Ištemptoji IRA iš tikrųjų nėra IRA rūšis. Atvirkščiai, tai turto pervedimo metodas, apimantis IRA, ty bet kurį naudos gavėją, kuris nėra sutuoktinis ir kurį nurodote paveldėti savo IRA. Naudodamiesi šia turto planavimo strategija, jūs turėjote potencialą „ištempti“ savo IRA paskirstymus (ir mokesčių lengvatas) kelioms kartoms. Kodėl mes sakome „turėjo“? Galimybė turėti ir naudoti IRA baigėsi 2019 m. Gruodžio 20 d. Pasirašant išlaidų sąskaitas, kuriose buvo nurodytas kiekvienos bendruomenės pensijos didinimo įstatymas, geriau žinomas kaip SAUGUMO įstatymas.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Įtempta IRA buvo nekilnojamojo turto planavimo strategija, leidžianti išplėsti IRA paskirstymą ateities kartoms, tuo tarpu IRA toliau augo neapmokestindama. Galimybė naudoti šią strategiją baigėsi SAUGUMO įstatymu, pasirašytu įstatyme 2019 m. Gruodžio 20 d. Strategija suveikė, nes IRA naudos gavėjai galėjo pasirinkti būtiniausius paskirstymus pagal savo amžių, ypač naudą anūkams ir proanūkiams. Kuo jie jaunesni, tuo mažesnis RMD ir tuo ilgesnė sąskaita galėjo augti neapmokestinant.
Būtiniausi paskirstymai
Tie, kuriems pasisekė paveldėti kito asmens IRA, kiekvienais metais iš sąskaitos turi pasiimti būtiniausius paskirstymus (RMD), kaip tai padarė pirminis sąskaitos savininkas.
Anksčiau RMD suma priklausė nuo to, kiek yra sąskaitoje ir nuo asmens amžiaus, remiantis IRS gyvenimo trukmės lentelėmis. Apskaičiuodami RMD, naudos gavėjai galėjo pasirinkti naudoti pirminį sąskaitos turėtojo amžių / gyvenimo trukmę arba savo amžių.
Dabar įpėdinis privalo atsiimti visą IRA palikimą per 10 metų nuo pirminio sąskaitos savininko mirties, neatsižvelgiant į jo amžių. Jei pinigai bus dalijami iš tradicinės IRA, jie bus apmokestinami pagal jų dabartinį pajamų mokesčio tarifą. Jei tai yra iš Roth IRA, jis nebus apmokestinamas, tačiau gavėjas praras teisę turėti tuos pinigus toliau neapmokestinamus Roth sąskaitoje.
Kaip dirbo ruožas IRA
Paprastai dauguma IRA savininkų savo sutuoktinį įvardija kaip pagrindinį IRA naudos gavėją, o vaikus - kaip neapibrėžtuosius naudos gavėjus. Nors šioje strategijoje nėra nieko blogo, ji gali reikalauti sutuoktinio paimti daugiau pinigų iš IRA, nei jiems iš tikrųjų reikia, ir sumokėti mokesčius ir už tai.
Jei jūsų sutuoktiniui ir vaikams nereikės papildomų pajamų, turite galimybę praleisti kartą (ar dvi) ir naudos gavėjais pavadinti anūkus ar prosenelius. Tai vis tiek išlaisvins vyresnius šeimos narius nuo IRA gavimo mokesčių naštos, tačiau visa sąskaita turi būti paskirstyta per 10 metų nuo pirminio sąskaitos savininko mirties.
Ankstesnės griežtos IRA taisyklės leido gavėjams, kurie nėra sutuoktiniai, per ilgesnį laiką nustatyti IRA vertę ir sumažinti apmokestinamojo mokesčio panaikinimo sumą. Strategijos esmė buvo tai, kad RMD buvo pagrįsti IRS gyvenimo trukmės lentelėmis. Kadangi anūkai yra jaunesni, suma, kurią jie būtų turėję atsiimti, būtų daug mažesnė, nei reikalautų sutuoktinis ar vaikai.
Paveldimos IRA gavėjas iki mokestinių metų, einančių po pirminio sąskaitos savininko mirties metų pabaigos, turi pradėti paskirstyti lėšas.
Įtemptos IRA pavyzdys
Štai pavyzdys, parodantis, kaip anksčiau veikė „IRA“ koncepcija. Ir šiame pavyzdyje jis vis tiek veiks, nes naujos taisyklės bus taikomos tik tiems, kurie miršta po 2019 m. Gruodžio 31 d.
Tarkime, kad turime tradicinę IRA, kurios vertė 500 000 USD yra 2019 m. Gruodžio 31 d. Pradinis paskyros savininkas mirė 2019 m. Gruodžio 1 d.
Pažiūrėkime, kaip gavėjo įvardijimas keičia paskirstymo dydį, kurį kiekvienas potencialus įpėdinis turi atlikti 2020 m., Ir kiek laiko pinigai gali toliau augti neapmokestinami (atsižvelgiant į gyvenimo trukmę):
| Įtempkite IRA pavyzdžius | |||
|---|---|---|---|
| Gavėjas | Amžius | Gyvenimo trukmė | RMD |
| Sutuoktinis | 75 | 13.4 | 37 313 USD |
| Vaikas | 52 | 32.3 | 15 480 USD |
| Anūkas | 30 | 53.3 | 9 381 USD |
| Anūkas | 6 | 76, 7 | 6519 USD |
Kiekvienas gavėjas turi toliau vartoti RMD kiekvienais metais vėliau - kol baigsis pinigai. Tai pagrįsta jų tuometine gyvenimo trukme iš IRS leidinio 590-B.
Mūsų pavyzdyje, jei pradinis sąskaitos savininkas naudos gavėju įvardijo prosenelį, RMD bus labai mažas, kaip ir mokėtinas mokestis (darant prielaidą, kad šešiametis neturi daug kitų pajamų). Panaikinus mažiau, IRA balansas gali ir toliau augti atidedant mokesčius, tokiu būdu leidžiant ištempti kelioms kartoms.
Argumentai už
-
Ištempusi IRA potencialiai suteikė visam gyvenimui pajamų jaunam gavėjui.
-
Bendras sumokėtas mokestis gali būti mažesnis dėl mažesnių paskirstymų per ilgesnį laiką, o ne dėl vienkartinės išmokos.
-
Tempimas suteikė daugiau laiko turtui augti neapmokestinant - tai padidino gavėjų gautą sumą.
Minusai
-
Gavėjas gali negyventi įprastos gyvenimo trukmės.
-
Įstatymų ar kitų teisės aktų pakeitimai gali turėti neigiamos įtakos savininkui ar naudos gavėjams - būtent tai, kas nutiko priėmus ir pasirašius SAUGUMO įstatymą 2019 m. Gruodžio 20 d.
-
Jei naudos gavėjas yra nepilnametis, jums gali tekti sukurti globos sąskaitą ar globą.
Esmė
IRA ruožą dažniausiai naudojo žmonės, kurie norėjo perduoti palikimą paveldėtojams mokesčių požiūriu efektyviu būdu. Priėmus SAUGUMO įstatymą, ruožas IRA nebeleidžiamas, kai pirminis sąskaitos savininkas miršta po 2019 m. Gruodžio 31 d.
Straipsnio šaltiniai
„Investopedia“ reikalauja, kad rašytojai naudotųsi pirminiais šaltiniais, kad palaikytų savo darbus. Tai apima baltąsias knygas, vyriausybės duomenis, originalias ataskaitas ir interviu su pramonės ekspertais. Prireikus remiamės ir kitų patikimų leidėjų originaliais tyrimais. Mūsų redakcijos politikoje galite sužinoti daugiau apie standartus, kurių laikomės kurdami tikslų ir nešališką turinį.-
Nacionalinis teisės žurnalas. "Pasirengta etapui, kad reikšmingas pensijų įstatymas praeitų metų pabaigoje". Priimta 2019 m. Gruodžio 23 d.
susiję straipsniai
IRA
Ar IRA gavėjas, kuris nėra sutuoktinis, gali būti nurodytas naudos gavėju?
Rotas IRA
Roth IRA paramos gavėjo taisyklės
Rotas IRA
Roth IRA reikalaujamas minimalus paskirstymas (RMD)
Rotas IRA
Venkite šių 4 Roth IRA klaidų nekilnojamojo turto planavime
Rotas IRA
IRA paveldėjimas: mokesčių taisykles, kurias turėtumėte žinoti
IRA
Ar galiu savo sutuoktinio IRA įtraukti į savo sąskaitą?
Partnerių nuorodosSusijusios sąlygos
Kaip veikia įtemptos IRA. Ištempta IRA yra turto planavimo strategija, kuri praplečia paveldėtos IRA apmokestinimo atidėjimo būseną, kai ji perduodama naudos gavėjui, kuris nėra sutuoktinis. daugiau Kiekvienos bendruomenės parengimo pensijai didinti (SAUGUMO) įstatymas Kiekvienos bendruomenės parengimo pensijos didinimo (SAUGUMO) įstatymas yra dvipusis įstatymo projektas, skirtas padėti amerikiečiams išsaugoti pensiją. daugiau Ar žinote, kas yra jūsų artimiausias giminaitis? Artimiausi giminaičiai yra artimiausias gyvo žmogaus giminaitis, tas, kuris gali turėti paveldėjimo teises ir pareigas, kaip apibrėžta valstybės įstatymuose. daugiau Išsamus „Roth IRA“ vadovas „Roth IRA“ yra pensijų kaupimo sąskaita, leidžianti nemokamai išimti pinigus. Sužinokite, kodėl „Roth IRA“ gali būti geresnis pasirinkimas nei tradicinė IRA kai kuriems pensininkams. daugiau Išplėstinė IRA Išplėstinė IRA leidžia antrosios kartos naudos gavėjui ir toliau gauti turtą per visą gyvenimo trukmę, kurį naudoja pirmosios kartos naudos gavėjas. daugiau naudos gavėjų Gavėjas yra bet kuris asmuo, kuris įgyja pranašumų ir (arba) gauna naudos iš to, kas jiems paprastai palikta kito asmens. daugiau