Kas yra draudžiama apsauga?
Padengti vertybiniai popieriai yra tie, kuriems yra federaliniu mastu nustatytos valstybinių apribojimų ir taisyklių išimtys. Daugelis akcijų, kuriomis prekiaujama JAV, yra padengti vertybiniai popieriai.
Nacionaliniame vertybinių popierių rinkos gerinimo įstatyme, kuris pakeičia valstybės įstatymus, nustatyta, kas yra padengtas vertybinis popierius, kuris dar vadinamas „federaliniu dengtu vertybiniu popieriumi“.
Padengti vertybiniai popieriai buvo sukurti siekiant standartizuoti saugumo reglamentus ir paraiškas visoje JAV, o ne tam, kad atskiros įmonės registruotųsi, registruotų ir laikytųsi skirtingų valstijų įstatymų. Atitikties išlaidos labai skiriasi priklausomai nuo valstybės. Vertybinių popierių ir biržos komisijos (SEC) vertinimu, jie siekia tik 100 USD mokestį ir 0, 1% Teksase parduodamų vertybinių popierių vertės iki paprasto 1000 USD mokesčio už tuos, kurie siūlomi Floridoje.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Padengtiems vertybiniams popieriams netaikomi valstybiniai apribojimai ir reglamentai, siekiant standartizuoti ir supaprastinti norminių aktų laikymąsi. Padengti vertybiniai popieriai turi būti įsigyti po tam tikros datos, kad būtų galima juos kvalifikuoti. Nacionaliniame vertybinių popierių rinkos tobulinimo įstatyme išaiškintos taisyklės, reglamentuojančios padengiamus vertybinius popierius.
Suvoktų vertybinių popierių supratimas
Įstatymas taikomas vertybiniams popieriams, kotiruojamiems tokiose viešose biržose kaip Niujorko vertybinių popierių birža, Amerikos vertybinių popierių birža ir „Nasdaq“ nacionalinė rinka, arba bet kurioms nacionalinėms vertybinių popierių biržoms, kurių standartai yra panašūs. Akcijos, kuriomis prekiaujama tam tikruose Ramiojo vandenyno, Filadelfijos ir Čikagos valdybos opcionų lygiuose, yra klasifikuojamos kaip padengti vertybiniai popieriai, kaip ir Tarptautinėje vertybinių popierių biržoje išvardytos opcionai.
Apdraustieji vertybiniai popieriai taip pat apima išleistus investicinės bendrovės, kuri yra įregistruota arba yra pateikusi registracijos pareiškimą pagal 1940 m. Investicinių bendrovių įstatymą. Apdraustieji vertybiniai popieriai apima ir tų vertybinių popierių pardavimą kvalifikuotiems pirkėjams, kaip apibrėžta SEK.
Pagal vertybinių popierių tipą apibrėžimas apima korporacijos akcijas, įskaitant Amerikos depozitoriumo pakvitavimus, įsigytus 2011 m. Sausio 1 d. Arba vėliau, arba bet kurios rūšies vertybinius popierius, įgytus pagal dividendų reinvestavimo planą 2012 m. Sausio 1 d. Arba vėliau. Tai apima dvi klases. obligacijų, išvestinių priemonių ir pasirinkimo sandorių: mažiau sudėtingų veislių, įsigytų 2014 m. sausio 1 d. arba vėliau, ir sudėtingų rūšių, įsigytų 2016 m. sausio 1 d. arba vėliau.
Mokesčių gydymas
Brokeriai privalo atskleisti Vidaus pajamų tarnybai patikslintą padengtų vertybinių popierių savikainos pagrindą, kai jie parduodami. Apie tai turi būti pranešta 1099-B formoje. Mokesčių mokėtojai, kurie parduoda padengtus vertybinius popierius, taip pat privalo pranešti apie sandorius su savo mokesčių deklaracijomis.
Atsiranda kiti kriterijai. Bendrovės akcijos, įsigytos nuo 2011 m., Taip pat akcijos dividendų reinvesticijų planuose ir investicinių fondų akcijos, įsigytos 2012 m. Ir vėliau, yra nurodomos kaip padengti vertybiniai popieriai. Tai reiškia, kad daugelis obligacijų, vekselių, prekių ir opcionų, perkamų nuo 2013 m., Taip pat klasifikuojami kaip padengti vertybiniai popieriai. Vertybiniai popieriai, nupirkti iki šių datų, yra neuždengti vertybiniai popieriai, kurių pakoreguota savikaina nėra parduodama.
Jei padengti vertybiniai popieriai ir nepadengti vertybiniai popieriai yra toje pačioje investicinėje sąskaitoje, mokesčių tikslais jie bus vertinami atskirai.
