Kas yra neapimamas saugumas?
Nepadengtas vertybinis popierius yra SEC pavardė, pagal kurią IRS negali būti pranešama apie nedidelio ir ribotos apimties vertybinių popierių savikainą. Patikslintas nepadengtų vertybinių popierių savikainos dydis nurodomas tik mokesčių mokėtojui, o ne IRS.
Kas yra draudžiama apsauga?
2008 m. Kongresas priėmė įstatymus, kurie įpareigojo maklerius pranešti patikslintą vertybinių popierių ir savitarpio pagalbos fondų sąnaudų pagrindą tiek investuotojams, tiek Vidaus pajamų tarnybai (IRS), įsigaliojantiems 2011 mokestiniams metams. Nuo 2011 m. buvo pranešta per 1099-B formą, kurioje nurodoma, ar kapitalo nuostolis ar pelnas pardavus vertybinį popierių yra trumpalaikis ar ilgalaikis. Bet kuris sandoris, įvykęs šiais įsigaliojimo metais arba vėliau, yra padengtas vertybinis popierius, apie kurį pranešama 1099-B formoje. Padengtas vertybinis popierius yra apibrėžiamas kaip:
- Visos korporacijos akcijos, įskaitant Amerikos depozitoriumo pakvitavimus (ADR), įsigytos 2011 m. Sausio 1 d. Arba vėliau.Bendrosios investicinės lėšos, įsigytos 2012 m. Sausio 1 d. Arba vėliauPrekybos ar ADR, įsigytos pagal dividendų reinvestavimo planą (DRIP) 2012 m. Sausio 1 d. Arba vėliau obligacijos, išvestinės finansinės priemonės ir pasirinkimo sandoriai, įsigyti 2014 m. sausio 1 d. arba vėliau
Nesusijusio saugumo supratimas
Neapdrausti vertybiniai popieriai - tai visos investicijos, įsigytos prieš aukščiau išvardytas įsigaliojimo datas. Brokeris neprivalo pranešti IRS apie išsamią kainą, gautą pardavus nepadengtą vertybinį popierių. Tačiau bendros pajamos arba išpirkimo vertė, gauta pardavus pardavimą, vis tiek gali būti pranešama IRS. Nors brokeris vis tiek praneš investuotojui ar mokesčių mokėtojui išlaidų pagrindą, investuotojas turi pranešti šią informaciją IRS per 1040 formos D sąrašas už parduotas akcijas, nepadengtas ar nepadengtas. Net jei mokesčių mokėtojas negauna išlaidų bazės ataskaitos, jis vis tiek privalo pranešti IRS apie savo koreguotą išlaidų pagrindą.
IRS vertybiniai popieriai nedengiami, jei jie įsigyjami vykdant korporacijų veiksmus ir jeigu jų savikaina nustatoma iš kitų nepadengtų vertybinių popierių.
Dėl korporatyvinių veiksmų, tokių kaip akcijų padalijimai, akcijų dividendai ir išpirkimai, investuotojui paprastai atsiranda papildomų akcijų. Papildomos akcijos bus klasifikuojamos kaip neapdraustosios, jei jos buvo gautos už nepadengtas akcijas. Pavyzdžiui, asmuo, 2010 m. Nusipirkęs 100 bendrovės akcijų, kurios 2013 m. Padalijo „už vieną“, gaus papildomus 200 akcijų. Nors 200 akcijų buvo įsigytos po 2011 m., Jos laikomos neapdraustomis, nes buvo atskirtos nuo akcijų, įsigytų iki 2011 m.
Investicinis vertybinis popierius, kuris buvo nupirktas 2011 m., Bet tais pačiais metais pervestas į DRIP, kuris naudoja vidutinių išlaidų metodą apskaičiuodamas Turto savikainos pagrindas yra neuždengtas vertybinis popierius. Bet jei perleidimas įvyks po 2011 m., Tai liks padengtas vertybinis popierius.
Atsargos taip pat laikomos nepadengtomis, jei jas parduoda užsienio tarpininkai ir užsieniečiai, tai yra asmenys, kurių šalyje nėra bent 183 kalendorinių metų dienomis. Šiems subjektams brokeriams netaikoma 1099-B forma, kad būtų galima pranešti apie akcijų pardavimo savikainą.
Investicijų pardavimas yra padalijamas į padengtus ir nepadengtus vertybinius popierius, naudojant 8949 formą. Sandoriai su nepadengiamais vertybiniais popieriais, nepateiktais 1099-B formoje, pateikiami 8949 formoje, kur C kodas naudojamas trumpalaikiam akcijų paketui, o F kodas - ilgalaikiams ilgalaikiams investicijoms. terminų valdos.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Nepadengtas vertybinis popierius - tai SEC žymėjimas, pagal kurį nedidelių ir ribotos apimties vertybinių popierių savikaina negali būti pranešama apie 2011 m. Nupirktą IRSAn investicinį vertybinį popierių, bet tais pačiais metais perduotus DRIP, kuris naudoja vidutinių išlaidų metodą. sąnaudų apskaičiavimo pagrindas yra neuždengtas vertybinis popierius. Atsargos laikomos nepadengtomis, jei jas parduoda užsienio tarpininkai ir užsieniečiai, ty asmenys, kurie nėra šalyje bent 183 kalendorinių metų dienos. Investicijos taip pat skirstomos į padengtus ir nepadengtus vertybinius popierius, naudojant 8949 formą.
