Kas yra nekvalifikuoti kintamieji anuitetai?
Nekvalifikuoti kintamieji anuitetai yra atidėtos nuo mokesčių priemonės, turinčios unikalią mokesčių struktūrą. Nors už sumokėtus pinigus nenuskaičiuojate mokesčių, jūsų sąskaita auga, neimant mokesčių, kol nepaimkite pinigų nei pašalindami pinigus, nei kaip įprastas pensijas.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Nekvalifikuoti kintamieji anuitetai nesuteikia teisės jums atskaityti mokestį už jūsų įmokas, tačiau jūsų investicijos bus atidėtos nuo mokesčių. Jei atliksite išskaitymus ar pradėsite reguliariai mokėti įmokas iš anuiteto, šie pinigai bus apmokestinami kaip įprastos pajamos. pinigams, kuriuos išėmėte nesulaukę 59 ½ metų, daugeliu atvejų taip pat bus taikoma 10% išankstinio mokėjimo nutraukimo bauda.
Kaip veikia nekvalifikuotos kintamos anuitetai
Kintami anuitetai veikia kaip dauguma rūšių anuitetų sutarčių, kurias parduoda draudimo kompanijos. Mainais už jūsų investuotus pinigus draudikas žada jums mokėti reguliarius pajamų srautus, dažnai pradedant nuo pensinio amžiaus ir tęsiant visą likusį gyvenimą.
Kvalifikuotas anuitetas yra išeitinės sąskaitos rūšis, panašiai kaip tradicinė IRA, kuri paprastai suteikia jums teisę į jūsų įmokos mokesčio atskaitą, neviršijant IRS ribų. Kita vertus, nekvalifikuotas anuitetas mokesčių tikslais nėra laikomas išėjimo į sąskaitą ir neuždirba jums išskaičiavimo, net jei jūs jį naudojate pensijai kaupti.
Jūs mokate įmokas į nekvalifikuotą kintamą anuitetą su doleriais po mokesčių, pvz., Pridedate pinigų į banko sąskaitą ar bet kokias investicijas, neįeinančias į pensijų planą. Tada draudikas investuoja jūsų įmokas į jūsų pasirinktas subsąskaitas, panašias į investicinius fondus. Anuiteto vertė skirsis atsižvelgiant į jūsų pasirinktų investicijų rezultatus. Turėdamas fiksuotą anuitetą, draudikas pasirenka investicijas ir pažada jums iš anksto grąžą.
Nors jūs negaunate jokios išankstinės mokesčių lengvatos dėl nekvalifikuoto anuiteto, jūsų subsąskaitų pajamos padidėja atidedant mokesčius. Tai yra unikalus šių anuitetų mokestinis pranašumas. Su kitomis nekvalifikuotomis sąskaitomis, tokiomis kaip tarpininkavimo sąskaita ar savitarpio pagalbos fondai, jūsų sugeneruotos palūkanos, dividendai ir kapitalo prieaugio paskirstymai yra apmokestinami tais metais, kuriais jūs juos gaunate. Tai tiesa, neatsižvelgiant į tai, ar imate pinigus grynaisiais, ar tiesiog juos investuojate.
Pajamos jūsų kintamojo anuiteto sąskaitoje tampa apmokestinamos tik tada, kai anuiteto išmokėjimo etape atsiimate pinigus arba gaunate pajamų iš draudiko. Tuo metu jūsų gauti pinigai yra apmokestinami tokiu pačiu tarifu kaip ir jūsų įprastos pajamos.
Išskaitymų ir pajamų mokestis
Kai gaunate pinigus iš nekvalifikuoto kintamojo anuiteto, apmokestinamas tik jūsų grynasis pelnas - pajamos iš jūsų investicijų. Pinigai, kuriuos įnešėte į anuitetą, nėra apmokestinami, nes uždirbote po dolerių po mokesčių. Dėl to kiekvieno gauto mokėjimo dalis mokesčių tikslais yra traktuojama kaip pagrindinė suma (tai yra jūsų investicijų į sutartį grąžinimas).
Kaip tai apskaičiuojama? Iš esmės neapmokestinama kiekvieno mokėjimo dalis nustatoma pagal jūsų investicijų į sutartį santykį su sąskaitos likutiu. Tiksliau, neapmokestinamos ir apmokestinamos anuitetų išmokos yra apskaičiuojamos naudojant specialų skaičiavimą, paaiškintą IRS leidinyje 575.
Draudimo įmonė praneš apie visas išmokėtas sumas jums ir IRS 1099-R formoje. Paprastai formoje taip pat bus nurodyta jūsų apmokestinama suma, kad jums nereikės to išsiaiškinti patiems.
Mokesčiai mirus
Kintamojo anuiteto sutartyje gali būti numatyta, kad mirus asmeniui, kurį jūs vadinate naudos gavėju, bus mokama vienkartinė mirties išmoka. Priklausomai nuo sutarties sąlygų, gavėjui mokant mirties išmoką, gali būti sumokėti kai kurie mokesčiai.
Nors tai yra palikimas, naudos gavėjas privalo sumokėti pajamų mokestį už tą sumą, kuri viršija jūsų likusias investicijas sutartyje. Tai yra neatlyginta jūsų sutarties dalis, likusi atlikus mokėjimus ir atsiėmimus, kuriuos gavote per savo gyvenimą.
Ar naudos gavėjas yra jūsų sutuoktinis, ar kas nors kitas, taip pat turi įtakos.
- Sutuoktinių naudos gavėjai. Sutuoktinis, paveldintis nekvalifikuotą kintamąjį anuitetą, paprastai turi galimybę tęsti sutartį savo vardu; Pasirinkus šią parinktį, sutuoktiniui netaikomi jokie mokesčiai, kol jie faktiškai nepradės išskaičiuoti. Tačiau jei sutuoktinis pasirenka vienkartinę mirties išmoką, uždarbis iškart tampa apmokestinamas kaip įprastos pajamos. Ne sutuoktiniai naudos gavėjai. Jei naudos gavėjai nėra sutuoktiniai, paprastai yra trys variantai, atsižvelgiant į sutarties sąlygas: imti apmokestinamąjį vienkartinį mokėjimą (kaip minėta pirmiau), atsiimti pinigus per penkerių metų laikotarpį arba paskirstyti pagal gavėjo nurodytą paskirstymą. gyvenimo trukmė. Platinimas turi prasidėti per vienerius metus nuo pirminio sąskaitos savininko mirties dienos.
Kintamiems anuitetams dažnai taikomi dideli mokesčiai, įskaitant perdavimo mokesčius, jei jums reikia nutraukti sutartį anksčiau laiko.
Kitos aplinkybės
Be pagrindinių mokesčių taisyklių, reikia atsižvelgti ir į kitus klausimus, susijusius su kintamais anuitetais, nesvarbu, ar kvalifikuoti, ar nekvalifikuoti:
Mokesčiai. Dėl kintamo anuiteto susidaro nemažos išlaidos: draudimo mokestis, kuris apima bet kokią garantuojamą mirties išmoką, taip pat administracinis mokestis. Šie mokesčiai yra pagrįsti procentine sutarties verte ir yra taikomi metai iš metų; jie gali vidutiniškai sudaryti apie 2% ar daugiau per metus, priklausomai nuo draudimo bendrovės ir kitų veiksnių. Negalite atskaityti šių sumų kaip investicijų išlaidų; jie tampa jūsų išlaidų (investicijų) dalimi sutartyje.
Papildomi mokesčiai. Didelių pajamų mokesčių mokėtojai, apskaičiuodami savo 3, 8% papildomą grynųjų investicijų pajamų mokestį, privalo įtraukti apmokestinamąją kintamųjų anuitetų pajamų dalį.
Ankstyvieji paskirstymai. Kaip ir kitoms pensijoms skirtoms sąskaitoms, atidėtoms apmokestinamosioms sąskaitoms, bet kokio tipo kintamiems anuitetų pašalinimams, neatsižvelgiant į tai, ar vienkartinė išmoka, ar mėnesinių įmokų srautas, imamiems anksčiau nei 59 ½ metų, taikoma 10% išankstinio mokėjimo bauda už apmokestinamąją mokėjimo dalį. Bausmė netaikoma, jei esate visiškai ir visam laikui neįgalus; ji taip pat netaikoma gavėjui, gaunančiam išmokas po jūsų mirties, nepriklausomai nuo to, ar jūs, ar gavėjas esate jaunesni nei 59½ metų.
Perdavimo mokesčiai. Jei „atsisaksite“ sutarties, tai reiškia, kad ją turėsite sumokėti prieš pradėdami mokėti anuitetinius mokėjimus, jums gali tekti sumokėti didelę draudiko sumokėtą mokestį. Pinigų dalis, kuri atspindi jūsų investiciją į sutartį, yra neapmokestinama, tačiau bet kokia papildoma suma yra apmokestinama kaip įprastos pajamos. Jei gausite mažiau pinigų, nei sumokėjote pagal sutartį, atskaičius perdavimo mokestį, galite prisiimti nuostolius dėl savo mokesčių.
Keitimasis kitomis anuitetų sutartimis. Užuot išgryninę kintamą anuitetą, norėdami nusipirkti geresnių sąlygų (pvz., Mažesnius metinius mokesčius) ir tuo metu sumokėję mokestį už bet kokį jūsų investicijų padidėjimą, galite perkelti į kitą sutartį, vadinamą 1035 birža. Mainai neapmokestinami, jei anuitetai yra vienodi abiejose sutartyse.
Išlaikymas. Draudimo įmonė automatiškai išskaičiuoja mokesčius už jūsų anuiteto išmokų apmokestinamąją dalį, remdamasi tarifu, kuris taikomas įprastoms pajamoms, jei esate susituokę su trimis išeitinėmis išmokomis (net jei esate vieniši). Tačiau galite atsisakyti mokesčių netaikymo pateikdami IRS W-4P formą.
Esmė
Kintami anuitetai gali būti patrauklūs mokestiniu požiūriu dėl atidėjimo funkcijos, leidžiančios atidėti savo investicijų prieaugio apmokestinimą. Tačiau tam tikru momentu jūs ar jūsų naudos gavėjai turėsite sumokėti mokestį nuo sutartyje uždirbtų pajamų. Be to, mokestis bus jūsų įprastų pajamų tarifas, o ne palankesnis kapitalo prieaugio tarifas, kurį mokėtumėte, jei tas pačias investicijas atliktumėte įprastoje apmokestinamoje sąskaitoje.
Prieš imdamiesi išėmimų iš nekvalifikuoto kintamojo anuiteto arba paveldėdami pinigus iš vieno, svarbu kreiptis į kompetentingą mokesčių patarimą. Jei atliksite neteisingą žingsnį, gali būti sukurta sunki mokesčių sąskaita.
