Kaip konvertuoti ne

Neatskaitomos IRA konvertavimas į Roth IRA

Be abejo, Roth IRA turi keletą subtilių pranašumų, palyginti su tradicine IRA. Pavyzdžiui, „Roth IRA“ siūlo neapmokestinant įmokų ir uždarbio išėjus į pensiją, o reikalaujamas minimalus paskirstymas (RMD) netaikomas. Laimei, tradicinius IRA galima konvertuoti į Roth IRA.

Vienu metu buvo taikomi konversijų apribojimai. Tačiau 2010 m. Kongresas panaikino 100 000 USD pajamų limitą Roth IRA konversijoms. Tai reiškia, kad tradiciniai IRA savininkai visose mokesčių skiltyse gali konvertuoti savo sąskaitas. Iš esmės asmenys gali konvertuoti savo tradicinius IRA įnašus į Roth IRA su vienu įspėjimu; dalis konvertuotos sumos yra apmokestinama pajamų mokesčiu.

Pagrindiniai išvežamieji daiktai

• Laikydamiesi tam tikrų pajamų apribojimų (kurie gali keistis kiekvienais metais), mažesnių mokesčių skliausteliuose esantys mokesčių mokėtojai gali gauti IRA įmokos atskaitymą iš savo federalinių mokesčių deklaracijų už indėlius, padarytus tradicinėms IRA. arba konvertuotas iš tradicinės IRA yra proporcingai įvertintas taip, kad apimtų apmokestinamąją ir neapmokestinamąją turto dalį. Kai turite IRA, kurioje yra normalios įmokos, neatskaitomos įmokos ir uždarbis, konvertavimo taisyklės yra sudėtingesnės.

Konversijos: pagrindai

Pirma, pagrindų apžvalga. Laikydamiesi tam tikrų pajamų apribojimų (jie gali keistis kiekvienais metais), mokesčių mokėtojai, turintys žemesnes mokesčių skiltis, gali gauti IRA įmokos atskaitymą iš savo federalinių mokesčių deklaracijų už indėlius, padarytus tradicinėms IRA. Mokesčių mokėtojai, kurių pajamos viršija IRS ribas, vis tiek gali prisidėti prie IRA; tačiau jie neturi teisės į IRA išskaitymą iš savo mokesčių deklaracijos. Šie neišskaitomi įnašai sudaro sąskaitos išlaidų pagrindą. Todėl pasitraukus jie nėra apmokestinami. Mokesčių mokėtojai, turintys šias įmokas, turi pateikti 8606 formą su mokesčių deklaracija.

(IRS 8606 forma naudojama siekiant padėti nustatyti apmokestinamąją paskirstymo ar konvertavimo dalį ir ji turi būti paduota platinimo metais.)

Konversijos formulė

Kai asmens tradicinį IRA balansą sudaro atskaitytinos ir neatskaitomos įmokos, bet kuri iš tradicinės IRA paskirstyta ar konvertuota suma yra proporcingai įvertinta taip, kad apimtų apmokestinamąją ir neapmokestinamąją turto dalį.

Neapmokestinamai sumai apskaičiuoti naudojama ši formulė:

Visiem, kas noklusina, tacu Neapmokestinama suma = TIBTDC × CD, kur: TDC = Visas išskaitytinas įnašasTIB = Visas IRA likutisD = PaskirstymasC = Konversijos suma

Pavyzdžiui, jei asmuo turi tradicines IRA neatskaitytinas 8000 USD įmokas, kurios išaugo iki 100 000 USD, apmokestinamoji vertė būtų:

Visiem, kas noklusina, tacu $(8,000÷100,000)\times 8,000=640$ (8000 ÷ 100 000) × 8 000 = 640

Iš konvertuotų 8000 USD 7 360 USD bus apmokestinami:

Visiem, kas noklusina, tacu $<strong>(</strong>\mathrm{<strong>Dolerių</strong>}\mathrm{<strong>8</strong>},\mathrm{<strong>0</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}-\mathrm{<strong>6</strong>}\mathrm{<strong>4</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}<strong>=</strong>\mathrm{<strong>Dolerių</strong>}\mathrm{<strong>7</strong>},\mathrm{<strong>3</strong>}\mathrm{<strong>6</strong>}\mathrm{<strong>0</strong>}<strong>)</strong>$( 8000–640 = = 7 360 USD) (8 000–640 USD = 7 360 USD)

Ši taisyklė taikoma net tuo atveju, jei išskaitomos sumos ir neatskaitomos sumos yra laikomos atskirose tradicinėse IRA. Taip pat atkreipkite dėmesį, kad jei kas nors turi kelis tradicinius IRA, jų bendras balansas turi būti sujungtas pagal aukščiau pateiktą formulę, kad būtų galima nustatyti sumą, kuri gali būti neįtraukta į pajamas (ty neapmokestinamą sumą).

Konversijos pavyzdys

Ką daryti, jei visas asmens IRA santaupas sudaro neišskaitomos IRA įmokos? Jei taip, jie gali visą savo neatskiriamą IRA konvertuoti į Roth IRA ir turės mokėti tik mokesčius nuo uždarbio.

Pvz., Susan Smith šiais metais yra 30% mokesčių srityje, ir ji turi tik vieną IRA, kurios vertė 100 000 USD. IRA sudaro 90 000 USD neišskaitomos įmokos ir 10 000 USD pajamos. Jei ji nuspręstų visą IRA konvertuoti į Rothą, jai tektų mokėti mokesčius tik nuo pajamų dalies (10 000 USD). Taikydama 30% mokesčio tarifą, ji būtų skolinga 3000 USD mokesčių, kad visus 100 000 USD konvertuotų į Rothą.

Jei Smithas negautų pajamų šioje IRA, visi 100 000 USD (visi neišskaitomi įnašai) galėtų būti konvertuojami be mokesčių prievolės. Kai gaunamas uždarbis, savininkas turi apsvarstyti, ar būtų naudingiau sumokėti mokėtinus mokesčius dabar, manydamas, kad būsima nauda bus neapmokestinama.

Kur pasidaro keblu

IRA, kurioje yra įprastos įmokos, neišskaitomos įmokos ir pajamos, konvertavimo taisyklės yra sudėtingesnės. Būtų fantastiška, jei neatskiriamos įmokos galėtų būti išskirtos ir tik ta dalis būtų paversta neapmokestinamu Rotu. Tačiau IRS taisyklės neleidžia įgyvendinti šios strategijos. Čia apžvelgiamas specialus mokestis už dalinį konversiją savininkams, turintiems kelias IRA sąskaitas arba IRA, turinčius ir atskaitytinas, ir neatskaitomas įmokas.

John Doe, 30% mokesčių mokėtojas, turi tradicinę IRA, kurios vertė 200 000 USD 2019 m. Gruodžio 31 d., Iš kurios 100 000 USD yra neišskaitomos įmokos. Doe nori konvertuoti 100 000 USD šios IRA į Rothą. Kadangi Doe turi 100 000 USD neatskaitytinų įmokų šioje tradicinėje IRA, galima daryti prielaidą, kad jis gali konvertuoti 100 000 USD neapmokestinamų įmokų neapmokestinamai. Deja, IRS turi specialią formulę, kurios turi laikytis IRA su įprastais įnašais.

Štai kaip tai veikia:

Visiem, kas noklusina, tacu Neapmokestinamas procentas = (YV + C) TND, kur: TND = Bendras neatskaitytinas įnašasYV = Visų IRA sąskaitų metų pabaigos vertės sumaC = Konversijos suma

Taigi, pateikdamas aukščiau pateiktą pavyzdį, Johnas Doe'as apskaičiuotų:

Visiem, kas noklusina, tacu 100 000 USD (200 000 USD + 100 000 USD) = 100 000 USD 300 000 USD

Taigi, jei Jonas konvertuos 100 000 USD į Rotą, jis turės 33 333 USD (100 000 USD x 33, 3%), kurie nėra apmokestinami, ir 66 667 USD (100 000 USD x 66, 7%), kurie bus apmokestinti pagal jo 30% mokesčio tarifą.

Esmė

Įprasta klaidinga nuomonė, kad neišskaitomos įmokos gali būti išskirtos ir konvertuojamos neapmokestinant. Kita klaidinga nuomonė yra ta, kad neskaičiuojamos įmokos yra tiesiog padalijamos iš bendros IRA vertės, kad būtų galima nustatyti neapmokestinamosios sumos procentą. Tačiau formulė yra šiek tiek sudėtingesnė. Supratę taisykles, IRS neatsiliks. Pasitarkite su savo mokesčių specialistu, kad įsitikintumėte, jog yra užpildytos tinkamos formos ir ar teisingi skaičiavimai.