Kas yra 1231 skyriaus nuosavybė?
1231 skyriaus turtas yra turto rūšis, apibrėžta JAV vidaus pajamų kodekso 1231 skyriuje. 1231 skyriaus turtas yra nekilnojamasis ar nudėvimas verslo turtas, turimas ilgiau nei vienerius metus.
1231 skyriaus pajamos, gautos pardavus turtą, apmokestinamos taikant mažesnį kapitalo prieaugio mokesčio tarifą, palyginti su įprastų pajamų tarifu. Jei parduotas turtas buvo laikomas mažiau nei vienerius metus, 1231 metų prievolė netaikoma.
1231 skyriaus nuosavybės pavyzdžiai apima pastatus, mašinas, žemę, medieną ir kitus gamtos išteklius, nenuimtus augalus, galvijus, gyvulius ir bent vienerių metų nuomos sutartis. Tačiau į 1231 skyriaus nuosavybę neįeina naminiai paukščiai ir kai kurie kiti gyvūnai, patentai, išradimai ir inventorius, pavyzdžiui, prekės, laikomos pardavimui klientams.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- 1231 skyriaus turtas yra turto rūšis, apibrėžta JAV vidaus pajamų kodekso 1231 skirsnyje. 1231 skirsnio turtas yra nekilnojamasis arba nusidėvėjimo vertės verslo turtas, turimas ilgiau nei vienerius metus. 1231 skyriaus turtas, gautas pardavus turtą, yra apmokestinamas mažesnis kapitalo prieaugio mokesčio tarifas, palyginti su įprastų pajamų tarifu.
1231 skirsnis Nuosavybė
1231 skyriaus nuosavybė supratimas
Apskritai, jei 1231 skyriaus apibrėžime pateiktas turto vertės padidėjimas yra didesnis už pakoreguotą pagrindą ir nusidėvėjimo sumą, pajamos laikomos kapitalo prieaugiu, todėl jos apmokestinamos mažesniu tarifu nei paprastosios pajamos.
Tačiau kai nuostoliai yra įrašomi į 1231 skyriaus turtą, pagal kurį nuostoliai klasifikuojami kaip įprasti nuostoliai, jie yra 100% atskaitomi nuo jų pajamų. Paprastai, jei pajamos būtų kvalifikuojamos kaip kapitalo prieaugis, nuostoliai, kurie gali būti išskaičiuojami tik iki 3000 USD mokestiniais metais, ir nuostoliai, viršijantys tą skaičių, būtų patirti kitais metais. 1231 straipsnio įstatymas tai nustato, taigi mokesčių mokėtojai ir verslo savininkai gauna iš abiejų pusių geriausias galimybes.
1231 skyriaus sandorių pavyzdžiai
Pagal IRS taisykles 1231 operacijomis laikomi šie sandoriai:
- Nukentėjimai ir vagystės - jei turtą laikėte daugiau nei vienerius metus ir tai neigiamai paveikė vagystė ar praradimas (nuostoliai ar žala dėl netikėto ar reto įvykio). Pasmerkimai - jei turtas buvo laikomas ilgiau nei metus, ir laikomas ilgalaikiu turtu, susijusiu su prekyba ar verslu. Nekilnojamojo turto, asmeninio turto, kuris yra nudėvimas, pardavimas arba keitimasis tuo atveju, jei turtas buvo laikomas ilgiau nei metus ir buvo naudojamas prekyboje ar versle (paprastai gaunančios pajamas per nuomą ar honorarai). Parduodamos arba keičiamos nuomos sutartys - jei laikomos metus ir naudojamos prekyboje ar versle. Galvijai ir arkliai parduodami arba keičiami - Jei laikomi dvejus metus ir naudojami pienui, grimzlėms, veisimui ar sportui. Neapdoroti pasėliai parduodami arba keičiami - Jei laikomi vienerius metus, po to netyčia parduodami, keičiami ar keičiami, o po to jokiomis priemonėmis neatgaunami. Medienos, anglies ar geležies rūdos šalinimas arba pjovimas - jei tai laikoma išpardavimu.
1231 skyriaus turtas yra susijęs su 1245 skyriaus turtu ir 1250 skyriaus turtu. 1231 skirsnyje apibrėžtas apmokestinimo būdas, taikytinas turtui, kuris atitinka 4745 formos 1245 ir 1250 skirsnių apibrėžimus, apmokestinimą.
1245 skyrius Nuosavybė
Į 1245 skyriaus nuosavybę negalima įtraukti pastatų ar konstrukcinių komponentų, išskyrus atvejus, kai konstrukcija yra specialiai suprojektuota tam tikros paskirties apkrovai ir poreikiams tenkinti, ir negali būti naudojama kitoms reikmėms; tokiu atveju ji gali būti laikoma glaudžiai susijusi su turtu. namai. 1245 skyriaus turtas yra bet koks turtas, kuris yra nudėvimas ar amortizuojamas ir atitinka bet kurį iš šių aprašų leidinyje 544 (2018) „Turto pardavimas ir kitas disponavimas“:
- Asmeninis turtas - paprastai apibrėžiamas kaip turtas, išskyrus nekilnojamąjį turtąKitas materialusis turtas - tai apimtų mašinas ar įrenginius, kurie vaidina svarbų vaidmenį gaminant, išgaunant ar teikiant paslaugas, taip pat tam tikras tyrimų įstaigas arba įrenginį, skirtą dideliam prekių saugojimui. keičiamos prekės. Tai neapima pastatų, kurie yra laikomi įrangos saugyklomis, tačiau įsivaizduojama, kad tai yra patalpa, kurioje laikinai buvo laikomos prekės, kol jos nebuvo supakuotos ir perkeltos. Vienos paskirties statiniai, pastatyti tik žemės ūkio ar sodininkystės reikmėms - tai neįeina tvartas bet apimtų silosus ar grūdų saugyklas. Priemonės, naudojamos naftai ar pirminiams naftos produktams laikyti ir paskirstyti, išskyrus pastatus ir tų pastatų konstrukcinius komponentus.
Mokesčio tvarka, taikoma 1245 skyriaus turto prieaugiui
Jei 1245 skyriaus turto pardavimas yra mažesnis už to turto nusidėvėjimą ar amortizaciją arba jei turto pardavimo pelnas yra mažesnis už pradinę kainą, pelnas apskaitomas kaip normalios pajamos ir yra apmokestinamas. Jei pelnas, gautas pardavus 1245 skyriaus nuosavybę, yra didesnis už tą pradinę kainą, tada šis pelnas yra apmokestinamas kaip kapitalo prieaugis.
Jei 1245 skyriaus turtas buvo įsigytas keičiantis panašiu būdu, į nusidėvėjimo ar amortizacijos sumą įtraukiamos sumos, kurių reikalavote už turtą, kurį naudojote mainuose, kaip ir tos sumos, kurių reikalavo ankstesnis 1245 skyriaus turto savininkas, jei pakoreguotas pagrindas buvo naudojamas kaip nuoroda į jūsų pačių.
1250 skyrius Nuosavybė
IRS apibrėžia 1250 skyriaus turtą kaip visą nekilnojamąjį turtą, pavyzdžiui, žemę ir pastatus, kuriems reikia nuvertėjimo, taip pat žemės ar 1250 skyriaus turto nuomą.
1250 skyriaus turto padidėjimo apmokestinimas
Panašiai kaip su 1245 skyriaus turtu, 1250 skyriaus turto vertės padidėjimas yra laikomas paprastosiomis pajamomis, jei jis yra mažesnis arba lygus sumai, kuria turtas nuvertėjo, o prieaugis viršija nusidėvėjimą, tada pajamos laikomos kapitalo prieaugiu. Pardavimo metais nusidėvėjimo nusidėvėjimas yra apmokestinamas kaip paprastosios pajamos, jei turtas parduodamas išsimokėtinai.
Istorija
Nors 1954 m. IRS kodekse buvo įvestas 1231 skyrius, mokesčių kodekso turinys, susijęs su prieaugiu, gautu nusidėvėjusio ir nekilnojamojo turto deponavimo metu, 1939 m. Buvo įvestas į 117 skirsnio j punktą.
1231 skyriaus turto realiojo pasaulio pavyzdys
Tarkime, kad pastatas yra nupirktas už 2 mln. USD ir tada jame yra sumokėta dar 2 mln. USD atnaujinimo būdu (atnaujinant oro kondicionavimo blokus, langus ir naują stogą), kurio amortizacija per 50 metų siekia 50%. Tarkime, kad praėjus 10 metų po to, kai pastatas buvo pastatytas 2 mln. USD, jis parduodamas už 6 mln. USD. Užregistruotas pelnas iš šio pardavimo būtų 4 milijonai dolerių, o ne 2 doleriai, nes atnaujinimo išlaidos būtų kapitalizuotos knygose. Tas 4 milijonų dolerių pardavimas bus apmokestinamas kaip kapitalo prieaugis, nes turtas buvo parduotas už didesnę sumą, nei ji nusidėvėjo.
