Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Pagal naują DOL taisyklę smulkaus verslo savininkams lengviau ir pigiau siūlyti 401 (k) dydį savo darbuotojams. Šiuose planuose gali dalyvauti ir savarankiškai dirbantys dirbantys savininkai. Ši taisyklė sukuria naujo tipo kelių darbdavių planą (Europarlamentaras), vadinamas ARP, kuris leidžia skirtingų pramonės šakų įmonėms prisijungti, kad būtų atidaryta 401 (k) grupė, jei jos yra toje pačioje geografinėje vietovėje. Tos pačios pramonės įmonės gali atidaryti planą, nesvarbu, kur jie yra.
ARP paaiškinta
ARP yra naujos formos daugialypis darbdavių planas (MEP) - pensijų kaupimo planas, kuriame dalyvauja du ar daugiau nesusijusių darbdavių. Iki ARP sukūrimo EP nariai apsiribojo darbdaviais, turinčiais tam tikrų ryšių, pavyzdžiui, bendrą savininką ar narystę pramonės prekybos grupėje. Ta prasme EP nariai laikomi uždarais. Dėl naujos taisyklės mažiems darbdaviams lengviau darbuotojams siūlyti išėjimo į pensiją planą, praplečiant taisykles, įtraukiant įvairių pramonės šakų įmones, fiziškai esančias toje pačioje geografinėje vietovėje (mieste, apskrityje)., regioną ar valstiją) arba tos pačios pramonės įmonės, net jei ne toje pačioje geografinėje srityje.
DOL sukūrė naują taisyklę aiškindama anksčiau neaiškias gaires pagal 1974 m. Darbuotojų pensijų pajamų apsaugos įstatymą (ERISA). Svarbu suprasti, kad net ir pateikdamas naują aiškinimą, ARP vis dar nėra „atviras“ Europos Parlamento narys, kuriame darbdaviai turi tik tai, kas yra dalyvavimas plane. (Žr. Toliau pateiktą SAUGUMO Akto pastraipą, susijusią su laukiančiais teisės aktais, kurie leistų „atviriems“ EP nariams.)
38 milijonai
Privataus sektoriaus darbuotojų skaičius JAV be darbdavio pateikto pensijų kaupimo plano.
Naujos taisyklės laužymas
Pagal naują DOL taisyklę ARP gali pasiūlyti ir administruoti „bona fide“ grupė arba darbdavių narių asociacija, tokia kaip prekybos rūmai, arba profesionali darbdavių organizacija (PEO). PEO yra žmogiškųjų išteklių įmonės, kurios prisiima tam tikras įdarbinimo pareigas įmonėms narėms. Šiuo metu neleidžiama dalyvauti bankams, draudimo bendrovėms, tarpininkų prekiautojams, įrašų tvarkytojams ir įmonėms, teikiančioms pensijų planų produktus.
Bona fide grupė arba PEO veikia kaip vienas darbdavys visiems įmonių narių darbuotojams remti ir administruoti ARP. Vieninteliai leidžiami pensijų planų tipai yra nustatyto dydžio įmokų planai, tokie kaip 401 k punktas. Be įmonių narių ir savininkų, prie ARP gali prisijungti ir kvalifikuoti savarankiškai dirbantys savininkai.
„Bona Fide“ grupė ar asociacija
Norėdama būti sąžiningos grupės ar asociacijos organizacija, ji turi veikti remdamasi įmonių narių ar dirbančių savininkų interesais ir sutikti sudaryti išmokų programą. Ji privalo kontroliuoti pakeitimų procesą ir planuoti nutraukimą bei atlikti kitas funkcijas narių vardu. Jis taip pat turi turėti glaudų ekonominį ar kitokį ryšį, nesusijusį su 401 (k) planu ar kitomis naudomis. Kitaip tariant, tai turi būti bona fide verslo organizacija, turinti bendrą interesą su įmonėmis narėmis, nesusijusiomis su nauda.
DOL reikalauja, kad organizacijos nariai darbdaviai kontroliuotų išmokų planą tiek formos, tiek turinio atžvilgiu. Sąžiningų organizacijų pavyzdžiai yra vietiniai prekybos rūmai ar kitos vietos, valstybės ar nacionalinės profesinės organizacijos ar prekybos grupės.
Profesionali darbdavių organizacija (PEO)
PEO veikia „klientų interesų“ tikslais - teikia klientams įmonėms įvairias finansines ir žmogiškųjų išteklių paslaugas, įskaitant federalinio mokesčio išskaičiavimą, Vidaus pajamų tarnybos (IRS) atskaitomybę, darbo užmokesčio apskaitos funkcijas, užimtumo įsipareigojimus ir kita. Daugelis PEO jau siūlo europarlamentarus. Naujoji DOL taisyklė iš esmės suteikia saugų uostą „bona fide“ PEO tęsti ar pradėti prisiimti šią atsakomybę judant į priekį.
Kad asmuo būtų laikomas „bona fide“, jis turi atitikti keturis reikalavimus: vykdyti savo kliento vardu svarbias įdarbinimo funkcijas, turėti didelę EP ar ARP kontrolę, užtikrinti, kad kiekvienoje kliento įmonėje būtų bent vienas darbuotojas, kuris dalyvautų planuoti, ir pasiūlyti planą tik tiems klientams ir jų darbuotojams.
Kvalifikuoti savarankiškai dirbantys savininkai
IRS taisyklė „Vienas blogas obuolys“
Vienas galimas jūsų įspėjimas ir kliūtis kai kuriems darbdaviams prisijungti prie ARP yra IRS vadinamoji „vieno blogo obuolio“ taisyklė (oficialiai žinoma kaip „bendro plano“ taisyklė), kuri baudžia visas ARP ar EP narius, jei viena įmonė sukuria klaida, pvz., klaidingos informacijos pateikimas. Laimei, IRS 2019 m. Liepos 3 d. Pasiūlyta išimtis leistų plano nepažeidėjams reikalauti išimties, jei planas atitinka tam tikrus tinkamumo reikalavimus, plano administratorius praneša apie tai pažeidėjui ir suteikia galimybę imtis taisomųjų veiksmų, administratorius įgyvendina atskyrimą, jei pažeidėjas nesiima jokių veiksmų, o administratorius įvykdo bet kokį Vidaus reikalų tarnybos (IRS) prašymą pateikti informaciją arba parengtą planą. Įgyvendinus šį pasiūlymą, jis bus taikomas esamiems užimtiems EP nariams, ARP ir PEO remiamiems planams. Pastabos dėl pasiūlymo bus teikiamos 2019 m. Spalio 1 d.
SAUGUMO įstatymas
Priimdami sprendimą įstoti į ARP ar įdarbinti PEO pagal naują DOL taisyklę, taip pat galbūt norėsite apsvarstyti atitinkamas teisės aktų dalis, kurios šiuo metu vyksta prieš Kongresą, vadinamą kiekvienos bendruomenės nustatymo pensijos didinimo (SAUGOS) įstatymu. Šie teisės aktai būtų kur kas platesni nei naujoji DOL taisyklė, kai nesusiję darbdaviai turi galimybę kreiptis į Europos Parlamento narius. Tai iš tikrųjų sukurs „atvirus“ EP narius, kurie leistų įmonėms, kurios nėra toje pačioje geografinėje zonoje ir nepriklauso tai pačiai prekybai, pramonei ar profesijai, prisijungti prie to paties EP nario. Šis įstatymas taip pat leistų MEPS administruoti „bendro plano teikėjui“, pavyzdžiui, finansinių paslaugų įmonei.
Rūmai SAUGUMO aktais buvo priimti, tačiau Senatas dėl jų nebalsavo. Rėmėjai tikisi, kad balsavimas vyks iki 2019 m. Pabaigos.
Ką galite padaryti dabar
Jei esate darbuotojas, pasikalbėkite su savo darbdaviu apie naują DOL taisyklę. Nemanykite, kad jūsų viršininkas apie tai žino. Smulkiojo verslo savininkai turi daugybę savo lėkštėse, ir net tie, kurie norėtų pasiūlyti darbuotojams pensijų kaupimo planą, negali kiekvieną prabudimo akimirką praleisti tyrinėdami vyriausybės naujienas.
Jei esate darbdavys arba savarankiškai dirbantis „dirbantis savininkas“, apsvarstykite potencialias esamas organizacijas, kurioms jūs priklausote ir kurios gali būti laikomos bona fide grupe ar asociacija teikiant ARP. Jūsų sąrašo viršuje turėtų būti vietiniai arba valstybiniai prekybos rūmai. Prekybos ir pramonės grupės galėtų sudaryti kitas galimybes. Atminkite, kad vietines organizacijas gali įtraukti bet kurios pramonės įmonės ar verslai. Nacionalinės grupės turi būti susijusios su jūsų specifine pramone.
Kadangi esate smulkaus verslo savininkas (savarankiškai dirbantys darbuotojai nėra tinkami), galite apsvarstyti galimybę išsinuomoti asmenį, kuris patenkina jūsų verslo poreikius ir siūlo ARP kaip paketo dalį. Norėdami sužinoti daugiau apie AIV, skaitykite Nacionalinės profesinių darbdavių organizacijų asociacijos (NAPEO) gaires, kaip pasirinkti AIV.
Esmė
Nepaisant pranašumų, yra priežasčių būti atsargiems svarstant galimybę įstoti į ARP. Kol nebus įgyvendinta IRS išimtis iš taisyklės „vienas blogas obuolys“, jūsų įmonė gali būti nubausta dėl kito asociacijos nario veiksmų. Nors nėra aišku, kad SAUGUMO įstatymas šiais metais taps įstatymu, jis iš esmės viršija naująją DOL ir gali būti vertas jo laukimo. Galiausiai, naudodamiesi nauja technologija ir programine įranga, galite rasti ne ARP alternatyvų, dėl kurių savo pensijų planą galite sudaryti pigiau, nei jūs manote.
Visa tai pasakyta, naujoji DOL taisyklė suteikia galimybę mažoms įmonėms prieiti prie konkurencinių lengvatų paketų už galimai mažesnes išlaidas ir be daug dokumentų, kurie paprastai būna su tokiomis įmonėmis. Bent jau ARP gali būti verta ištirti, norint išsiaiškinti, ar jis naudingas jums ir jūsų įmonei.
