Kas yra teikėjo išlaikomas anuitetų patikos fondas (GRAT)?
Gavėjo išlaikytas anuiteto patikos fondas (GRAT) yra finansinė priemonė, naudojama planuojant turtą, siekiant sumažinti mokesčius už dideles finansines dovanas šeimos nariams. Pagal šiuos planus tam tikram terminui ar laikotarpiui sukuriamas neatšaukiamas pasitikėjimas. Asmuo, įsteigiantis patikos fondą, sumoka mokestį, kai patikos fondas yra įsteigtas. Turtas yra patikėjimo fondas, tada kiekvienais metais išmokamas anuitetas. Pasibaigus patikos laikotarpiui, gavėjas gauna turtą neapmokestinamas.
Susitarimas dėl nesuteiktų anuitetų patikėtojų (GRAT)
Gavėjo išlaikytas anuiteto pasitikėjimas yra neatšaukiamo dovanojamojo pasitikėjimo rūšis, leidžianti paskolos davėjui ar patikėtiniui perduoti nemažą dalį turto kitai kartai su nedidelėmis dovanų mokesčių sąnaudomis arba jų visai neturinčiomis. GRAT yra nustatomi tam tikram metų skaičiui.
Kurdamas GRAT, paskolos davėjas prideda turtą pasitikėdamas, tačiau pasilieka teisę gauti (per GRAT galiojimo laiką) pradinę turto, įnešto į patikėjimą, vertę, tuo pačiu uždirbdamas grąžos normą, nurodytą IRS (žinomą kaip 7520 norma). Pasibaigus GRAT galiojimo laikui, likęs turtas (atsižvelgiant į bet kokį vertės padidėjimą ir IRS numatomą grąžos normą) atiduodamas paramos gavėjo gavėjams.
Pagal paskolos davėjo išlaikytą anuiteto pasitikėjimą anuiteto mokėjimai gaunami iš palūkanų, uždirbtų už turtą, kuriuo grindžiamas patikos fondas, arba procentais nuo viso turto vertės. Jei patikos fondas miršta anksčiau nei pasibaigęs patikos pasibaigimas, turtas tampa apmokestinamojo asmens turto dalimi, o naudos gavėjas nieko negauna.
Gavėjo išlaikytas anuiteto patikos fondo naudojimas
GRAT yra naudingiausia turtingiems asmenims, kuriems mirties atveju tenka didelė nekilnojamojo turto mokesčio pareiga. Tokiu atveju GRAT gali būti naudojamas įšaldyti jų turto vertę, perkeliant dalį ar visą įkainį savo įpėdiniams. Pvz., Jei asmuo turėjo turtą, kurio vertė yra 10 milijonų dolerių, tačiau tikėjosi, kad per ateinančius dvejus metus jis išaugs iki 12 milijonų dolerių, jie galės sumokėti skirtumą savo vaikams neapmokestinamai.
GRAT yra ypač populiarus tarp asmenų, kuriems priklauso pradedančiųjų bendrovių akcijos, nes IPO akcijų kurso padidėjimas paprastai žymiai viršys IRS numatomą grąžos normą. Tai reiškia, kad daugiau pinigų gali būti pervesta vaikams, nesinaudojant paramos teikėjui visam gyvenimui atleidžiant nuo turto ir dovanų mokesčių.
„Grantor“ išsaugota anuiteto patikos istorija
2000 m. GRAT pastebėjo didelį populiarumo augimą dėl palankaus JAV mokesčių teisme priimto nutarimo, susijusio su Walmart Inc. „Walmart Inc.“ šeimos šlove. Audrey J. Walton prieš vidaus reikalų komisarę laikėsi teismo sprendimo palankiai jai naudoti du GRAT, todėl Vidaus mokesčių tarnyba (IRS) turėjo peržiūrėti jų nuostatus. GRAT naudojimas tokiu būdu yra žinomas kaip „Walton GRAT“.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- „Gavėjo išlaikomi anuiteto fondai“ (GRAT) yra turto planavimo taktika, kai teikėjas užstato turtą patikėjimo fonde, iš kurio gauna metines pajamas. Pasibaigus jų galiojimo laikui, turtas neapmokestinamas. GRATS naudoja turtingi asmenys ir steigėjai, kad sumažintų mokesčių įsipareigojimus.
Gavėjo išlaikomo anuiteto patikos pavyzdys
„Facebook“ įkūrėjas Markas Zuckerbergas įnešė savo įmonės akcijų prieš IPO į GRAT, kol jos nebuvo paskelbtos viešai. Nors tikslūs skaičiai nėra žinomi, žurnalas „Forbes“ apskaičiavo apytikslius skaičius ir, kaip Zuckerbergo akcijų vertė, pateikė įspūdingą skaičių - 37 315 513 USD.
