Taupymas pensijai taupant mokesčius yra svarbus bet kurios pensijų planavimo strategijos tikslas. Jungtinėse Valstijose individualios pensijų sąskaitos (IRA) yra nustatyta priemonė šiam tikslui pasiekti. Šiuos susitarimus galima susisteminti kaip tradicinius planus, kai sąskaita finansuojama iš dolerių be mokesčių ir apmokestinama paskirstant, arba kaip Rotho planus, kai finansavimas gaunamas iš dolerių po mokesčių, o paskirstymai yra neapmokestinami.
Pagal JAV mokesčių kodus reikalaujama, kad IRA būtų patikėjimo sąskaita arba globos sąskaita, sukurta ar sutvarkyta Jungtinėse Valstijose išimtinai asmens ar asmens naudos gavėjų naudai. Sąskaitą turi valdyti rašytiniai nurodymai ir ji turi atitikti tam tikrus reikalavimus, susijusius su įmokomis, paskirstymais, dalimis ir patikėtinio ar saugotojo tapatybe. Šie reikalavimai ir apribojimai, susiję su saugotoju ir leistinomis sąskaitos sąskaitomis, sukelia specialią IRA rūšį: savarankiškai nukreiptą IRA (SDIRA).
Individualios išėjimo į pensiją priemonės: savarankiškai valdomas ir savarankiškas
Visose IRA sąskaitos savininkai gali pasirinkti iš IRA patikėjimo sutartyje leidžiamų investavimo variantų ir šias investicijas gali nusipirkti ir parduoti sąskaitos savininko nuožiūra, kol pardavimo pajamos lieka sąskaitoje. Investuotojų pasirinkimo suvaržymas kyla dėl to, kad IRA saugotojams leidžiama nustatyti turto, kurį jie valdys, rūšis, neviršydami mokesčių įstatymų nustatytų ribų. Daugelis IRA saugotojų leidžia investuoti tik į labai likvidžius, lengvai vertinamus produktus, tokius kaip patvirtintos akcijos, obligacijos, investiciniai fondai, ETF ir CD.
Tačiau kai kurie depozitoriumai nori administruoti sąskaitas, kuriose laikomos alternatyvios investicijos, ir suteikti sąskaitos savininkui didelę kontrolę, kad galėtų nustatyti arba „savarankiškai nukreipti“ šias investicijas, laikydamiesi mokesčių įstatymų nustatytų draudimų. Alternatyvių investicijų sąrašas yra platus, jį riboja tik keletas IRS draudimų nelikvidžiai ar neteisėtai veiklai ir saugotojo noras administruoti valdą.
Dažniausiai cituojamas SDIRA alternatyvios investicijos pavyzdys yra tiesioginė nuosavybės teisė į nekilnojamąjį turtą, kuris gali apimti nekilnojamojo turto nuomą ar pertvarkymo situaciją. Tiesioginė nekilnojamojo turto nuosavybė prieštarauja viešai prekiaujamoms REIT investicijoms, nes pastarąją paprastai galima įsigyti per tradicines IRA sąskaitas. Kiti paplitę pavyzdžiai yra smulkaus verslo įmonės, LLC interesai, taurieji metalai, hipotekos, partnerystės, privatus kapitalas ir mokesčių suvaržymai.
Savarankiškos IRA pranašumai ir trūkumai
Su SDIRA susiję pranašumai yra susiję su sąskaitos savininko galimybe naudoti alternatyvias investicijas, norint pasiekti alfa mokesčių lengvatomis. Trūkumai apima didesnį rizikos lygį, susijusį su alternatyviomis investicijomis, taip pat atitikties sąnaudas ir atitikties riziką, būdingą SDIRA. Sėkmė SDIRA galiausiai priklauso nuo to, ar sąskaitos savininkas turi unikalių žinių ar žinių, skirtų užfiksuoti grąžą, kuri pritaikius rizikai viršija rinkos grąžą.
Norminiai reikalavimai ir sunkumai
Pagrindinė SDIRA reglamento tema yra tai, kad savarankiškas elgesys, kai IRA savininkas ar kiti paskirti asmenys sąskaitą naudoja asmeninės naudos labui arba tokiu būdu, kuris apeina mokesčių įstatymo ketinimus, yra draudžiamas. Pagrindiniai SDIRA reguliavimo ir atitikties elementai yra diskvalifikuotų asmenų identifikavimas ir operacijų, kurių šie žmonės gali nepradėti sąskaitoje, rūšys. Draudžiamų sandorių taisyklių pažeidimo pasekmės gali būti sunkios, įskaitant tai, kad IRS paskelbia visą IRA apmokestinamuoju savo rinkoje nuo tų metų, kuriais įvyko draudžiamas sandoris, pradžios, priversdama mokesčių mokėtoją sumokėti anksčiau atidėtus mokesčius ir 10 proc. išankstinė pasitraukimo bausmė.
Be IRA savininko, IRS identifikuoja „diskvalifikuotą asmenį“ kaip bet kurį asmenį, kontroliuojantį turtą, įplaukas, išmokas ir investicijas, arba tuos, kurie gali paveikti investavimo sprendimus. Šiame sąraše yra IRA sąskaitos patikėtiniai, IRA savininko sutuoktinė, linijinės palikuonys ir linijinių palikuonių sutuoktiniai.
Konkrečių draudžiamų operacijų pavyzdžių yra per daug, kad būtų galima išvardyti, tačiau yra tam tikrų bendrųjų principų. Be šių principų, IRA negali būti naudojama pirkti akcijas ar kitą turtą iš diskvalifikuoto asmens, išnuomoti turtą iš diskvalifikuoto asmens ar jam, pirkti akcijas korporacijoje, kurioje diskvalifikuotas asmuo turi kontrolinį akcijų paketą, skolinti ar skolintis iš jos. diskvalifikuotas asmuo.
