Daugėjant internetinių ir nuolaidų maklerių, žmonės biržoje prekiauja vis didėjančiu skaičiumi. Tačiau prekybininkai, būdami individualūs ar individualūs savininkai, negali naudotis daugybe mokesčių lengvatų ir turto apsaugos strategijų, kuriomis naudojasi bendrovės. Prekyba rinkoje gali būti būdas užsidirbti papildomų pajamų, o gal net ir visą gyvenimą. Kaip ir bet kuris verslas, iš prekybos gautos pajamos yra apmokestinamos ir gali sudaryti reikšmingus mokesčių įsipareigojimus sėkmingam prekybininkui.
Asmenys gali prekiauti kaip individai ar individualūs savininkai, gauti prekybininko statusą arba prekiauti per verslo subjektą. Aktyviam prekybininkui sukuriant legalų prekybos verslą dažnai bus užtikrintas geriausias mokesčių režimas ir turto apsauga.
Mokesčių klausimai prekybininkams
Remiantis IRS, prekyba nėra verslo veikla. Tiesą sakant, visos pajamos iš prekybos yra laikomos neuždirbtomis ar pasyviomis pajamomis. Daroma prielaida, kad asmenys yra investuotojai, o bet kokia prekybos veikla vykdoma siekiant ilgalaikio kapitalo kaupimo, o ne einamųjų įsipareigojimų mokėjimo. Dėl šios priežasties, išskyrus atvejus, kai asmuo gali gauti prekybininko statusą, jis arba ji bus traktuojami kaip bet kuris kitas asmuo, pateikiantis mokesčius pateikiantį asmenį.
Pajamų iš prekybos negalima sumažinti įmokant IRA ar pensiją. Vienintelis privalumas būti laikomas pasyviu prekybininku yra tas, kad pajamos, gautos iš prekybos, nėra apmokestinamos papildomais savarankiško darbo mokesčiais. Po to atskaitymai yra tokie patys, kaip paprastai daromi W-2 atlyginimus gaunantiems asmenims, paprastai apsiribojant hipotekos palūkanomis, turto mokesčiais ir labdaros atskaitymais. Daugelio atskaitymų sumos yra ribojamos su pakoreguotų bendrųjų pajamų procentu. Kadangi prekyba nėra laikoma verslo veikla, visos išlaidos, būtinos prekybai, neįtraukiamos kaip atskaitymai. Aktyviausi prekybininkai gali patirti nemažų būtiniausių reikmenų, tokių kaip švietimas, prekybos platforma, programinė įranga, interneto prieiga, kompiuteriai ir panašios išlaidos.
Daugumai prekybininkų didžiausia mokesčių problema, su kuria jie susiduria, yra prekybos nuostolių atskaitymai, susiję tik su pelnu. Po to iš paprastų pajamų galima atskaityti tik 3000 USD. Tais metais, kai grynieji kapitalo nuostoliai viršija 3000 USD, asmenys gali perkelti tik 3000 USD nuostolių per metus iš būsimų pajamų.
Mokesčių gynimo priemonės
Siekdami išvengti tokio apmokestinimo, kai kurie aktyvūs prekybininkai bando gauti prekybininko statusą. Kvalifikuotam prekybininkui leidžiama pateikti C sąrašą ir atskaityti įprastas ir būtinas verslo išlaidas, kurias galėtų sudaryti išsilavinimas, pramogos, maržos palūkanos ir kitos su prekyba susijusios išlaidos. Kvalifikuoti prekybininkai taip pat gali atskaityti 179 skyrių ir nurašyti iki 19 000 USD per metus už prekybai skirtą įrangą. Galiausiai kvalifikuotas prekybininkas gali išrinkti 475 skirsnio f punktą arba rinkai skirtą kainą (MTM).
Nuo dešimtojo dešimtmečio pabaigos rinkos vertės apskaita leido prekybininkams pakeisti savo kapitalo prieaugį ir nuostolius įprastomis pajamomis ir nuostoliais. Manoma, kad paskutinę metų dieną visos pozicijos bus parduodamos rinkos verte ir apskaičiuojamas hipotetinis pelnas arba nuostolis. Kitiems metams apskaičiuojamas kiekvienos iš šių pozicijų pagrindas, darant prielaidą, kad jos taip pat buvo įsigytos rinkos verte. Hipotetinis pelnas ir nuostoliai metų pabaigoje pridedami prie faktinio pelno ir nuostolių mokesčių tikslais.
Kadangi pelnas ir nuostoliai yra vertinami kaip įprastos pajamos pagal MTM, visi nuostoliai atimami tais metais, kai jie atsiranda. Pagal MTM prekybininkai nėra saistomi 3 000 USD grynojo kapitalo nuostolio apribojimo ir gali atskaityti visus nuostolius tais metais, kuriais jie patiriami, suteikdami maksimalią mokesčių lengvatą einamaisiais metais. Kai kurie prekybininkai taip pat rinksis MTM, kad būtų išvengta 30 dienų plovimo pardavimo taisyklės, pagal kurią draudžiama atskaityti nuostolius dėl „iš esmės tapačių“ vertybinių popierių, įsigytų per 30 dienų prieš arba po pardavimo.
Kaip IRS apibrėžia prekybininką
IRS leidinyje 550 ir pajamų procedūroje 99–17 IRS yra išdėstytos bendrosios gairės, kuriose pateikiamos veiklos, kvalifikuojamos kaip verslo, gairės. Norėdamas užsiimti vertybinių popierių prekybininku, asmuo turi prekiauti visą darbo dieną ir didžiąją dalį savo pajamų gauti iš prekybos dienos metu. Remiantis IRS, prekybininkas yra tas, kuris prekiauja dideliu ir nuolatiniu pelnu dėl trumpalaikių vertybinių popierių kainų svyravimų.
Prekybininkai yra asmenys, kurie kiekvieną dieną vykdo kelis sandorius, norėdami pasipelnyti iš dienos rinkos svyravimų, ir tai daro nuolat ištisus metus. Jie praleidžia nemažai laiko dokumentuojant ir tirdami profesijas bei strategijas ir patiria nemažai išlaidų, reikalingų verslui vykdyti. Nors tai nėra specialiai reikalaujama, kvalifikuoti prekybininkai atidarys ir uždarys kelis sandorius kasdien ir išlaikys savo pozicijas mažiau nei 30 dienų.
Aktyviams prekybininkams kvalifikacijos pranašumai yra akivaizdūs, tačiau šias gaires gali aiškinti IRS ir teismai. Tik nedidelis procentas yra tinkamas, net kai kurie, kurių vienintelės pajamos yra gaunamos iš prekybos.
Teisėtas prekybos verslas
Vienintelis būdas užtikrinti, kad jums taikoma tokia pati mokesčių tvarka, kaip kvalifikuotam prekybininkui, yra sukurti atskirą korporacinį subjektą, kuriuo būtų galima prekiauti. Sukūrę ribotos atsakomybės bendrovę (LLC) ar komanditinę bendriją, galite gauti tą patį mokestinį režimą, kaip ir kvalifikuotas prekybininkas, net nebūdami kvalifikuoti. Juridinis asmuo paprastai mažiau kontroliuoja IRS, nes daroma prielaida, kad niekas nepatirs subjekto formavimo problemų ir išlaidų, nebent jie būtų įsipareigoję prekiauti kaip verslo įmonė. Asmenims yra nepaprastai sunku pakeisti rinkimus, tokius kaip MTM, kai jie bus išrinkti. Jei įmonėje yra pranašumų keičiant apskaitos metodus ar teisinę struktūrą, įmonė gali būti tiesiog išregistruota ir atitinkamai suformuota.
Daugiau sėkmės prilygsta daugiau subjektų
Labai sėkmingiems prekybininkams kai kurie patarėjai siūlys struktūras, apimančias kelis subjektus, siekiant maksimaliai padidinti mokesčių ir apsaugos pranašumus. Nors tikrąją struktūrą lemia asmens finansiniai tikslai, ji paprastai apima C korporaciją, kuri egzistuoja kaip kelių ribotos atsakomybės bendrovių generalinis partneris ar vadovaujantis narys. Tokiu būdu papildomos pajamos gali būti pervedamos korporacijai (paprastai iki 30% pajamų) per sutartyje numatytą valdymo mokestį, kad būtų galima pasinaudoti papildomomis turimomis mokesčių strategijomis.
Pavyzdžiui, norėdami finansuoti kolegijos išlaidas arba suteikti vaikams neapmokestinamus pinigus, šeimos nariai gali tapti darbuotojais. Tada korporacija gali pasinaudoti išskaičiuojamais atlyginimais ir švietimo išlaidomis, kurdama socialinio draudimo ir „Medicare“ sąskaitas. Gali būti sudaryti medicininių išlaidų kompensavimo planai, skirti finansuoti visų rūšių pasirenkamąją sveikatos priežiūrą ir medicininio draudimo įmokas. Išėjimo į pensiją sąskaitos, tokios kaip IRA ir 401 (k), gali būti perkeltos į 401a - ERISA pensijų fondą, leidžiantį įmokas iki 49 000 USD per metus ir niekada negali būti užpultos kreditorių ar per teisinį ieškinį. Kadangi korporacija moka mokesčius už grynąsias pajamas, tikslas yra sumokėti kuo daugiau išlaidų su išankstiniais mokesčiais doleriais ir sumažinti apmokestinamąsias pajamas.
Šios rūšies verslo struktūra taip pat užtikrina puikią turto apsaugą, nes ji atskiria verslą nuo individo. Ilgalaikį turtą gali laikyti kitos ribotos atsakomybės bendrovės, kurios gali naudoti apskaitos metodus, kurie geriau tinka investicijoms. Visas turtas yra apsaugotas nuo kreditorių ir fizinių asmenų įsipareigojimų, nes juos laiko atskiri juridiniai asmenys. Teisinės apsaugos dydį nustato valstybės įstatymai. Daugelis patarėjų siūlo šiuos subjektus sudaryti tokiose valstijose, kurios neleis išplėsti teisinės struktūros. Labiausiai „Nevada“ renkasi dėl to, kad trūksta pelno mokesčio, lankstumo pakeisti pavedimus kaip vienintelę kreditorių teisių gynimo priemonę, anonimiškumo nereikalaujant sudaryti akcininkų sąrašų ir dėl įmonių pareigūnų skyrimo.
Išvada
Nors prekyba per sudėtingą teisinę struktūrą turi akivaizdžių pranašumų, ji taip pat gali daug papildyti savo asmeninius reikalus. Prekiautojams, kurie nuolatos dirbo pelningai, tačiau negali arba nenori gauti prekybininko statuso, labai svarbu prekiauti naudojantis paprastu verslu. Jei norite įsteigti pensijų fondą, kad atidėtumėte mokesčius, mokėtumėte atlyginimus artimiesiems ar neapmokestintumėte didelių medicininių išlaidų, tuomet papildomas sudėtingumas yra tinkamas kompromisas, norint įgyti jungtinės struktūros pranašumus. Bet kuriuo atveju, jei norite gauti geriausią mokesčių režimą ir teisinę apsaugą, kalbėkite su patarėjais, kurie supranta šių subjektų formavimąsi ir veikimą prekybininkams.
