Bitcoin yra virtuali valiuta, kuri naudoja kriptografinę šifravimo sistemą, kad palengvintų saugų pervedimą ir saugojimą. Kitaip nei „fiat“ valiuta, „bitcoin“ nespausdinamas centrine užpakaline dalimi, taip pat jos neremia. Bitkoinus generuoja vadinamoji kasyba - procesas, kurio metu didelio galingumo kompiuteriai paskirstytame tinkle bitkoinų gamybai naudoja atvirojo kodo matematinę formulę. Bitkoinų kasymui reikalinga tikra aukštųjų technologijų įranga ir valandos ar net dienos. Galima iškasti bitkoinus arba nusipirkti juos iš kažkieno, sumokant grynais, naudojant kreditinę kortelę ar net „PayPal“ sąskaitą. Bitkoinus galima naudoti kaip „fiat“ pasaulio valiutą prekėms ir paslaugoms pirkti.
Dabar „Bitcoin“ yra įtrauktas į biržų sąrašą ir yra suporuotas su pagrindinėmis pasaulio valiutomis, tokiomis kaip JAV doleris ir euras. JAV federalinis rezervų bankas pripažino didėjančią bitcoin reikšmę, kai paskelbė, kad su bitcoin susiję sandoriai ir investicijos negali būti laikomi neteisėtais. Iš pradžių „bitcoin“ patrauklumas iš dalies buvo susijęs su tuo, kad jis nebuvo reglamentuotas ir buvo naudojamas sandoriuose, siekiant išvengti mokestinių prievolių. Dėl virtualios „bitcoin“ prigimties ir jos universalumo taip pat sunkiau sekti tarpvalstybinius sandorius. Be to, vyriausybės institucijos visame pasaulyje netrukus suprato, kad „bitcoin“ pritraukė juodųjų pardavėjų, kurie galėjo sudaryti neteisėtus sandorius. Natūralu, kad bitcoin ilgą laiką negalėjo ištrūkti iš mokesčių inspekcijos radarų.
Visame pasaulyje mokesčių inspekcija mėgino pateikti reglamentus dėl bitkoinų. JAV vidaus pajamų tarnyba (IRS) ir jos kolegos iš kitų šalių, kalbant apie bitkoinų gydymą, dažniausiai yra tame pačiame puslapyje. IRS teigė, kad bitkoinas turėtų būti traktuojamas kaip turtas ar nematerialus turtas, o ne valiuta, nes jo neišleidžia šalies centrinis bankas. „Bitcoin“ vertinimas kaip turtas daro aiškų mokestinį poveikį. 2019 m. Liepą federalinė agentūra pranešė, kad siunčia įspėjamuosius laiškus daugiau nei 10 000 mokesčių mokėtojų, kurie, jos manymu, „potencialiai nepranešė apie pajamas ir nesumokėjo gauto mokesčio iš operacijų virtualia valiuta arba tinkamai nepranešė apie savo operacijas“. Ji perspėjo, kad neteisingas pajamų deklaravimas gali užtraukti baudą, palūkanas ar net baudžiamąjį persekiojimą.
IRS įpareigojo pranešti apie bet kokio tipo „bitcoin“ sandorius, nesvarbu, kokia jų vertė yra maža. Taigi kiekvienas JAV mokesčių mokėtojas privalo registruoti duomenis apie bet kokį bitkoinų pirkimą, pardavimą, investavimą ar naudojimąsi bitkoinais, kad galėtų sumokėti už prekes ar paslaugas (kuriuos IRS laiko mainų paslaugomis). Kadangi bitkoinai yra traktuojami kaip turtas, jei bitkoinus naudosite paprastiems sandoriams, pavyzdžiui, pirkdami maisto produktus prekybos centre, turėsite sumokėti kapitalo prieaugio mokestį (ilgalaikį arba trumpalaikį priklausomai nuo to, kiek laiko jūs laikėte bitkoinus). Kalbant apie bitkoinus, šie yra skirtingi sandoriai, kurie apmokestins mokesčius:
- Parduodamas asmeniškai išgautas bitkoinas trečiajai šaliai. Parduodamas iš kažkieno nupirktų bitkoinų trečiajai šaliai.Naudojant bitkoinus, kuriuos galbūt iškasama, norint pirkti prekes ar paslaugas.Naudojant iš kažkieno nupirktus bitcoinus, norint įsigyti prekių ar paslaugų.
Pirmasis ir trečiasis scenarijai apima bitkoinų kasybą, asmeninių išteklių naudojimą ir jų pardavimą kam nors už grynuosius pinigus ar lygiavertę prekių ir paslaugų vertę. Vertė, gauta atsisakius bitkoinų, apmokestinama kaip asmeninės ar verslo pajamos, atskaičius visas kasybos procese patirtas išlaidas. Tokios išlaidos gali apimti išlaidas už elektrą arba kompiuterinę įrangą, naudojamą kasant bitkoinus. Taigi, jei kas nors sugeba iškasti 10 bitkoinų ir parduoti juos po 250 USD. Jūs turite pranešti 2500 USD kaip apmokestinamąsias pajamas prieš bet kokias atskaitytinas išlaidas.
Antrasis ir ketvirtasis scenarijai labiau primena investicijas į turtą. Tarkime, kad bitkoinai buvo perkami po 200 USD, o vieno bitcoin buvo atsisakyta mainais už 300 USD arba lygiavertę prekių vertę. Investuotojas per laikymo laikotarpį uždirbo 100 USD už vieną bitcoiną ir pritrauks kapitalo prieaugio mokestį (ilgalaikį, jei laikomas daugiau nei vienerius metus, kitaip trumpalaikį) už 100 USD, uždirbtą parduodant / keičiant bitcoin.
Jei bitkoinai laikomi mažiau nei metus iki pardavimo ar mainų, taikomas trumpalaikis kapitalo prieaugio mokestis, kuris yra lygus įprastam gyventojų pajamų mokesčio tarifui. Tačiau jei bitkoinai buvo rengiami ilgiau nei metus, taikomi ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio tarifai. JAV ilgalaikio kapitalo prieaugio mokesčio tarifai yra 0% žmonėms, kuriems taikoma 10% –15% įprastų pajamų mokesčio tarifų riba, 15% žmonėms, kuriems taikoma 25–35% mokesčių grupė, ir 20% tiems, kuriems taikoma 39, 6 proc. % mokesčių skliaustelis. Taigi asmenys moka mokesčius, mažesnius nei įprastas pajamų mokesčio tarifas, jei jie bitkoinus laikė daugiau nei metus. Tačiau tai taip pat riboja mokesčių atskaitymus už ilgalaikius kapitalo nuostolius, kuriuos galima reikalauti. Kapitalo nuostoliai apsiriboja visu kapitalu, gautu per metus, pridedant iki 3000 USD paprastųjų pajamų.
Tačiau bitkoinų apmokestinimas ir jų pateikimas nėra toks paprastas dalykas, kaip atrodo. Pradedantiesiems sunku nustatyti tikrąją bitcoin vertę pirkimo-pardavimo operacijose. Bitkoinai yra labai nepastovūs ir per vieną prekybos dieną yra didžiuliai kainų svyravimai. IRS skatina nuoseklumą teikiant ataskaitas; jei pirkdami naudojate didelę dienos kainą, tą patį turėtumėte naudoti ir pardavimuose. Be to, dažni prekybininkai ir investuotojai galėtų naudoti apskaitos metodus „pirmas, pirmas, pirmas“ (FIFO) arba „paskutinis, pirmas, naudokite“ (LIFO), kad sumažintų mokestinius įsipareigojimus. (Išsamų Bitcoin apmokestinimo ir ataskaitų teikimo klausimų paaiškinimą skaitykite „Bitcoin“ mokesčių vadove.)
