Kas yra išimtis?
Patikimumas, kuriam taikoma išimtis, yra patikos fondas, skirtas drastiškai sumažinti arba panaikinti susituokusios poros turto federalinius turto mokesčius. Šio tipo turto planas yra sukurtas kaip neatšaukiamas patikos fondas, kuris sulaikys pirmojo poros nario turtą. Patikos išimtis neperduoda turto kartu su likusiu sutuoktiniu.
Kaip rodo jo pavadinimas, neatšaukiamas patikos fondas negali būti pakeistas ar negaliojantis be patikėjimo gavėjo leidimo. Pagrindinis neatšaukiamo patikėjimo pranašumas yra tas, kad jis pašalina turtą iš apmokestinamojo turto savininko ir taip sumažina turto mokestinę prievolę. Neatšaukiamu pasitikėjimu gali būti vienas ar keli iš šių elementų: pinigai, investicijos, namas, gyvybės draudimo polisai, verslas, brangakmeniai, vaizduojamasis menas ar antikvariniai daiktai.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Patikimumas, kuriam taikoma išimtis, sumažina susituokusios poros turto mokesčius, nes turtas pasibaigia po to, kai miršta pirmasis sutuoktinių narys. Trestai yra įsteigiami kaip neatšaukiami patikos fondai, todėl jų negalima pakeisti ar pripažinti negaliojančiais be patikos gavėjo leidimo. išgyvenęs sutuoktinis vis dar turi tam tikras teises naudotis turtu, net jei turtas yra patikimas.
Kaip veikia išimties patikos fondas
Patikimas išimtis yra populiari turtingų santuokų porų turto planavimo priemonė. Pagrindinis išimtinio pasitikėjimo, kuris dar vadinamas pasitikėjimu aplinkkeliu arba kredito prieglobsčio pasitikėjimu, tikslas yra sušvelninti poros federalinį turto mokestį. Išlaikęs sutuoktinis, turėdamas išimtinį pasitikėjimą, nepaveldėjo pirmojo poros nario turto. Dėl to jos nuostatos labai skiriasi nuo daugelio testamentų.
Išgyvenęs sutuoktinis yra „apeinamas“, o palikėjo turtas laikomas patikėjimo teise. Mirus likusiam sutuoktiniui, turtas paskirstomas patikėjimo fondo gavėjams (paprastai jų vaikams, jei jie tokių turėjo). Kadangi likęs gyvas sutuoktinis turto nepaveldėjo tiesiogiai, naudos gavėjai nėra atsakingi už jokius turto mokesčius, kai gauna patikėjimo turtą mirusiam sutuoktiniui mirus.
Kitas patikėjimo išimties pranašumas yra tas, kad iki mirusio sutuoktinio mirties per likusį gyvenimą jie vis dar išlaiko keletą teisių naudotis patikėjimo turtu. Pvz., Likęs gyvas sutuoktinis gali panaudoti tiek patikos fondo pajamas, tiek jo pagrindinę sumą, kad galėtų sumokėti už tam tikras medicinos ar švietimo išlaidas.
2017 m. Federalinio mokesčių įstatymo lengvatų fondai
2017 m. Pabaigoje Kongreso priimtas mokesčių įstatymas padidina atleidimo nuo turto mokesčių ribą. Iš tikrųjų tai padidina pinigų sumą, kurią poros gali pervesti neapmokestindamos turto mokesčiais. Ankstesnė išimties suma buvo tiesiog drovi - 5, 5 mln. USD asmeniui. Dėl mokesčių reformos atleidimas nuo mokesčių buvo padidintas maždaug iki 11, 2 mln. USD per 2018 mokestinius metus iki 2025 m.
Taigi, jei patikėtojo atleidimo nuo turto patikėjimo teise suteikto turto bendra vertė yra mažesnė nei 11, 2 mln. USD, mirus šiam asmeniui, turto mokesčio mokėti nereikia. Ir net jei bendra turto vertė viršija 11, 2 mln. USD ribą, apmokestinama tik ta suma, viršijanti atleidimo nuo mokesčio lygį. Kitaip tariant, jei turto vertė yra 100 000 USD didesnė už išimties ribą, apmokestinami tik 100 000 USD, o ne 11, 2 mln.
Išimties patikos pavyzdys
Trestai dažnai naudojasi AB patikėjimo sistema, pagal kurią du trestai, vienas priklausantys kiekvienam sutuoktiniui, finansuojami maždaug ta pačia suma ir turtu. Tarkime, kad Priya ir Krišnanas sukūrė išimtinį pasitikėjimą, naudodamiesi AB pasitikėjimo sistema. Mirus Priya, jos turtas perduodamas patikėjimo teise B, o perviršis, viršijantis išimties ribą (šiuo atveju maždaug 11, 2 mln. USD), yra finansuojamas į patikėjimo fondą A, kad būtų išvengta federalinių turto mokesčių. Fondas ir jo pajamos Krišnanui yra prieinami jo gyvenimo metu. Jam mirus, 11, 2 mln. USD (kaip apibrėžta federalinės išimties ribose) iš „Trust A“ yra neapmokestinami jo naudos gavėjams, pasinaudojant „Krišnano“ išimties riba. Likusi suma yra apmokestinta. Tačiau lėšos iš patikos fondo B neapmokestinamos galutiniam naudos gavėjui.
