Kas yra paprastosios pajamos?
Paprastosios pajamos yra bet kokios organizacijos ar asmens gautos pajamos, apmokestinamos įprastomis normomis. Tai apima, bet neapsiriboja, darbo užmokestį, patarimus, premijas, nuomos mokesčius, autorinius atlyginimus ir palūkanų pajamas iš obligacijų ir komisinių. Ilgalaikis kapitalo prieaugis arba daugiau nei metus turimų investicijų vertės padidėjimas, taip pat kvalifikuoti dividendai yra apmokestinami skirtingai, todėl nėra laikomi įprastomis pajamomis.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Paprastosios pajamos yra bet kokios rūšies pajamos, apmokestinamos įprastomis normomis. Ilgalaikis kapitalo prieaugis ir kvalifikuoti dividendai nelaikomi įprastomis pajamomis, nes jie abu yra apmokestinami skirtingai. Bendrovės aplinkoje paprastosios pajamos gaunamos iš įprastų kasdienių verslo operacijų, išskyrus pajamas, gautas pardavus ilgalaikį turtą.Fizinių asmenų įprastas pajamas paprastai sudaro: nuo jų sumokėtų ikimokestinių atlyginimų.
Paprastųjų pajamų supratimas
Paprastosios pajamos yra dviejų formų: verslo pajamos ir asmeninės pajamos. Bendrovės aplinkoje terminas reiškia bet kokio tipo pajamas, gautas iš įprastų kasdienių verslo operacijų, išskyrus pajamas, gautas pardavus ilgalaikį ilgalaikį turtą, pavyzdžiui, žemę ar įrangą.
Tuo tarpu, žiūrint iš asmeninės perspektyvos, paprastas pajamas galima apibrėžti kaip bet kokį grynųjų pinigų įplaukimą, už kurį reikia mokėti pajamų mokestį, kaip nurodė Vidaus pajamų tarnyba (IRS).
Paprastųjų pajamų pavyzdžiai
Asmenys
Privatiems asmenims įprastas pajamas paprastai sudaro atlyginimai, kuriuos jie gauna iš savo darbdavių prieš apmokestinimą. Jei, pavyzdžiui, asmuo dirba klientų aptarnavimo tarnyboje „Target“ ir uždirba 3000 USD per mėnesį, jų įprastas metines pajamas galima apskaičiuoti padauginus 3000 USD iš 12.
Jei šis klientų aptarnavimo darbuotojas neturi kitų pajamų šaltinių, 36 000 USD yra ta suma, kuri būtų apmokestinta jų metų pabaigos mokesčių deklaracijoje kaip bendrosios pajamos. Arba, jei tas pats asmuo taip pat turėtų nuosavybę ir uždirba 1 000 USD per mėnesį iš nuomos pajamų, jų įprastos pajamos padidėtų iki 48 000 USD per metus.
Verslas
Verslo įmonėms įprastos pajamos yra ikimokestinis pelnas, gautas pardavus savo produktą (-us) ar paslaugą (-as). 2019 m. Vasario 2 d. Mažmeninės prekybos įmonė uždirbo 75, 4 mlrd. USD bendrų pajamų.
Šaltinis: JAV vertybinių popierių ir biržos komisija.
Tačiau šie pardavimai uždirbo pinigus. Bendrovė teigė, kad išlaidos, susijusios su parduotų prekių (PGS) gamyba, buvo 53, 3 milijardo JAV dolerių. Target taip pat teigė, kad jis atleido 15, 7 milijardo dolerių pardavimo, bendroms ir administracinėms išlaidoms padengti (S&GA). Faktorius nusidėvėjimą ir amortizaciją, taip pat prarandama jo materialaus ir nematerialaus turto vertė, o jūs gaunate įprastas 4, 1 milijardo JAV dolerių pajamas. Tai yra pajamų suma, kurią „Target“ apmokestins už savo fiskalinius metus.
Įprastas pajamas galima kompensuoti tik atliekant standartinius mokesčių atskaitymus, o kapitalo prieaugį galima kompensuoti tik kapitalo nuostoliais.
Ypatingos aplinkybės
Siekdama paskatinti žmones investuoti į ilgalaikę perspektyvą, vyriausybė apmokestina kapitalo prieaugį ir paprastųjų akcijų dividendai mažesniu tarifu nei paprastosios pajamos. Dividendai buvo apmokestinami kaip įprastos pajamos - iki 38, 6% - iki įsigaliojant 2003 m. Darbo jėgos ir augimo mokesčių lengvatų suderinimo įstatymui (JGTRRA), sumažinant daugumos dividendų pajamų mokestį ir kai kuriuos kapitalo prieaugius iki 15%. Šie pokyčiai paskatino investuoti ir paskatino bendroves padidinti arba pradėti mokėti dividendus.
2017 m. Pabaigoje prezidentas Trumpas pasirašė įstatymą dėl mokesčių mažinimo ir darbo vietų pakeitimo, kuris pakeitė kvalifikuotų dividendų mokesčio tarifą (žr. Toliau) į 0%, 15% arba 20%, atsižvelgiant į asmens apmokestinamąsias pajamas ir padavimo statusą..
Kvalifikuoti ir nekvalifikuoti dividendai
Investuotojai turėtų žinoti, kad ne visiems dividendams taikomas palankus mokesčių režimas. Nekvalifikuotų dividendų pavyzdžiai yra tie, kuriuos moka nekilnojamojo turto fondai (REIT) ir ribotos atsakomybės bendrijos (MLP), pajamos, mokamos už darbuotojų akcijų opcionus (ESO), taip pat dividendai, kuriuos moka neapmokestinamos įmonės ir santaupos ar pinigų rinka sąskaitos.
Kitas dalykas, į kurį reikia atkreipti dėmesį, yra tinkamumo reikalavimai. Nuolatiniai dividendai, išmokami pelno siekiančių bendrovių akcininkams, paprastai gali būti apmokestinami taikant sumažintą kapitalo prieaugio normą. Tačiau norėdami pasinaudoti pranašumais, investuotojai turi laikytis minimalių laikymo laikotarpių.
Paprastųjų akcijų dalis turi būti laikoma daugiau kaip 60 dienų laikymo laikotarpio, ty 120 dienų laikotarpio, kuris prasideda 60 dienų iki dividendų galiojimo dienos. Pageidaujamų akcijų laikymo laikotarpis yra ilgesnis - prasideda 90 dienų iki bendrovės ex-dividendų datos.
