Turinys
- Pokyčiai vykdant mokesčių reformą
- Ką tai reiškia tau
- Apsvarstykite šias problemas
- Sutuoktinio apsaugos strategija
- Atsitiktinis disinherinance
- Gyvybės draudimo galimybė
- Esmė
2017 m. Gruodžio mėn. Prezidentas Donaldas Trumpas pasirašė naują įstatymą dėl mokesčių įstatymo. Anksčiau žinoma kaip „Mokesčių mažinimo ir darbo vietų įstatymas“, reforma turės didelę įtaką daugelyje mokesčių ir finansų planavimo sričių. Viena reikšminga poveikio sritis yra turto planavimas.
Pokyčiai vykdant mokesčių reformą
Dėl mokesčių reformos teisės aktų nekilnojamojo turto mokesčio lengvata padidinta iki 11, 18 mln. USD vienam asmeniui ir 23, 36 mln. USD vienai susituokusiai porai 2018 m. Tai buvo reikšmingas padidėjimas, palyginti su ankstesnėmis ribomis. Remiantis IRS, nekilnojamojo turto mokesčio lengvata 2020 m. Yra 11, 58 mln. USD. Tai pašalina bet kokius federalinio turto mokesčius nuo sumų, neviršijančių tų ribų, dovanotų paveldėtojams per jūsų gyvenimą arba paliktų jiems mirus.
Nauji įstatymai iš tikrųjų panaikina federalinį turto mokestį visiems, išskyrus turtingiausius asmenis. Verta paminėti vieną įspėjimą: kaip ir daugelio Akto nuostatų atveju, šios taisyklės nustoja galioti 2025 m. Pabaigoje. Tuo metu išimties sumos grįš į ankstesnį lygį, pakoreguotą atsižvelgiant į infliaciją.
Atleidimas nuo kartos mokesčio (GST) mokesčio tarifo taip pat padidėjo iki tos pačios sumos, kaip nurodyta aukščiau asmenims ir susituokusioms poroms. Šis padidėjimas taip pat baigsis 2025 m. Pabaigoje.
Galiausiai buvo pakeistas šių išimčių ir kitų susijusių sričių infliacijos apskaičiavimo metodas. Dabar vietoj tradicinio vartotojų kainų indekso, kuris anksčiau buvo naudojamas, infliacija ir išimtys bus skaičiuojami remiantis „Chained-CPI“ - pakeista infliacijos priemone, kuri prisitaiko prie „situacijos šališkumo“ arba atsižvelgia į besikeičiančią vartotojų elgseną pirkimo srityje. Grandininis VKI paprastai sukelia mažesnį infliacijos lygį.
Ką tai reiškia tau
Laikinas federalinio turto mokesčio ir GST lengvatų padidinimas reiškia, kad iki 2025 m. Pabaigos (nebent Kongresas panaikins ar pratęs šias taisykles) daugelis galės atiduoti daugiau savo turto paveldėtojams nemokėdami turto mokesčių. Paramos gavėjams naujasis įstatymas turi akivaizdžią naudą, tačiau jo priėmimas nepašalina turto ir mokesčių planavimo poreikio.
Apsvarstykite šias problemas
Naujausia mokesčių reforma neatšaukė turto mokesčio toms valstybėms, kurios tą vertina. Jei jūs gyvenate vienoje iš šių valstijų, jūsų turtui vis tiek bus taikomas tinkamas valstybinio turto mokesčio dydis:
- KonektikutasDelawareKolumbijos apygardaHavajaiIllinoisMaineMarylandMasachusettsMinnesotaNiujorkasOregonasRodo salaVermontasWashingtonas
Be to, kadangi daugelis valstybių susiduria su dideliais fiskaliniais iššūkiais, nepanašu, kad kai kurios valstybės, kurios šiuo metu neturi paveldėjimo mokesčio, galėtų apsvarstyti galimybę ateityje įvesti tokį mokestį.
Asmenys, kuriems yra mokami valstybiniai nekilnojamojo turto mokesčiai, turėtų apsvarstyti tokią taktiką, kaip atsisakymas atsisakyti atsakomybės ir apeiti patikėjimą arba kvalifikuotas ilgalaikio turto turtas (QTIP), kurie abu suteikia tam tikrą lankstumą paskirstant turtą jūsų dvare, kad kad būtų sumažintas poveikis jų turto mokesčiams.
Padidinus atleidimo nuo mokesčio ribas, visą gyvenimą dovanojamas turto turtas gali būti daromas nesijaudinant dėl federalinių dovanų ir turto mokesčių, išskyrus tuos, kurių turtas viršija išimtį. Dovanos taip pat gali būti daromos atsižvelgiant į turto, kuriam gali būti suteiktas aukštas įvertinimo laipsnis, perėjimą. Tai gali apsaugoti šį turtą nuo būsimo turto apmokestinimo jūsų turtu, kai dabartinės išimties ribos pasibaigs po 2025 m.
Verta paminėti, kad dovanos už gyvenimą visam gyvenimui neturi teisės į padidintą kainą, kaip ir turtas, perduotas paveldėtojams po jūsų mirties. Tai reiškia, kad prieš dovanodami vertinamą turtą, pavyzdžiui, akcijų dalis, būtinai įvertinkite mokestinį poveikį dovanos gavėjui.
Sutuoktinio apsaugos strategija
Viena taktika, į kurią reikia atsižvelgti kai kuriais atvejais, yra sutuoktinių gyvenimo patikėjimas (SLAT). SLAT yra neatšaukiamas patikos fondas, kuris pašalina turtą iš asmens turto, bet perduoda turtą neatšaukiamam patikėjimui jo sutuoktinės naudai. Privalumas yra tas, kad šis turtas yra ne asmens nuosavybėje, o tai leidžia jiems pasinaudoti padidinta atleidimu nuo turto mokesčio iki 2025 m. Termino, išlaikant tam tikrą turto kontrolę per sutuoktinį jų gyvenimo metu.
SLAT turi trūkumų. Jei pora skyrybų, gavėjas neturi pretenzijų į SLAT turtą. Taip pat labai svarbu užtikrinti, kad abu sutuoktiniai naudotųsi SLAT, patikos fondai nėra tapatūs. Tai padeda išvengti pavojaus, kad patikos fondai bus laikomi iš esmės identiškais, pažeidžiant „abipusio pasitikėjimo doktriną“, kuri galėtų paneigti pasitikėjimą.
Atsitiktinis disinherinance
Viena iš galimų netyčinių didesnių išimties apribojimų pasekmių yra tai, kad kai kurie įpėdiniai gali būti netyčia nuginčyti. Daugelis turto planų yra sudaryti siekiant naudoti aplinkkelio patikėjimą, kuris nurodo patikėtiniui panaudoti bet kurią likusią atleidimo nuo turto mokesčio sumą, kad būtų finansuojamas aplinkkelio patikos fondas. Tai būtų padaryta prieš išdalijant likusį palikimo turtą numatytiems įpėdiniams. Pasitikėjimo aplinkkeliais dydis tokiu atveju kai kuriuos įpėdinius gali netyčia sugadinti. Asmenys, turintys tokio tipo paslaugas, turėtų peržiūrėti savo turto planavimo dokumentus.
Gyvybės draudimo galimybė
Gyvybės draudimo polisai buvo populiarus būdas padėti paveldėtojams padengti visus turto mokesčius, kurie gali būti mokėtini kartu su dideliu turtu, viršijančiu išimties ribas. Padidėjus išimtims, šių išimčių paplitimas gali sumažėti. Ši politika dabar gali būti turto atrama, leidžianti turto davėjams perduoti turtą mokesčių požiūriu efektyviu būdu ir užtikrinanti likvidumą tais atvejais, kai dalis turto turto yra nelikvidi, pavyzdžiui, nekilnojamasis turtas ar susidomėjimas verslu.
Esmė
Mokesčių reforma atnešė daug pakeitimų mokesčių mokėtojams, pradedant 2018 metų mokesčių sezonu. Turto planavimas yra viena iš paveiktų sričių, tačiau, kaip ir daugelyje mokesčių reformą reglamentuojančių teisės aktų, poveikis yra laikinas ir iš esmės grįš prie ankstesnių taisyklių po 2025 m.
Privalu peržiūrėti savo dabartinius turto planavimo dokumentus, ypač turintiems didesnius dvarus, kad įsitikintumėte, jog jie vis tiek daro tai, ką jūs jiems numatėte, ir įsitikinkite, kad jūs visapusiškai naudojatės visomis mokesčių reformos galimybėmis.
