Akcijų pasirinkimo sandoriai yra išmokos darbuotojams, leidžiančios jiems nusipirkti darbdavio akcijas su nuolaida akcijų rinkos kainai. Pasirinkimo sandoriai nereiškia nuosavybės dalies, tačiau pasinaudojimas jomis akcijai įsigyti. Yra įvairių tipų variantai, kurių kiekvienas turi savo mokesčių rezultatus.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Akcijų pasirinkimo sandoriai skirstomi į dvi skirtingas kategorijas: įstatymais numatyti, suteikiami pagal pirkimo planus arba skatinamųjų akcijų pasirinkimo sandorių planus, ir nenustatyti įstatymų numatyti pasirinkimo sandoriai, neturintys jokių planų. jei naudojatės neprivalomu pasirinkimu, turite įtraukti tikrąją akcijų rinkos vertę, kai jas įsigijote, atėmus bet kokią sumą, kurią sumokėjote už akcijas.Parduodant akcijas, jūs nurodote kapitalo prieaugį ar nuostolius, skirtumus tarp mokesčių bazės ir ką gaunate už pardavimą.
Dviejų rūšių akcijų pasirinkimo sandoriai
Akcijų pasirinkimo sandoriai skirstomi į dvi kategorijas:
- Privalomieji akcijų pasirinkimo sandoriai, suteikiami pagal darbuotojų akcijų pirkimo planą arba skatinamąjį akcijų pasirinkimo sandorių (ISO) planąNeįstatyminiai akcijų pasirinkimo sandoriai, taip pat žinomi kaip nekvalifikuoti akcijų pasirinkimo sandoriai, suteikiami be jokio tipo plano
Teisinių akcijų pasirinkimo sandorių mokesčių taisyklės
Suteikus ISO ar kitą įstatyminį akcijų pasirinkimo sandorį, neatsiranda jokių neatidėliotinų pajamų, apmokestinamų nuolatiniais pajamų mokesčiais. Panašiai, pasinaudojimas galimybe įsigyti akcijų negauna tiesioginių pajamų tol, kol atsargas laikote tais metais, kuriuos įsigijote. Pajamų rezultatai, kai vėliau parduodate akcijas, įsigytas pasinaudojus pasirinkimo sandoriu.
Tačiau pasinaudojus ISO, gaunamas koregavimas siekiant alternatyvaus minimalaus mokesčio arba AMT - šešėlinio mokesčio sistemos, skirtos užtikrinti, kad tie, kurie sumažina įprastą mokestį atskaitymais ir kitomis mokesčių lengvatomis, sumokėtų bent šiek tiek mokesčio. Koregavimas yra skirtumas tarp tikrosios akcijų vertės, įgytos įgyvendinant ISO, rinkos sumos, viršijančios už akcijas sumokėtą sumą, pridedant sumą, sumokėtą už ISO, jei ji yra. Tačiau koreguoti reikia tik tuo atveju, jei jūsų teisės į akcijas yra perleidžiamos ir joms netaikoma didelė rizika, kad bus konfiskuota tais metais, kai naudojamasi ISO. O tikroji akcijų rinkos vertė koregavimo tikslais nustatoma neatsižvelgiant į galiojimo pabaigos apribojimus, kai akcijų atsargos pirmą kartą tampa perleidžiamos arba kai teisėms nebetaikoma didelė rizika, kad jos bus konfiskuotos. Visiem, kas noklusina, tacu
6251 forma padės išsiaiškinti, ar esate skolingi kokiam nors AMT po to, kai atlikote ISO.
Kaip veikia ataskaitų teikimas
Kai naudojate ISO, jūsų darbdavys išduoda 3921 formą - Skatinamojo akcijų pasirinkimo varianto plano įgyvendinimas pagal 423 skirsnio c punktą , kuriame pateikiama mokesčių deklaravimo tikslams reikalinga informacija. Štai pavyzdys, kaip naudoti formą iš formos 3921 pranešti apie ISO naudojimą:
Pavyzdžiui, šiais metais pasinaudojote ISO norėdami įsigyti 100 akcijų, kurių teisės tapo nedelsiant perleidžiamos ir kurioms nekyla didelė konfiskavimo rizika. Jūs sumokėjote 10 USD už akciją (panaudojimo kainą), kuri nurodoma 3921 formos 3 langelyje. Įsigijimo dieną tikroji akcijų rinkos vertė buvo 25 USD už akciją, kuri nurodoma formos 4 langelyje. Įsigytų akcijų skaičius nurodytas 5 langelyje. AMT koregavimas yra 1 500 USD (2 500 USD atėmus 1 000 USD).
Parduodami akcijas, įsigytas pasinaudojant ISO arba darbuotojų akcijų pirkimo planu, jūs nurodote pardavimo pelną ar nuostolį. Kai akcijos buvo įsigytos su nuolaida pagal darbuotojų akcijų pasirinkimo planą, gausite 3922 formą - akcijų, įsigytų pagal darbuotojų akcijų pirkimo planą, perdavimas. iš darbdavio ar korporacijos pervedimo agento . Šioje formoje pateikta informacija padeda nustatyti pelno ar nuostolio dydį ir tai, ar tai kapitalas, ar paprastosios pajamos.
Neįstatyminių akcijų pasirinkimo sandorių mokesčių taisyklės
Šios rūšies akcijų pasirinkimo sandoriui yra trys įvykiai, kurių kiekvienas turi savo mokesčių rezultatus: Pasirinkimo suteikimas, pasirinkimo sandorio įgyvendinimas ir akcijų, įsigytų pasinaudojant pasirinkimo sandoriu, pardavimas. Šių pasirinkimo sandorių gavimas yra nedelsiant apmokestinamas tik tuo atveju, jei jų tikrąją rinkos vertę galima lengvai nustatyti (pvz., Opcionu aktyviai prekiaujama biržoje). Tačiau daugeliu atvejų nėra lengvai nustatomos vertės, todėl suteikiant pasirinkimo sandoriai neapmokestina jokio mokesčio.
Kai naudojatės galimybe, į pajamas įtraukiate tikrąją akcijų rinkos vertę ją įsigydami, atėmus bet kokią sumą, kurią sumokėjote už akcijas. Tai yra įprastos darbo užmokesčio pajamos, nurodytos jūsų W2, todėl padidėja jūsų mokesčių bazė sandėlyje.
Vėliau, kai parduodate akcijas, įgytas pasinaudojus pasirinkimo sandoriais, jūs nurodote kapitalo prieaugį ar nuostolį, skirtumą tarp jūsų mokesčių bazės ir to, ką gaunate už pardavimą.
Esmė
Akcijų pasirinkimo sandoriai gali būti vertinga nauda darbuotojui. Tačiau mokesčių taisyklės yra sudėtingos. Jei gausite akcijų pasirinkimo sandorių, turėtumėte pasitarti su mokesčių konsultantu, kad nustatytumėte, kaip šios mokesčių taisyklės veikia jus.
