1035 skirsnis „Mainai“ reiškia anuiteto ar gyvybės draudimo poliso pakeitimą nauju, nepadarant jokių pakeitimo mokesčių pasekmių. IRS leidžia šių tipų sutarčių turėtojams tai padaryti, norint pakeisti pasenusias sutartis naujomis sutartimis su geresnėmis lengvatomis, mažesniais mokesčiais ir skirtingomis investavimo galimybėmis.
Praėjus metams nuo anuiteto ar gyvybės draudimo poliso įsigijimo, draudėjas gali nuspręsti, kad turima polisas gali būti ne pats tinkamiausias jo ar jos aplinkybėms. Šis sprendimas gali būti pagrįstas asmeninėmis ar ekonominėmis priežastimis. Šiuo atveju Vidaus pajamų tarnyba (IRS) sukūrė 1035 biržą, kad būtų galima pervesti lėšas nepatiriant mokesčių išlaidų.
IRS neapmokestina šių draudimo sutarčių:
- Vienos anuiteto sutarties pakeitimas kita anuiteto sutartimi identiškais anuitetais Vieno gyvybės draudimo poliso pakeitimas kitu gyvybės draudimo polisu, dovana ar anuiteto sutartimi. Vienos įnašo politikos pakeitimas tapačia anotacijos politika arba anuiteto sutartis
Bet kokie kiti nukrypimai nuo aukščiau išvardytų priimtinų mainų (gyvybės draudimo anuiteto sutartis) nebus laikomi neapmokestinamais mainais. IRS pateikė griežtas gaires, kad savininkas, apdraustasis ir anuitantas naujoje sutartyje turi būti tas pats, kuris nurodytas senajame, kad galėtų naudotis neapmokestinamuoju režimu. Draudimo bendrovės taip pat turi tiesiogiai keistis, kad išlaikytų neapmokestinamojo statusą. IRS keliais ankstesniais atvejais nutarė, kad jei savininkas pasinaudoja galiojančia sutartimi ir nedelsdamas pritaikys pajamas naujai sutarčiai, tai nebus laikoma neapmokestinamu įvykiu ar 1035 skyriaus keitimu.
Susiję skaitymai: atnaujinkite kintamąjį anuitetą naudodami 1035 skyrių .
