Kokie yra kvalifikuoto automatinio įnašo susitarimai (QACA)?
Taip pat žinomi kaip QACA, kvalifikuotos automatinės įmokos susitarimai nurodo taisyklę, nustatytą pagal 2006 m. Pensijų apsaugos įstatymą , kaip būdą padidinti darbuotojų dalyvavimą savarankiškai finansuojamuose nustatytų įmokų pensijų planuose, tokiuose kaip 401 (k), 403 (b) ir atidėtų kompensacijų 457 (b) planai. Nuo 2008 m. Sausio 1 d. Įmonės, kurios naudojasi QACA, automatiškai įtraukia darbuotojus į planus neigiama atidėjimo norma, nebent darbuotojai konkrečiai atsisako.
Kaip veikia kvalifikuotos automatinio įnašo priemonės
Skatinti taupyti pensijas darbe buvo problema, kurią ekonomistai ir politikos formuotojai siekė išspręsti. Nors daugelis darbdavių siūlo 401 (k) arba 403 (b) nustatyto dydžio įmokų planus, tyrimais nustatyta, kad planų priėmimo ir įmokų lygis išlieka žemas. Vienas iš sprendimų buvo įgyvendinti atsisakymo planą, pagal kurį darbuotojai automatiškai įtraukiami į sąrašą ir turi pasirinkti nutraukti dalyvavimą, o ne pasirinkti, nes tradiciniai planai yra struktūrizuoti.
Atsisakymo planai paprastai padidina dalyvavimo procentą. Tačiau paprastai jos prasideda nuo per didelių darbuotojų įmokų, kad būtų galima prasmingai padėti jiems išeiti į pensiją. Tai kenkia darbuotojams, linkusiems nesiimti jokių veiksmų savarankiškai, nes jie ir toliau per mažai investuoja. Be švietimo pastangų periodiškai priminti darbuotojams, kad, pavyzdžiui, 3% įmoka yra tik atskaitos taškas, daugelis gali per ilgai neišsaugoti. Dėl šios priežasties kai kurie teigia, kad atsisakymo planai yra linkę sumažinti bendras darbuotojų įmokas į pensiją. Siekdami atremti šią galimybę, kai kurie darbdaviai kiekvienais metais padidina darbuotojų įmokas 1%, nors to vis dar gali nepakakti, kad darbuotojai galėtų pasiekti savo išėjimo į pensiją tikslus.
Nuo 2018 m. Pagal QACA darbdavys privalo atlikti vieną iš šių veiksmų:
- Įmokėti 100% darbuotojo įmokų, neviršijant 1% jo kompensacijos, kartu su 50% suderinta įmoka už darbuotojo įmokas, viršijančias 1% (ir iki 6%); arbaPateikti visiems dalyviams nerenkamą 3% kompensacijos įmoką.
Darbdavio įmokoms gali būti taikomas dvejų metų teisių į išmokas laikotarpis, skirtingai nei tradicinės 401 k), kurių metu darbdavio įmokos mokamos nedelsiant. Darbuotojams turi būti suteiktas tinkamas pranešimas apie QACA, taip pat galimybė visiškai atsisakyti arba dalyvauti kitokiu, konkrečiu įnašu.
QACA taip pat turi „saugaus uosto“ nuostatas, atleidžiančias 401 (k) planą nuo nediskriminavimo tikrinimo reikalavimų, susijusių su faktiniu metiniu atidėjimo procentu (ADP) ir faktiniu įnašo procentu (AKR). QACA taip pat negali paskirstyti reikalaujamų darbdavio įmokų dėl darbuotojo finansinių sunkumų.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Kvalifikuoti automatinio įnašo susitarimai (QACA) yra automatinio įdarbinimo išėjimo į pensiją plano forma, kurią siūlo darbdaviai. Kaip atsisakymo planą, darbuotojai automatiškai įtraukiami į atitinkamą įmoką, nebent jie pasirenka išeiti iš plano. QACA turi specialų „saugų uostą“. “Nuostatas, atleidžiančias 401 (k) planą nuo metinio faktinio atidėjimo procento (ADP) ir faktinio įnašo procento (AKR) nediskriminavimo tikrinimo reikalavimų. QACA turi nurodyti vienodą minimalių įsipareigojimų neįvykdymo procentų grafiką, pradedant nuo 3% ir laipsniškai didėjant kiekvienais metais, kuriuose dalyvauja darbuotojas.
QACA ir EACA
PPA apibrėžia du skirtingus pasirinkimus darbdaviams, norintiems įtraukti automatinį įmokų mokėjimą: QACA ir EACA. Tinkamos finansuoti įmokos automatiškai (EACA) yra automatinių įmokų susitarimų rūšis, kurios visiems darbuotojams turi būti vienodai taikomos numatytojo plano procentinės dalys, pateikus jiems reikiamą pranešimą. Tai gali leisti darbuotojams atsiimti automatinius įmokas (su uždarbiu), atrenkant rinkimus, kaip reikalaujama plano sąlygose (ne anksčiau kaip per 30 dienų arba vėliau kaip per 90 dienų po to, kai darbuotojo pirmoji automatinė įmoka už įmoką buvo išskaičiuota iš darbuotojo darbo užmokesčio)). 100% darbuotojų priklauso nuo jų automatinių įmokų.
QACA suteikia darbdaviams saugaus uosto nuostatas, atleidžiančias juos nuo faktinio atidėjimo procento ir faktinio įmokos procento (ADP / ACP), kuriuos turi atlikti kiti planai, kad būtų užtikrinta, jog jie nediskriminuoja mažiau apmokamų darbuotojų. Savo ruožtu darbdaviai privalo mokėti suderintas įmokas, kaip reikalaujama IRS, ir per dvejus metus privalo mokėti suderintas ir nerenkamas įmokas. Numatytasis atidėtasis QACA įnašas taip pat turi padidėti kasmet nuo mažiausiai 3% pirmaisiais metais iki bent 6%, bet ne daugiau kaip 10% kiekvienais metais.
QACA ir papildomos pensijų planų formos
Be QACA, darbdaviai gali pasiūlyti darbuotojams įvairias išėjimo į pensiją galimybes, tokias kaip tradicinės 401 (k), 403 (b) ir 457 (b) s. 401 (k) planas yra kvalifikuotas darbdavio nustatytas planas (ty jis atitinka Vidaus pajamų kodekso 401 skirsnio a punkto reikalavimus ir todėl gali gauti tam tikras mokestines lengvatas).
Darbuotojai, turintys teisę į 401 (k) planą, gali mokėti atlyginimo atidėjimo įmokas, apskaičiuodami mokesčius po mokesčių ir (arba) po mokesčių. Savo ruožtu darbdaviai gali atlikti suderintus ar nerenkamuosius įmokas į darbuotojo 401 (k) planą ir taip pat įtraukti pelno pasidalijimo funkciją. Pajamos iš 401 (k) plano kaupiamos atidėtų mokesčių pagrindu.
403 (b) planas yra konkretus valstybinių mokyklų, neapmokestinamų organizacijų ir ministrų darbuotojams. Šie planai paprastai investuoja į anuitetus ir (arba) investicinius fondus. 403 (b) planas taip pat yra dar vienas apmokestinamų anuitetų plano pavadinimas.
Galiausiai 457 planas yra nekvalifikuotas, mokesčių lengvatomis nesinaudojantis atidėto kompensavimo išėjimo į pensiją planas, kuriame darbuotojams leidžiama mokėti įmokas nuo atlyginimo. Kaip ir 401 (k) s, 457 plano pajamos auga atidėto mokesčio pagrindu, o įmokos nėra apmokestinamos tol, kol turtas nebus paskirstytas.
