Užsieniečiams, gyvenantiems užsienyje, ir nerezidentams, pateikiant mokesčius, taikomos šiek tiek kitokios taisyklės nei tiems, kurie yra JAV piliečiai. Faktiškai kasatoriai, kurie nėra piliečiai, gali būti atleisti nuo tam tikrų rūšių pajamų deklaravimo, atsižvelgiant į jų aplinkybes. Šiame straipsnyje nagrinėjamas šių dokumentų pateikėjų apibrėžimas ir apmokestinimo tvarka. (Pasiruošimas pateikti failą? Peržiūrėkite pagrindinį mokesčių laiko kontrolinį sąrašą .)
TUTORIAL: Gyventojų pajamų mokesčio vadovas
Kas yra užsieniečiai rezidentai ir nerezidentai?
Užsieniečiai užsieniečiai yra ne JAV piliečiai, turintys žaliąsias korteles arba buvę šalyje ne mažiau kaip 183 dienas per trejų metų laikotarpį, įskaitant einamuosius metus. Užsieniečiai nerezidentai yra tie, kurie teisėtai gyvena JAV, bet ne turėti žaliąsias korteles, tokias kaip turistai.
Neapmokestinamų užsieniečių pajamų apmokestinimas
Užsieniečiai, nerezidentai, privalo mokėti pajamų mokestį tik už visas pajamas, kurios yra uždirbtos ar kitaip gaunamos iš JAV. Jie neturi mokėti mokesčio už užsienyje gautas pajamas. Pavyzdžiui, kažkas iš Vokietijos, kuriam priklauso verslas Vokietijoje, o kitas - JAV, bus apmokestinamas tik pajamomis iš pastarojo šaltinio. Vokietijos verslas nebus ignoruojamas. Investicijų pajamos, gautos iš JAV, ne iš JAV, paprastai apmokestinamos 30% tarifu, nebent sutartyje būtų nurodyta kitaip. Nerezidentų sutuoktiniai taip pat gali pasirinkti reikalauti juos kaip išlaikytinius, o ne pateikdami bendras grąžinimas. Užsieniečiai, nerezidentai, taip pat privalo saugoti tvarkingą apskaitą, kad būtų rodomi visų pajamų šaltiniai, kad IRS galėtų aiškiai matyti, kas turėtų būti apmokestinamas, o kas neapmokestinama.
Nuolatinių užsieniečių pajamų apmokestinimas
Skirtingai nei užsieniečiai užsieniečiai, užsieniečiai rezidentai yra apmokestinami nuo visų gaunamų pajamų, nesvarbu, ar užsienio, ar iš vidaus, įskaitant visas išmokas, gautas iš pensijos iš užsienio vyriausybės. Užsieniečiai rezidentai gali reikalauti išimties iš užsienio uždirbtų pajamų ir (arba) užsienio mokesčio kredito. jei jie kvalifikuotųsi. Tačiau užsieniečiams rezidentams, dirbantiems JAV užsienio vyriausybėje, gali būti suteikta galimybė reikalauti išimties iš savo darbo užmokesčio, jei JAV turi abipusę mokesčių sutartį su samdančiąja vyriausybe.
Gyvenamųjų užsieniečių gyvenimo testas
Kaip minėta anksčiau, užsieniečiai rezidentai turi žaliąją kortelę arba tenkina gyvenimo šalyje testą. Šis testas reikalauja, kad užsienietis mokesčių mokėtojas per metus gyventų JAV ne mažiau kaip 31 dieną, o per pastaruosius trejus metus (įskaitant einamuosius metus) - būti JAV bent 183 dienas. Tačiau atliekant šį testą einamaisiais metais išlaikymo testas skaičiuojamas tik tuo, kad gyvenimo diena JAV yra visa gyvenimo diena. Gyvenimo diena skaičiuojama tik kaip trečdalis pragyvenimo dienos ankstesniais metais ir šeštosios dienos ankstesniais metais dienos, taigi, bendras pragyvenimo dienų skaičius per pastaruosius dvejus metus turi būti padalytas iš prieš suskaičiuojant trimis arba šešiais, o galutinis bendras skaičius turi būti ne mažesnis kaip 183.
Gyvenamumo testo išimtys
Gyvenamosios vietos patikrinime yra daugybė išimčių, kurios išvardytos žemiau: Šios išimtys iš esmės atleidžia didelę dalį JAV legalių užsieniečių nuo pranešimo apie apmokestinamas pajamas.
- Kelionė iš Kanados / Meksikos. Tie, kurie reguliariai važiuoja iš Kanados ar Meksikos į JAV, gyvenamosios vietos testo metu negali būti skaičiuojami važiavimo į darbą ir atgal dienas kaip gyvenamosios dienos. Mokesčių namai - užsieniečiams, kurie gali įrodyti, kad per metus jie turėjo mokesčių namus kitoje šalyje ir per metus nebuvo JAV 183 dienas, paprastai neprivalo mokėti mokesčių JAV, net jei jie atitinka aprašytą standartinį gyvenimo būdo testą. aukščiau. Šiuo atveju mokesčių namais paprastai laikoma pagrindinė atitinkamo asmens verslo vieta arba pagrindinė gyvenamoji vieta. Šios kategorijos asmenys neapmokestinami JAV, net jei jie gyvena šalyje. Užsieniečiai, norintys pasinaudoti šia išimtimi, turi pateikti 8840 formą IRS. (Norėdami sužinoti daugiau, skaitykite skyrelyje „ Kaip tarptautinės mokesčių normos įtakoja jūsų investicijas.“ Atleidžiamas asmuo - asmenys, kurie dėl tam tikrų priežasčių turi laikinai gyventi JAV, gali prašyti išimties už valstybėje praleistas dienas, užpildydami 8843. formą. Tie, kurie gali reikalauti šios išimties) apima:
-Mokytojai
-Praktikai
-Studentai
- Asmuo, susijęs su užsienio vyriausybe - diplomatinį ar konsulinį statusą turintis asmuo, tarptautinės organizacijos darbuotojas (arba bet kurios šalies tiesioginis šeimos narys).
Profesionalių sportininkų medicininė išimtis - Kiekvienas asmuo, kuris netyčia sulaikytas JAV dėl medicininių priežasčių, gali kreiptis dėl medicinos išimties. Pavyzdžiui, užsienio turistas, kurį ištiko širdies priepuolis būnant JAV ir trims mėnesiams paguldytas į ligoninę, gali pateikti 8843 formą ir išvardyti dienas, praleistas čia dėl medicininių priežasčių pagal šią išimtį. Mokesčių sutarties išimtis - gyvenamosios vietos testas nepaneigia jokio gyvenamosios vietos apibrėžimo, kaip nurodyta mokesčių sutartyje. Sutartis su kita šalimi gali jus atleisti nuo priskyrimo nuolatiniam gyventojui, net jei užsienietis kitaip tenkina gyvenamosios vietos patikrinimą. (Norėdami gauti susijusios informacijos, skaitykite skyrelyje „Mokesčių stebėjimo punktų peržiūra“ .)
Dviguba mokesčių būsena
Užsieniečiai, gavę žaliąsias korteles per metus, turės pateikti dvigubos būklės grąžinimą, nes jie laikomi nerezidentais užsieniečiais, prieš gaudami savo kortelę, ir užsieniečiais rezidentais, jų statusas pasikeičia tą dieną, kai jie gauna žaliąją kortelę. Šiai kategorijai priskiriamą pareiškimą, kuriame nurodomos visos pajamos, gautos kaip gyventojui, palyginti su nerezidentu.
Kai ateiviai išvyksta
Užsieniečiai, išvykstantys iš JAV bet kuriam laikui, privalo gauti atitikties pažymėjimą, kuriame teigiama, kad jie sumokėjo JAV mokesčius. Priešingu atveju mokesčių deklaracija turi būti pateikta ir sumokėta išvykimo vietoje. Išvykstantys turėtų gauti IRS 1040-C formą, kad sužinotų, ką privalo pateikti. Šis reikalavimas taip pat netaikomas asmenims, kurie pirmiau išvardyti kaip atleisti asmenys.
Ekspatriacijos mokestis
Užsieniečiai ir JAV piliečiai, išvykstantys iš JAV ir atsisako savo pilietybės, privalo sumokėti ekspatriacijos mokestį už visas savo pajamas ir turtą. Mokesčių mokėtojo turtas yra pažymėtas rinkos verte ir įvertinamas kaip apmokestinimas dieną prieš ekspatriaciją.
Esmė
Pateikta informacija yra tik mokesčių taisyklių, taikomų užsieniečiams rezidentams ir nerezidentams, santrauka. Tačiau kai kuriais atvejais šios taisyklės gali būti gana sudėtingos, o taisyklės, kurioms galiausiai taikomas tam tikras mokesčių mokėtojas, gali priklausyti nuo konkrečių jo duomenų. Norėdami gauti daugiau informacijos, kreipkitės į IRS leidinį 519 arba pas mokesčių konsultantą. (Taip pat skaitykite 10 labiausiai pamirštų mokesčių atskaitymų .)
