Tradicinė individuali pensijų sąskaita (IRA) yra sukurta taip, kad būtų galima atskaityti mokesčius nuo jūsų ateities. Tačiau yra ribų.
Jei nei jūs, nei jūsų sutuoktinis nėra aktyvus darbdavio remiamo plano, pavyzdžiui, 401 (k), dalyvis, galite reikalauti visos išskaitymo, neviršydami didžiausios leidžiamos įmokos per metus.
Tačiau jei jūs arba jūsų sutuoktinis esate aktyvūs kito plano dalyviai, jūsų tinkamumą atskaityti jūsų įmoką lemia mokesčių deklaravimo būklė ir pakeistos pakoreguotos bendrosios pajamos (MAGI), kurias nurodote savo pajamų mokesčiuose.
Tai gali būti sudėtinga, nes taisyklės skiriasi kiekvienam darbdavio remiamo pensijų plano tipui.
Aktyvios būsenos nustatymas
Čia pateikiamos taisyklės, susijusios su aktyvaus dalyvio statusu įvairių tipų darbdavių pensijų planams.
Apibrėžtų išmokų planas
Pinigų pirkimo pensija ir tikslinės-pašalpos planas
Pensijų įsigijimo ir tikslinės naudos planų atžvilgiu esate laikomas aktyviu dalyviu tais metais, kuriais mokamos jūsų įmokos į šiuos planus. Tai tiesa, neatsižvelgiant į tai, kada jūsų įnašas iš tikrųjų pervedamas į jūsų sąskaitą.
Pvz., Tarkime, jūsų darbdavys remia pinigų pirkimo pensijų planą ir kiekvienais metais privalo įnešti 10% tinkamos kompensacijos į planą. Jūsų darbdavys iki mokesčių deklaravimo dienos, įskaitant pratęsimus, turi įmokėti tam tikrų metų įmokas. Taigi, jei 2018 m. Įmoka buvo padaryta 2019 m., Jūs esate laikomas aktyviu dalyviu 2018 mokestiniams metams, metams, kuriems taikoma įmoka.
Pelno paskirstymo planai ir SEP IRA
Šie planai yra apibrėžti atsižvelgiant į įnašų diskrecinį pobūdį. Darbuotojai laikomi aktyviais tais metais, kuriais įmokos faktiškai pervedamos į darbuotojų sąskaitas, net jei įmokos buvo mokamos praėjusiais metais. Šios taisyklės priežastis yra ta, kad darbdaviams paprastai neįmanoma garantuoti įmokų į šiuos planus konkrečiais metais.
Norėdami parodyti, tarkime, jūsų darbdavys remia pelno paskirstymo planą, prie kurio jis prisideda 10% tinkamų kompensacijų už 2018 mokestinius metus. Bet įmokos deponuojamos 2019 m. Darbuotojai yra laikomi aktyviais dalyviais 2019 m. - metams, kuriais įmokos faktiškai pervedamos į jų sąskaitas.
401 (k) ir 403 (b) planai
Savanoriški ar privalomi įnašai
Jūs esate laikomas aktyviu dalyviu kiekvienais metais, kai jūs savanoriškai ar privalote mokėti įmokas į tinkamo darbdavio remiamą pensijų planą.
Vesting Status neturi įtakos būsenai
Atsižvelgiant į plano nuostatas, jums gali būti netaikomos įmokos už metus iš jūsų darbdavio. Tačiau jūsų teisių suteikimo statusas nekeičia, ar esate aktyvus dalyvis.
Net jei paliekate tą darbdavį vėliau ir netenkate šios be įmokos įmokų, vis tiek esate laikomas aktyviu dalyviu atitinkamais metais.
Pavyzdys: „ABC“ įmonė moka 100% kompensacijų darbuotojams į savo 2018 m. Mokestinių metų pinigų pirkimo pensijų planą. Pagal ABC pinigų pirkimo pensijų plano nuostatas darbuotojų įmokos 100% mokamos po trejų metų darbo. Prieš tai teisių suteikimas nevyksta. Po dvejų darbo metų Džeinė palieka „ABC Company“ naują įmonę. Kadangi Džeinė išvyksta anksčiau nei sukaupė turimą likučio sumą, ji turi prarasti įmokas, kurios buvo sumokėtos į jos pinigų pirkimo-pensijų sąskaitą „ABC Company“. Tačiau Jane vis dar laikoma aktyvia 2018 mokestinių metų dalyve, nes į jos pinigų pirkimo pensijos sąskaitą buvo sumokėta reikalinga įmoka.
Esmė
Ši formulė paaiškinta IRS leidinyje 590 . Galų gale galbūt norėsite pasitarti su savo mokesčių specialistu dėl pagalbos nustatant, ar jūsų IRA įmoka yra atskaitytina.
