Kas yra neapmokestinamos palūkanos?
Neapmokestinamos palūkanos yra palūkanų pajamos, kurios nėra apmokestinamos federaliniu pajamų mokesčiu. Kai kuriais atvejais neapmokestinamų palūkanų, kurias uždirba mokesčių mokėtojas, suma gali apriboti mokesčių mokėtojo kvalifikaciją tam tikroms kitoms mokesčių lengvatoms.
Paaiškintos neapmokestinamos palūkanos
Neapmokestinamos palūkanos gali būti netinkamai naudojamos, nes jos vis tiek gali būti apmokestinamos valstybės ar vietos lygiu. Jai taip pat gali būti taikomas alternatyvus minimalus mokestis (AMT).Be to, kapitalo prieaugis iš neapmokestinamų investicijų vis dar yra apmokestinamas; neapmokestinamos tik palūkanos už šias investicijas.
Dažniausias būdas uždirbti palūkanas, neapmokestinamas valstybiniu ir vietos lygiu, be federalinio lygio, yra tas, kad investuotojas įsigyja savo valstybėje ar gyvenamojoje vietoje išleistas savivaldybių obligacijas. dažniausiai pasitaikančių investicijų, už kurias mokamos neapmokestinamos palūkanos, tačiau, nors palūkanos gali būti neapmokestinamos federaliniu lygiu, jos vis tiek gali būti apmokestinamos valstybiniu lygiu. Pvz., Kalifornijos gyventojas, nusipirkęs Niujorko savivaldybės obligacijas, sumokėtų Kalifornijos pajamų mokestį už šias palūkanas, tačiau šie mokesčių įstatymai skiriasi. Pavyzdžiui, kai kuriose valstijose, tokiose kaip Viskonsino ir Ilinojaus, mokestinės palūkanos uždirbamos už daugumą savivaldybių obligacijų, įskaitant jų pačių obligacijas, tuo tarpu tokios valstijos kaip Kalifornija ir Arizona neapmokestina palūkanų nuo mokesčių, jei investuotojas gyvena jų valstijose. Juta yra valstybės, atleidžiančios nuo palūkanų už nevalstybines obligacijas, pavyzdys, jei ši valstybė neapmokestina Jutos išleistos obligacijos, JAV vyriausybės išleisti iždo vertybiniai popieriai moka neapmokestinamas palūkanas valstijos ir vietos, bet ne federaliniu lygiu.
Vidaus mokesčių tarnybos (IRS) duomenimis, palūkanos už valstybės ar vietos valdžios įpareigojimus gali būti neapmokestinamos, net jei prievolė nėra obligacija. Pavyzdžiui, palūkanos už skolą, kurias patvirtina tik įprasta rašytinė pirkimo-pardavimo sutartis, gali būti neapmokestinamos. Taip pat gali būti neapmokestinamos palūkanos, kurias draudikas moka už valstybės ar politinio padalinio įsipareigojimų nevykdymą. Investiciniai fondai, turintys įvairių akcijų ir savivaldybių obligacijų, uždarbio dalį gaus iš obligacijų, neapmokestinamų federalinėmis pajamomis. mokesčių gaires ir gali būti atleistos nuo valstybinių mokesčių, atsižvelgiant į obligacijų atsiradimo vietą ir (arba) mokesčių mokėtojo gyvenamąją vietą.
Kadangi neapmokestinamos palūkanos nėra apmokestinamos pajamų mokesčiais, jos neįtraukiamos į apskaičiuotų pakoreguotų bendrųjų pajamų (AGI) apmokestinimą. Emitentai ar skolintojai, mokantys daugiau nei 10 USD neapmokestinamų palūkanų, privalo pranešti apie palūkanų pajamas mokesčių mokėtojams arba skolininkams, savo ruožtu, turi pranešti apie neapmokestinamas palūkanas už 1040 formą. Sumos, gautos kaip neapmokestinamos palūkanos, IRS naudojamos norint nustatyti, apmokestinama mokesčių mokėtojo socialinio draudimo išmokų suma.
