Turinys
- Jūs paveldite IRA…
- Būtiniausi paskirstymai
- Sutuoktinių išgyvenimo taisyklės
- Speciali IRA perdavimo taisyklė
- Mokesčių klausimų tvarkymas
- Esmė
Kai būsite paskirtas individualios senatvės sąskaitos (IRA) gavėju, o IRA savininkas miršta, galite pamanyti, kad gavote neapmokestinamą palikimą. Na, tai tik iš dalies teisinga. Pagal dabartinius mokesčių įstatymus palikimas nėra apmokestinamas, tačiau jūs vis tiek privalote išskaityti iš sąskaitos paskirstymus, kurie gali būti apmokestinami. Mokesčiai priklauso nuo dalyvaujančios IRA rūšies.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Individualus išėjimo į pensiją sąskaitos turtas perduodamas nurodytiems naudos gavėjams, dažnai asmens sutuoktiniui, mirus. Nors šios lėšos dažnai gaunamos neapmokestinant, iš gavėjų gali būti reikalaujama imti būtinus minimalius paskirstymus (RMD), kurie gali būti apmokestinami. laiku paėmus RMD, bauda gali siekti iki 50%.
Jūs paveldite IRA: kas nutiks toliau?
Paveldėję IRA, bet kuriuo metu galite laisvai pasiimti tiek sąskaitos, kiek norite, jei patenkinsite žemiau nurodytas būtiniausias minimalaus paskirstymo (RMD) taisykles. Jei norite, taip pat galite išimti visas lėšas iš karto.
Jei IRA yra tradicinė IRA, į kurią visos įmokos buvo atskaitytos nuo mokesčių, mokėsite pajamų mokestį už savo paskirstymus, tačiau nėra jokio išankstinio paskirstymo baudos, net jei jūs ir (arba) savininkas esate jaunesnis nei 59½ metų. Jei paveldite tradicinę IRA, į kurią buvo sumokėti ir atskaitymai, ir neatskaitomi įnašai, kiekvieno paskirstymo dalis yra apmokestinama.
Būtiniausi paskirstymai
Nepaisant to, kokį IRA tipą paveldite, paprastai tam tikru laikotarpiu turite išimti bent minimalią metinę sumą; šie privalomi išėmimai vadinami būtinuoju minimaliu paskirstymu (RMD). Jei to nepadarysite, jums gali būti taikoma 50% bauda nuo sumos, kurią turėjote išimti. Atminkite, kad sutuoktiniams, paveldintiems IRA, taisyklės yra šiek tiek skirtingos, kaip paaiškinta toliau.
RMD yra skirti tam, kad galiausiai išeikvotų sąskaitoje esančias lėšas, kad atidėti mokesčiai arba, Roth IRA atveju, neapmokestinami, kaupimai nesitęs amžinai. Yra du RMD metodai:
- Bet kuriuos paskirstymus galite atidėti tol, kol ištuštinsite sąskaitą iki penktųjų mirties metų pabaigos (vadinama penkerių metų taisykle). Pavyzdžiui, vienas iš tėvų miršta 2020 m. Balandžio mėn., Palikdamas IRA savo dukrai. Jei dukra naudoja šį metodą, visos lėšos turi būti išimtos iki 2025 m. Gruodžio 31 d. Jūs perimsite RMD viršijančią gyvenimo trukmę. Naudokite savo gyvenimo trukmę, jei pradinis IRA savininkas nebuvo mažiausiai 70 ½ ir vartojo RMD. Tai reiškia, kad reikia pritaikyti gyvenimo trukmę pagal jūsų amžių, pateiktą bendrojoje gyvenimo trukmės lentelėje (IRS leidinio 590-B B priedo I lentelė). Jei savininkas jau vartojo RMD, naudokite ilgesnę savo gyvenimo trukmę arba savininko gyvenimo trukmę, atsižvelgiant į savininko amžių jo gimtadienyje mirties metais). Taigi, jei paveldėjote IRA iš savo jaunesnės seseries, naudodamiesi jos gyvenimo trukme, RMD sumažėja (atminkite, kad jei norite lėšų, visada galite pasiimti didesnius paskirstymus).
„Klientai didžiąja dalimi nusprendžia konvertuoti į Paveldėtą IRA ir imasi gyvenimo trukmės išmokų“, - sako pensijų planavimo ekspertas Stephenas Rischallas, „1080 Financial Group“ įkūrėjas Sherman Oaks mieste, Kalifornijoje. „Turėjau mažiau nei 10% naudos gavėjų. vienkartinę sumą, ir klientas niekada neturėjo pasirinkti penkerių metų pasirinkimo varianto “.
RMD taisyklės naudos gavėjams nepanaikina mirusio savininko turto būtinybės paimti jo RMD mirties metais, jei savininkas mirė sulaukęs 70½ ar vyresnio amžiaus. Savininko RMD sumažina sąskaitos vertę, pagal kurią apskaičiuojamas gavėjo RMD.
Tarkime, kad IRA turėtojas Tomas mirė 2019 m. Jei iš Tomo reikėjo paimti 2019 m. RMD (ir to nepadarė prieš mirdamas), jo naudos gavėjai privalo šią sumą atsiimti iki 2019 m. Gruodžio 31 d. privalo nurodyti sumą pagal gavėjo mokesčių mokėtojo kodą, o naudos gavėjas šią sumą turi įtraukti į savo pajamas. Taip pat atminkite, kad suma apskaičiuojama taip, tarsi IRA savininkas (Tomas) būtų gyvas visus 2019 metus.
Paveldėdami IRA, įsitikinkite, kad sąskaitos pavadinimas atitinka mokesčių įstatymus. Jei esate naudos gavėjas, kuris nėra sutuoktinis, nerašykite sąskaitos savo vardu. Sąskaitos pavadinimas turėtų būti toks: „miręs, IRA FBO, naudos gavėjas“ (FBO reiškia „naudai“.) Jei sąskaitą įvedate savo vardu, tai traktuojama kaip paskirstymas ir visos lėšos nedelsiant pateikiamos. Labai sunku anuliuoti šią klaidą.
Specialios sutuoktinių išgyvenimo taisyklės
- Kaip paaiškinta anksčiau, galite elgtis kaip bet kuris kitas naudos gavėjas. Tačiau jei jūsų sutuoktinis mirė prieš savo 70 ½ gimtadienio metus, jums nereikės pradėti mokėti RMD iki tų metų. „Jei jūsų miręs sutuoktinis buvo jaunesnis, pasirinkti paveldėtą IRA gali būti naudinga, nes jis atidėlioja RMD iki to laiko, kai jaunesniajam mirusio sutuoktiniui būtų sukakę 70 ½“, - sako Rischall.Jūs galite elgtis su savo sąskaita, pavadindami save sąskaitos savininku ar pervesdami IRA į savo sąskaitą. Tai leidžia jums mokėti įmokas į sąskaitą, jei turite teisę į tai (pvz., Jei uždirbate pajamų ir esate jaunesni nei 70, 5 metų, jei taikoma tradicinė IRA), nurodyti savo naudos gavėjus ir atidėti RMD, kol jums sueis 70½, vėlgi, tradicinės IRA atveju. Tai yra geras pasirinkimas, jei jūsų sutuoktinė buvo vyresnė nei jūs, nes ji atitolina RMD. Jei IRA buvo Rothas, nes esate sutuoktinis, su juo galite elgtis taip, lyg tai būtų buvę jūsų pačių Rothas, tokiu atveju visą gyvenimą jums nebus taikomi RMD.
Tai nėra sprendimas „viskas arba nieko“. Galite išanalizuoti sąskaitą ir perversti dalį jos savo IRA, o likutį galite palikti sąskaitoje, kurią paveldėjote. Tačiau jūsų nuomonė nekeičiama. Jei atliksite mokėjimą ir prireiks lėšų iš jo iki 59, 5 metų, jums bus taikoma 10% nuobauda (nebent taikoma kokia nors nuobaudos išimtis, išskyrus mirtį).
Speciali IRA perdavimo taisyklė
Mokesčių klausimų tvarkymas
Paimdami RMD iš tradicinės IRA, turėsite pranešti pajamų mokesčius. Gausite 1099-R formą, nurodančią paskirstymo sumą. Tuomet turite pranešti apie savo 1040 arba 1040A formą metams; jei gausite paskirstymą, negalėsite naudoti 1040EZ formos, net jei galbūt jums tai būtų teisinga.
Jei paskirstymas yra didelis, gali tekti pakoreguoti išskaitytą darbo užmokestį arba sumokėti apskaičiuotus mokesčius, kad būtų atsižvelgta į mokestį, kurį būsite skolingi RMD. Šiems paskirstymams, vadinamiems neperiodiniais paskirstymais, taikomas automatinis 10% išskaičiavimas, nebent pateikdami W-4P formą pasirinksite neišlaikymą.
Jei IRA savininkas mirė turėdamas didelį turtą, už kurį buvo sumokėti federaliniai turto mokesčiai, kaip naudos gavėjas turite teisę į mokesčių išskaitymą už šių mokesčių dalį, skirtą IRA. Federalinis pajamų mokesčio išskaitymas už mirusiojo asmens pajamų mokestį (pvz., IRA) yra įvairus išskaičiavimas detalėmis (jūs negalite to reikalauti, jei naudojate standartinį išskaitymą, o ne detalizavimą), tačiau jis nėra taikomas iki 2% pakoreguotų bendrųjų pajamų ribos, taikytinos daugeliui kitų įvairių straipsnių atskaitymų.
Esmė
IRA paveldėjimas yra palaima ir šiek tiek prakeikimas. Jūs gaunate turtą, kuris jums nieko nekainuoja, ir turtas gali toliau augti. Tačiau, jei turtas yra apmokestinamas IRA, jums teks sumokėti mokesčių sąskaitą. To negalite išvengti, nes įstatymai reikalauja, kad jūs imtumėtės RMD arba baustumėte 50% baudą. Pasidomėkite IRA saugotoju ar patikėtiniu dėl savo RMD sumos ir laiko. Taip pat dirbkite su kvalifikuotu mokesčių konsultantu, kad įsitikintumėte, jog įvykdote RMD reikalavimus.
