Mokėtinos sumos yra trumpalaikių skolų arba pinigų, kuriuos įmonė turi sumokėti tiekėjams ir kreditoriams, suma. Mokėtinos sumos yra trumpalaikiai kredito įsipareigojimai, kuriuos įmonė perka už gaminius ir paslaugas iš savo tiekėjo. Mokėtinoms sąskaitoms yra susietos mokėjimo sąlygos. Pavyzdžiui, sąlygose gali būti nustatyta, kad tiekėjas turi sumokėti per 30 dienų arba per 90 dienų. Mokėtina suma nesumokėta, jei įmonė nesumoka mokėtinos sumos per tiekėjo ar kreditoriaus nurodytus terminus. Mokėtinos sumos yra nurodomos įmonės balanse.
Mokėtinos sumos yra įsipareigojimas, nes jos yra skolingos kreditoriams ir yra nurodytos balanso trumpalaikiuose įsipareigojimuose. Trumpalaikiai įsipareigojimai yra trumpalaikiai įmonės įsipareigojimai, paprastai trumpesni nei 90 dienų.
Mokėtinos sumos neturi būti painiojamos su gautinomis sąskaitomis. Gautinos sumos yra pinigai, kuriuos įmonė turi sumokėti iš savo klientų. Taigi gautinos sumos yra turtas, nes galiausiai jos bus pakeistos į grynuosius pinigus, kai klientas sumokės įmonei mainais už suteiktas prekes ar paslaugas.
Pajamos padidėja tik tada, kai gautinos sumos paverčiamos grynųjų pinigų įplaukomis jas surenkant. Pajamos atspindi visas įmonės pajamas neatskaičius išlaidų. Bendrovės, norinčios padidinti pelną, nori padidinti gautinas sumas parduodamos savo prekes ar paslaugas. Paprastai įmonės praktikuoja kaupimo principu pagrįstą apskaitą, kai gaudamos gautinų sumų sumą prie bendrų pajamų prideda, net jei grynieji pinigai dar nebuvo surinkti.
Gautinos sąskaitos yra panašios į mokėtinas sąskaitas tuo, kad jos abi siūlo 30, 60 arba 90 dienų terminus. Tačiau gautinas sumas įmonei sumokės jų klientai, o mokėtinos sumos atspindi pinigus, kuriuos įmonė turi sumokėti savo kreditoriams ar tiekėjams.
Bendrovės balanso sudarymas
Balanse pateikiamas įmonės turtas, įsipareigojimai ir akcinis kapitalas tam tikru laikotarpiu. Balanse parodyta, kas įmonei priklauso ir kam ji yra skolinga, taip pat akcininkų investuota suma.
Balansas yra suskirstytas į 3 pagrindines kategorijas:
Turtas:
- Gautinos sumos arba pinigai, kuriuos skolingi įmonei jų klientų atsargos
Įsipareigojimai:
- Skola, įskaitant ilgalaikę skoląNuoma ir komunalinės paslaugosMokėtini mokėtini dividendai
Nuosavas kapitalas:
- Akcininkų nuosavybė yra suma, kuri būtų grąžinta akcininkams, jei visas bendrovės turtas būtų likviduotas ir visos jos skolos būtų grąžintos. Akcininkų nuosavybė apskaičiuojama imant visą įmonės turtą ir atėmus visus jos įsipareigojimus.
Mokėtinų sumų padėtis
Pavyzdys: „Apple, Inc.“ (AAPL)
Norėdami pamatyti, kaip mokėtinos sumos yra surašytos balanse, žemiau pateikiame „Apple Inc.“ balanso pavyzdį, kuriame nurodoma jų 2017 m. Fiskalinių metų pabaiga, iš jų metinės 10K ataskaitos.
- Trumpalaikiai įsipareigojimai yra paryškinti raudona spalva. „Apple“ mokėtinos sumos sudarė maždaug 49 milijardus dolerių (paryškinta mėlyna spalva). Mokėtinos sumos sudarė didelę dalį visų „Apple“ einamųjų įsipareigojimų - 100, 8 milijardo JAV dolerių (paryškinta rožine spalva). Matome, kad visi trumpalaikiai įsipareigojimai galiausiai susiformuoja į 241 milijardo JAV dolerių įsipareigojimus (paryškinta geltona spalva).
Kiti trumpalaikiai įsipareigojimai gali apimti mokėtinus raštus ir sukauptas išlaidas. Trumpalaikiai įsipareigojimai yra diferencijuojami nuo ilgalaikių, nes trumpalaikiai įsipareigojimai yra trumpalaikiai, paprastai mokėtini per 12 mėnesių ar mažiau.
Esmė
Mokėtinos sumos balanse laikomos trumpalaikiu įsipareigojimu, o ne turtu. Atskiri sandoriai turėtų būti laikomi mokėtinų dukterinių įmonių knygoje.
Efektyvus ir efektyvus mokėtinų sąskaitų traktavimas daro įtaką įmonės pinigų srautams, kredito reitingams, skolinimosi išlaidoms ir patrauklumui investuotojams.
Bendrovės privalo išlaikyti savo mokėtinų sumų proceso savalaikiškumą ir tikslumą. Vėluojančių mokėtinų sumų apskaita gali parodyti visus įsipareigojimus. Dėl to grynosios pajamos finansinėse ataskaitose yra pervertinamos.
Norėdami išsamiau susipažinti su finansinėmis ataskaitomis, įskaitant balansą, skaitykite skyrelyje „Kaip skiriasi pelno (nuostolių) ataskaita ir balansas?“.
