tačiau FICA mokesčiai vis dar taikomi tam tikroms lengvatoms. Pvz., Grupinėms gyvybės draudimo išmokoms, viršijančioms 50 000 USD, taikoma socialinio draudimo ir medicinos pagalbos išmoka, taip pat išmokoms dėl įvaikinimo.
Kavinės planai ir FUTA
Federalinė nedarbo draudimo programa yra apmokama per FUTA mokestį, kuris imamas darbdaviams, o ne darbuotojams. FUTA leidžia vyriausybei apmokestinti verslą, kad būtų finansuojamos valstybinės nedarbo agentūros. Šios lėšos paskirstomos bedarbiams, pretenduojantiems į bedarbio kompensaciją.
Kaip ir FICA mokesčiai, daugumai kvalifikuotų kavinių planų lengvatos FUTA netaikomos. Tačiau išmokoms dėl įvaikinimo, be FICA, taikoma ir FUTA, bet ne pajamų mokesčio išskaičiavimas.
