Kas yra priešlaikinis paskirstymas?
Priešlaikinis paskirstymas (taip pat žinomas kaip išankstinis pasitraukimas) yra bet koks paskirstymas, paimtas iš individualios pensijų sąskaitos (IRA), 401 (k) investicinės sąskaitos, atidėtų mokesčių nuo mokesčių ar kito kvalifikuoto pensijų kaupimo plano, kuris mokamas naudos gavėjui, kuris yra jaunesnis nei 59, 5 metų. IRS priešlaikiniams paskirstymams taiko 10% išankstinio pasitraukimo baudą, kad atgrasytų taupytojus nuo išankstinio išleidimo į pensiją.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Išankstiniai paskirstymai - tai ankstyvas išėmimas iš kvalifikuotų pensijų sąskaitų, tokių kaip IRA arba 401 (k) planai.IRS taisyklės numato, kad išėmimams iš šių sąskaitų iki 59 1/2 metų amžiaus taikoma 10% bauda, pridedant visus mokėtinus atidėtus mokesčius. IRS leidžia taikyti tam tikras sunkumų ar kvalifikuoto naudojimo išimtis, pvz., Perkant pirmąjį namą, kad būtų galima anksčiau išeiti išėjimo į pensiją be jokios baudos.
Priešlaikinio paskirstymo supratimas
Yra keletas atvejų, kai nesilaikoma išankstinio paskirstymo nuobaudų taisyklių, pavyzdžiui, pirmą kartą įsigyjant namų pirkėjus, mokant išlaidas, medicinines išlaidas ir 72 taisyklės t punkte, kuriame teigiama, kad mokesčių mokėtojas gali imtis IRA pašalinimo iš apyvartos anksčiau nei 59, 5, nes tol, kol jie imasi bent penkių iš esmės vienodų periodinių mokėjimų (SEPP).
Išankstinis pasitraukimas taikomas atidėtų mokesčių sąskaitoms. Du pagrindiniai to pavyzdžiai yra tradicinė IRA ir 401 (k). Tradicinėje individualioje pensijų sąskaitoje (IRA) asmenys nukreipia ikimokestines pajamas į investicijas, kurios gali padidinti mokesčių atidėjimą; nei kapitalo prieaugis, nei pajamos iš dividendų nėra apmokestinamos, kol jos nebus atsiimtos. Nors darbdaviai gali remti IRA, asmenys taip pat gali juos įsteigti individualiai.
Darbdavio remiamame 401 straipsnio k punkte darbuotojai, turintys teisę į atlyginimą, gali mokėti įmokas atidėję atlyginimą, atskaičius mokesčius ir (arba) prieš mokesčius. Darbdaviai turi galimybę tinkamų ar netinkamų įmokų įnašą į planą tinkamų darbuotojų vardu ir taip pat gali pridėti pelno pasidalijimo funkciją. Kaip ir IRA, 401 (k) pajamos užmokestį atidedamos.
Išankstinio paskirstymo nuobaudų atleidimas
1997 m. Kongresas priėmė mokesčių mokėtojų lengvatų įstatymą, kuris, be kita ko, suteikė galimybę mokesčių mokėtojams išimti iki 10 000 USD iš neapmokestinamų pensijų sąskaitų, jei šie pinigai bus naudojami būstui įsigyti pirmą kartą.
Dešimtajame dešimtmetyje Amerikos politikos formuotojai norėjo įgyvendinti politiką, skatinančią namų valdymą, nes, jų manymu, namų nuosavybė buvo geriausia priemonė skatinti turto kaupimą. Sprogus nekilnojamojo turto burbului ir dėl to praradus trilijonus dolerių santaupų, kilo abejonių dėl šios politikos išminties, tačiau daugelis tokių mokesčių lengvatų namų savininkams išlieka mokesčių kodekse.
Studentai taip pat gali anksčiau laiko išimti lėšas iš savo kvalifikuotų pensijų sąskaitų, jei įplaukas panaudoja kvalifikuoto aukštojo mokslo išlaidoms padengti. Į kvalifikuotas išlaidas įeina mokslas, reikmenys ar knygos, reikalingos norint lankyti akredituotą aukštojo mokslo įstaigą. Mokesčių mokėtojai negali anksčiau laiko išimtų lėšų panaudoti pragyvenimo išlaidoms padengti. Mokesčių mokėtojai taip pat gali panaudoti lėšas, kurias anksčiau atsiėmė, kad galėtų padengti medicinines išlaidas. IRS patvirtintą medicinos išlaidų sąrašą galite pamatyti 502 leidinyje.
72 taisyklės t punktas yra dar viena populiari strategija, kaip išvengti IRS imamų išankstinių pašalinimo mokesčių. 72 taisyklės t punktas nurodo mokesčių kodekso skyrių, kuris atleidžia mokesčių mokėtojus nuo tokių mokesčių, jei jie gauna šias išmokas iš esmės vienodais periodiniais mokėjimais. Tai reiškia, kad per penkerius metus turite išimti lėšas bent penkiomis dalimis, todėl ši strategija yra mažiau nei ideali tiems, kuriems visos santaupos reikalingos iškart.
Kongresas šiose mokesčių kodekso išlygose parašė mokesčių mokėtojų elgesį, kuris, jo nuomone, yra visuomenės interesas. Nors JAV politikos formuotojai mano, kad pensijų santaupų skatinimas yra vienas iš svarbiausių prioritetų, jie padarė išimčių naujų namų savininkams arba tiems, kurie yra apkrauti išlaidomis, susijusiomis su mokymu ir medicinine priežiūra.
Apibendrinant galima pasakyti, kad jei pasitraukimas atitinka vieną iš šių sąlygų, tai gali būti atleista nuo baudos:
- Lėšos yra skirtos įsigyti pirmuosius namus, skirtus sąskaitos turėtojui ar kvalifikuotam šeimos nariui (ne daugiau kaip 10 000 USD per gyvenimą), įsigyti ar atstatyti (sąskaitos turėtojas netenka galios prieš paskirstymą. Gavėjas gauna turtą po sąskaitos savininko mirties. Turtas) yra naudojamos medicininėms išlaidoms, kurios nebuvo kompensuojamos, arba sveikatos draudimui, jei sąskaitos turėtojas praranda savo darbdavio draudimą. Paskirstymas yra SEPP (esminio vienodo periodinio mokėjimo) programos dalis. Jis naudojamas aukštojo mokslo išlaidoms padengti. paskirstomas dėl IRS mokesčio. Tai yra neatskaitytinų įmokų grąža.
Ankstyvas pasitraukimas ir būtiniausi minimalūs paskirstymai
Priešingai, dėl išankstinio paskirstymo už ankstyvą pasitraukimą nuo išankstinio paskirstymo pensijos kaupėjui taip pat gali būti skiriamos nuobaudos vėliau, jei jis tam tikru momentu nepradės atsiimti lėšų. Pvz., Pagal tradicinį, SEP arba SIMPLE IRA reikalavimus atitinkantį planą, dalyviai privalo pradėti trauktis iki balandžio 1 d., Einantiems po metų, kai jiems sukanka 70 1/2. Kiekvienais metais pensininkas privalo atsiimti nustatytą sumą, remdamasis šiuo metu reikalaujamu minimalaus paskirstymo (RMD) skaičiavimu. Paprastai tai nustatoma dalijant ankstesnių metų pabaigos tikrosios rinkos vertės išėjimo sąskaitą iš gyvenimo trukmės.
