Kas yra perkėlimo pagrindas?
Perkėlimo pagrindas yra metodas, pagal kurį nustatomas turto mokestinis pagrindas, kai turtas perduodamas iš vieno asmens kitam. Perkėlimo pagrindas dažnai naudojamas, kai viena šalis dovanoja turtą ar turtą kitam asmeniui, pagrindas dažnai išlieka tas pats kaip ir tada, kai davėjas turėjo turtą, pakoreguotą atsižvelgiant į visus sumokėtus dovanų mokesčius.
Atkreipkite dėmesį, kad perkėlimo pagrindas skiriasi nuo laipsniško padidėjimo, nes perkėlimo pagrindas naudojamas davėjo gyvavimo laikotarpiu, o laipsniškas - paveldėjimo metu po davėjo mirties. Pamatinio scenarijaus atveju perleidžiamo turto vertė yra pakoreguojama pagal jo dabartinę rinkos vertę.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Perkėlimo pagrindas reiškia turto, gauto iš kito asmens, savikainos pagrindą.Paprastai perkėlimo pagrindas yra tas pats, kaip ir pradinio išlaidų pagrindo.Atsižvelgiant į tai, ar turtas buvo perduotas kaip dovana, ar paveldėjimo būdu, turės įtakos jo apmokestinamajai būklei. ir pagrindo apskaičiavimas.
Supratimas apie perkėlimo pagrindą
Investicijos sąnaudų pagrindas yra visa iš pradžių investuota suma, pridėjus visus komisinius ar mokesčius, susijusius su pirkimu. Tai galima apibūdinti kaip investicijos sumą doleriais arba efektyvią vienos akcijos kainą.
Naudoti teisingą išlaidų pagrindą, dar vadinamą mokesčių pagrindu, yra labai svarbu, ypač jei jūs reinvestavote dividendus ir paskirstote kapitalo prieaugį, o ne uždirbtumėte iš pinigų grynaisiais. Kai reinvestuojate paskirstymus, padidėja jūsų investicijų mokestinė bazė; šis padidėjimas turėtų būti apskaitomas, kad galėtumėte pranešti apie mažesnį kapitalo prieaugį ir sumokėti mažiau mokesčių. Jei nesinaudosite didesne mokesčių baze, galėtumėte sumokėti mokesčius dvigubai nuo šios sumos.
Jei akcijos jums buvo įteiktos kaip dovana, jūsų išlaidų pagrindas yra pradinio turto savininko, kuris jums padovanojo, išlaidų pagrindas. Jei akcijomis prekiaujama žemesne kaina nei tada, kai akcijos buvo dovanojamos, žemesnis kursas yra sąnaudų pagrindas. Jei akcijos jums buvo atiduotos kaip paveldėjimo dalis, tai paveldėtojo akcijų savikaina yra akcijų rinkos kaina pirminio savininko mirties dieną.
Turto planavimo atžvilgiu perkėlimo pagrindas apskaičiuojamas iš pradžių skiriant turtą ar kitą turtą būsimiems įpėdiniams. Perkėlimo pagrindas padeda nustatyti pradinę turto vertę, taip pat padeda nustatyti mokesčio tarifą, kurį geradariai ar jų įpėdiniai turi sumokėti už kapitalo prieaugį, parduodami su tuo turtu susijusį turtą.
Pervedimo pagrindas ir dovanų mokesčiai
Dovanų mokesčiai yra kritinė perkėlimo pagrindo dalis. Tai yra federalinis mokestis, taikomas scenarijams, kai gaunančioji šalis nemoka davėjui visos dovanos vertės (nors jie gali sumokėti mažesnę sumą). Dovanų davėjas yra tas, kuris apmokestina didžiausią dovanų mokesčio dydį. Apskritai, dovanos sutuoktiniui ar politinei organizacijai arba dovanos, kurių vertė mažesnė už metinę dovanų mokesčio lengvatą, kartu su medicinos ir švietimo išlaidomis neįtraukiamos nuo dovanų mokesčio. (Pavyzdžiui, seneliai gali susimokėti už savo anūkų mokslą, nebūdami baudžiami nuo dovanų mokesčio.)
2020 m. Maksimalus dovanų mokesčio dydis yra 15 000 USD. Tai reiškia, kad asmuo gali duoti kitam asmeniui 15 000 USD ar mažiau per metus, neapmokestindamas dovanų mokesčio.
Dovanų mokestis skiriasi nuo turto mokesčio, kuris renkamas įpėdinio paveldėtą turto dalį. 2020 m. Turto vertės sumažėjimo apribojimas buvo bendras turtas ir išankstinės apmokestinamosios dovanos, viršijančios 11, 58 mln. USD. Suskaidyta, tai reiškia, kad 11 mln. USD turto nereikės pateikti mokesčių deklaracijos ir jis bus atleidžiamas nuo turto mokesčio mokėjimo. Turto mokestis dažniausiai nustatomas už paveldėtojams paliktą turtą, tačiau jis netaikomas perduodant turtą likusiam sutuoktiniui. Sutuoktinių teisė palikti bet kokią sumą vieni kitiems yra žinoma kaip neribota santuokos išskaita.
