Gyvybės draudimas suteikia finansinę apsaugą milijonams žmonių Amerikoje ir visame pasaulyje. Ne visą gyvenimo politiką perka asmenys; Daugelis kompanijų ir kitų institucijų gyvybės draudimą taip pat naudoja įvairiais tikslais, tokiais kaip likvidumas. Tačiau taisyklės, susijusios su gyvybės draudimo įmonių nuosavybe, yra šiek tiek sudėtingesnės nei individualios ar grupinės. Šiame straipsnyje nagrinėjama korporacijų valdomo gyvybės draudimo (COLI) istorija, paskirtis ir apmokestinimas Amerikoje.
Kiek gyvybės draudimą turėtumėte turėti?
COLI pobūdis ir paskirtis Kaip rašoma pavadinime, COLI reiškia gyvybės draudimą, kurį korporacija perka savo reikmėms. Korporacija yra visiška arba dalinė polisų naudos gavėja, o darbuotojas ar darbuotojų grupė, savininkas arba skolininkas yra išvardyti kaip apdraustieji. Iš esmės COLI skiriasi nuo grupės gyvybės draudimo polisų, kurie paprastai siūlomi daugumai ar visiems įmonės darbuotojams, nes šios rūšies draudimas yra skirtas apsaugoti darbuotojus ir jų šeimas, o ne pačią įmonę. COLI gali būti struktūrizuotas įvairiais būdais, kad būtų galima pasiekti daug skirtingų tikslų. Vienas iš labiausiai paplitusių yra tam tikrų rūšių nekvalifikuotų planų, tokių kaip gyvybės draudimo padalijimo doleriais, finansavimas, kuris leidžia įmonei susigrąžinti įmokas į polisą, paskiriant save išmokėtos įmokos dydžio naudos gavėju. likusi dalis atitenka darbuotojui, kuris yra apdraustas polise. Kitos COLI formos apima pagrindinių asmenų gyvybės draudimą, kuris moka įmonei mirties išmoką mirus pagrindiniam darbuotojui, ir pirkimo-pardavimo sutartis, kuriomis finansuojamas mirusio partnerio ar verslo savininko išpirkimas. Daugeliu atvejų mirties išmoka naudojama perkant visas ar visas mirusiojo nuosavybėje esančias įmonės akcijas (pvz., Su artimu verslu). COLI taip pat dažnai naudojama kaip priemonė padengti įvairių rūšių išmokų darbuotojams finansavimo išlaidas.
COLI istorija vienokia ar kitokia forma egzistuoja daugiau nei 100 metų; jos slapyvardis kaip „mirusio valstiečio“ draudimas kilo XIX amžiaus Rusijoje, kur feodalinius baudžiauninkus turtai pirko ir pardavinėjo kaip nuosavybę. Valdančiosios klasės nariai galėjo „nusipirkti“ ankstesnių surašymų metu suskaičiuotus mirusius baudžiauninkus iš savo buvusių savininkų, siekdami įgyti užstatą paskoloms gauti. Įmonės panaudojo COLI Amerikoje po 100 metų, kad pasinaudotų vidaus pajamų kodekso spraga, leidžiančia taikyti mokesčių arbitražo formą, kai gyvybės draudimo liudijimo savininkas galėjo imti dideles paskolas iš poliso vertės grynaisiais ir sumokėti atskaitomas palūkanas. įmokas atgal į polisą, kuris, savo ruožtu, nebuvo įskaičiuotas kaip pajamos draudėjui. Vidaus pajamų tarnyba (IRS) galiausiai apribojo šią spragą iki 50 000 USD grynųjų pinigų vertės vienai polisei, tačiau COLI kaip mokesčių prieglobstis buvo naudojama ir devintajame dešimtmetyje, kai daugelis firmų pirko polisus dideliam skaičiui savo žemiausios pakopos darbuotojų (dažnai be jų žiniomis ir (arba) sutikimu) ir tada imasi paskolų iš šios politikos grynųjų pinigų vertės. Mokesčių atskaitymai, kuriuos gaudavo įmonės, dažnai būdavo didesni už faktines sumokėtų įmokų sąnaudas. Be to, įmonė surinktų išmokas mirties atveju, jei darbuotojas mirė, palikdamas mažai ar nieko darbuotojo šeimai ar turtui. Dešimtajame dešimtmetyje buvo nutraukta didelė šios veiklos dalis, nes IRS nutraukė šią praktiką mokesčių teismuose ir laimėjo daugiausia palankių sprendimų.
Dabartinis COLI mokesčių įstatymas COLI mokesčių taisyklės yra gana sudėtingos ir tam tikrais atvejais kiekvienoje valstybėje skiriasi. Gyvybės draudimas yra viena iš mokesčių lengvatų turinčių transporto priemonių; mirties bausmė už bet kokią gyvenimo politiką visada neapmokestinama individualia ir grupine politika. Tačiau tai ne visada galioja korporacijų valdomai politikai. Stengiantis apriboti pelno mokesčio vengimą naudojant COLI, ši politika dabar turi atitikti kelis kriterijus, kad išlaikytų savo mokesčių lengvatų statusą:
- COLI polisus galima įsigyti tik tuo atveju, kai trečdalis darbuotojų gauna didžiausią kompensaciją. Kiekvienas darbuotojas, nurodytas kaip apdraustasis pagal COLI polisą, prieš įsigydamas įmonės polisą, turi gauti raštišką pranešimą apie ketinimą apdrausti darbuotoją, taip pat draudimo sumą. darbuotojas taip pat turi gauti raštišką pranešimą, jei įmonė yra dalinė ar visiškai naudos gavėja.
Yra du atvejai, kai šie pranešimai nėra būtini, kad įmonė gautų neapmokestinamąją mirties išmoką. Pirmasis atvejis yra tas, kai miršta apdraustasis darbuotojas, kuris ankstesniais metais dirbo darbdaviui. (Ši taisyklė neleidžia įmonėms neribotą laiką ir toliau vykdyti draudimų buvusiems darbuotojams, kurie įmonėje nebedirba.) Kita nuostata taikoma direktoriams ir didelę kompensaciją gaunantiems darbuotojams; mirties bausmė, mokama mirus tokio tipo darbuotojui, taip pat neapmokestinama. Tačiau pinigai, kuriuos korporacijos įtraukė į grynųjų pinigų vertės politiką, tampa atidedami mokesčių, kaip ir privatiems asmenims. Tačiau klausimas, ar apdraustojo šeimos ar kiti kai kurių rūšių COLI draudimų gavėjai galėtų gauti neapmokestinamas mirties išmokas, taip pat buvo nagrinėjamas teisme. Iš pradžių IRS uždraudė neapmokestinamąjį šios išmokos statusą, galų gale susigrąžino ir leido mokėti draudimą šeimoms ir kitiems įpėdiniams be apmokestinimo, nors pareiškė, kad mano, kad mirties išmoka šiuo atveju turėtų būti apmokestinama pagal jos mokesčių įstatymų aiškinimas.
Išvada Bendrovės valdomą gyvybės draudimą įmonės naudoja daugelio rūšių tikslams pasiekti, o jo taisyklės ir apmokestinimas yra sudėtingos temos, kurios kai kuriais atvejais gali būti aiškinamos. Norėdami gauti daugiau informacijos šia tema, susisiekite su savo finansų patarėju.
