Mokesčių mokėtojų galimybė atskaityti investicinius nuostolius iš kapitalo prieaugio gali paskatinti daugelį realizuoti savo akcijų ir vertybinių popierių nuostolius mokestinių metų pabaigoje. Mokesčių mokėtojai, rinkdamiesi savo portfelio pakeitimus, privalo būti atsargūs, kad nedalyvautų skalbinių pardavimuose, arba gali būti, kad jų atskaitymai neleidžiami.
Plauti skalbinius: Viskas apie tvarką
Jei investuotojas nori likviduoti vertybinį popierių ir patirti nuostolių, kad būtų galima jį išskaičiuoti iš kapitalo prieaugio, tas investuotojas turi įsitikinti, kad jis ar ji išplauna savo portfelį iš šios pozicijos, o ne per 30 savaičių į tą pačią poziciją. dienų prieš pardavimą arba po jo.
Anot JAV vertybinių popierių ir biržos komisijos, jei mokesčių mokėtojas per 30 dienų prieš ar po pardavimo, kuris sukuria nuostolius, perka identiškas akcijas ar vertybinius popierius, nuostoliai nėra atskaitytini. Be to, jei mokesčių mokėtojas per tą patį laikotarpį perka sutartį ar pasirinkimo sandorį dėl tapataus vertybinio popieriaus, jo nuostoliai nebus atskaityti.
IRS leidinyje 550 teigiama, kad norėdamas išvengti skalbimo pardavimo inicijavimo, investuotojas taip pat turi vengti pirkti iš esmės tapačią poziciją savo tradicinėje ar Roth IRA. Tai yra svarbi pastaba, nes paprastai IRA nuostoliai yra tik IRA ir negali būti išskaičiuojami iš kapitalo prieaugio, išskyrus ypatingas aplinkybes. Tai suprantantys investuotojai gali manyti, kad skalbimo pardavimo taisyklės nebus taikomos, jei iš esmės panašios akcijos bus parduodamos iš sąskaitos, kuri nėra IRA ir yra perkamos IRA viduje, tačiau tai būtų neteisinga.
Yra ir kitų nuošalių aplinkybių, kurios gali suaktyvinti skalbimo pardavimo taisyklę. Jei sutuoktinis ar korporacija, kurią kontroliuoja investuotojas, per 30 dienų prieš ar po pardavimo perka iš esmės identišką vertybinį popierių, kuris gali paskatinti skalbimą. Ne visada reikalaujama faktiško pirkimo, kad būtų galima atskaityti nuostolius. Darbuotojai, kuriems kaip premija suteikiamos įmonės akcijų akcijos, gali negalėti atskaityti nuostolių, jei per 30 dienų nuo pardavimo dienos gauna papildomų premijų.
Net gali būti, kad kai kurie investiciniai fondai gali nusipirkti skalbimo priemonių pardavimo taisyklių. Fondai, modeliuojami pagal tą patį indeksą, gali būti laikomi iš esmės tapačiais, net jei fondo šeima nėra.
Kai atskaitymas neleidžiamas
IRS leidinyje 550 teigiama, kad neleistini nuostoliai bus pridedami prie naujojo vertybinio popieriaus sąnaudų bazės. Tai iš esmės kompensuos vėliau gautą pelną ir netgi gali sukelti nuostolių ateityje parduodant vertybinius popierius. Be to, siekiant padidinti kapitalą, naujojo vertybinio popieriaus laikymo laikotarpis apims ir parduoto vertybinio popieriaus laikymo laikotarpį.
Esminio tapatumo samprata
Darbo aplink plovyklų pardavimo taisyklę
Yra keletas priimtinų būdų, kurie galėtų padėti išlaikyti visą ar dalį įskaitymo, perkant iš esmės tapačius vertybinius popierius. Pirma, dalinis išskaičiavimas gali būti atliktas, jei bus parduota daugiau atsargų, o po to per 60 dienų supirkta. Pvz., Jei jums priklauso 1 000 „XYZ“ akcijų ir visas jas parduodate nuostolingai, tada atpirkite 200 akcijų, vis tiek galite turėti teisę atskaityti grynųjų 800 parduotų akcijų nuostolius. Kadangi neleistinas nuostolis ir kitos 200 akcijų bus pridėtos prie naujai įsigytų 200 akcijų sąnaudų bazės, likusi dalis jūsų nuostolių tiksliai neišnyks; jis tiesiog atidėtas.
Kitas būdas yra tiesiog įsigyti iš esmės tapačias akcijas per 30 dienų laikotarpius prieš arba po pardavimo, todėl patiriama nuostolių.
Esmė
Dėl skalbimo pardavimo taisyklės gali būti neleidžiama atlikti labai reikalingų išskaitymų. Dėl šios priežasties būtina suprasti, kas laikoma „iš esmės tapačiu“, ir vadovautis aukščiau pateiktais pasiūlymais, kad išvengtumėte skalbimo pardavimo taisyklės.
