Kas yra 1035 skyriaus mainai?
1035 keitimas yra Vidaus pajamų tarnybos (IRS) kodo nuostata, leidžianti neapmokestinant perduoti galiojančią anuiteto sutartį, gyvybės draudimo polisą, ilgalaikės priežiūros produktą arba skirti kitą panašaus pobūdžio dovaną. Norėdami dalyvauti 1035 skyriaus mainuose, sutarties savininkas arba draudėjas taip pat turi atitikti tam tikrus kitus reikalavimus.
Leidžiami tiek visiški, tiek daliniai 1035 mainai, nors kai kurios taisyklės įmonėms gali skirtis. Paprastai 1035 prekių mainai toje pačioje įmonėje neapmokestinami, jei tenkinami IRS mainų kriterijai.
1035 skirsnio mainai paprastai reikalauja, kad sandoris būtų susijęs su tos pačios rūšies draudimo produktu.
Kaip veikia 1035 skyriaus mainai
Pagrindinis 1035 skirsnio mainų pranašumas yra tas, kad jis suteikia galimybę sutarčiai ar draudėjui prekiauti vienu produktu kitu be mokesčių pasekmių. Tokiu būdu jie gali iškeisti pasenusius ir prastesnius produktus į naujesnius produktus, pasižyminčius patrauklesnėmis savybėmis, pavyzdžiui, geresnėmis investavimo galimybėmis ir mažiau ribojančiomis nuostatomis.
Be to, 1035 skirsnio keitimas leidžia draudėjams išsaugoti savo pradinį pagrindą, net jei pelno nereikia atidėti. Pavyzdžiui, „Joe Sample“ iš viso investavo 100 000 USD (išlaidų pagrindu) į nekvalifikuotą anuitetą ir vėliau nesiėmė paskolų ar pinigų išėmimo. Tačiau dėl prastų investavimo rezultatų jo vertė nukrito iki 75 000 USD. Nepatenkintas, Džo nusprendė pervesti savo lėšas į kitą anuitetą su kita įmone. Tokiu atveju naujos sutarties pagrindu tampa pradinė 100 000 USD sutarties kaina, nors buvo pervesta tik 75 000 USD.
Nepaisant mokestinių lengvatų, 1035 biržos neatleidžia sutarties savininkų nuo įsipareigojimų pagal pirminę sutartį. Pvz., Draudimo kompanijos paprastai neatsisako perdavimo mokesčių 1035 biržoms. Tačiau jei savininkas toje pačioje įmonėje keičia vieną produktą į kitą, gali būti netaikomi mokesčiai.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Mokesčių kodekso 1035 skirsnyje leidžiama neapmokestinti tam tikrų draudimo produktų mainų. Gyvenimo draudimo draudėjai gali naudoti 1035 skirsnio mainus, kad galėtų pakeisti seną polisą į naują su geresnėmis savybėmis. 2006 m. Pensijų apsaugos įstatymas pakeitė įstatymą, kad mainus į ilgalaikės priežiūros produktus.
Paprastai keičiamasi 1035 straipsniais tarp panašaus pobūdžio produktų, tokių kaip gyvybės draudimas gyvybės draudimui arba nekvalifikuotas anuitetas nekvalifikuotai anuitetui. Gyvybės draudimą galima pakeisti nekvalifikuotu anuitetu, tačiau nekvalifikuoto anuiteto negalima pakeisti gyvybės draudimo polisu. 2006 m. Pensijų apsaugos įstatymas (PPA) taip pat pakeitė IRC 1035 straipsnį, kad gyvybės draudimo polisai ir nekvalifikuotos anuitetai būtų keičiami tradiciniais ir mišriais (gyvybės draudimas ar anuitetai) kvalifikuotos ilgalaikės priežiūros (LTC) produktais.
Naujas produktas, kuriam buvo pakeista pakeista dovanojimo sutartis (MEC), taip pat bus MEC. 1035 keitimas nekeičia šios būsenos.
Pagal 1035 mainų sutartį ar poliso savininkas negali konstruktyviai gauti lėšų ir panaudoti jas naujai polisei nusipirkti. Pinigai turi būti pervesti tiesiogiai. Norėdami gauti papildomą kvalifikaciją, anuitantas ar draudėjas turi likti tas pats. Pavyzdžiui, 1035 mainų iš anuiteto, priklausančio Joe Sample, negalima pakeisti į anuitetą, priklausantį Jane Sample, arba į bendrą anuitetą, priklausantį Joe ir Jane Sample.
Dalinių mainų atveju mokestinis traktavimas skiriasi tuo, kad dalis sąnaudų bazės yra skiriama ne visam produktui, o naujam produktui.
