Kaip plačiausiai naudojami ir žinomiausi pensijų kaupimo planai JAV, 401 (k) planai buvo naudingasis konsultantas Tedas Benna. 1980 m. Benna pastebėjo, kad 1978 m. Pajamų įstatyme nustatytos taisyklės darbdaviams leido darbuotojams sudaryti paprastas, mokesčių lengvatas turinčias taupomąsias sąskaitas.
Istorija
Sąvoka „401 k)“ reiškia vidaus pajamų kodekso 401 k skirsnį. Ši nuostata leidžia darbuotojams išvengti pajamų dalies apmokestinimo, jei jie pasirenka ją gauti kaip atidėtą kompensaciją, o ne kaip tiesioginį atlyginimą.
Tačiau pirminė nuostata neleido sudaryti atskiros sąskaitos ir finansuoti mažinant atlyginimus. Benna kreipėsi į IRS, kad būtų pakeistas 401 skirsnio k punktas, kuris buvo surašytas kaip Pajamų įstatymas, o 1981 m. IRS to įvykdė. Iki kitų metų kelios didelės įmonės pradėjo siūlyti darbuotojams naujus 401 (k) planus. 401 (k) planų dalyviai galėtų panaudoti savo atidėtas pajamas investicijoms, neapmokestindami pelno.
Šios naujos sąskaitos greitai išpopuliarėjo. 1983 m. 401 (k) plane dalyvavo daugiau kaip 7 milijonai darbuotojų. Iki 1991 m. Šis skaičius buvo pasiekęs 48 milijonus, o visų 401 (k) planų bendras turtas 1996 m. Viršijo 1 trilijoną USD.
2001 m. JAV Kongresas priėmė Ekonomikos augimo ir mokesčių lengvatų suderinimo įstatymą, kuris leido 50 proc. Ir vyresniems dalyviams mokėti vadinamuosius „pasivijimo įnašus“. Įstatymas įmonėms taip pat leido siūlyti „Roth 401“ (k) sąskaitas, kuriose reikalaujama sumokėti įmokas po mokesčių, tačiau teikiama neapmokestinimo augimo ir paskirstymo nauda.
Tikslas ir panaudojimas
Šiuolaikiniai 401 (k) planai nebuvo tyčinis JAV vyriausybės ar Vidaus pajamų tarnybos projektas. Dešimtojo dešimtmečio pabaigoje federalinė vyriausybė du kartus bandė pripažinti negaliojančiais 401 (k) planus. Nerimą kėlė tai, kad mokesčių įplaukos kris per greitai, nes daugiau darbuotojų finansavo savo pensijų planus.
Darbuotojai gauna dvi reikšmingas išmokas iš 401 (k) planų ir kitų neapmokestinamų pensijų sąskaitų: pirma, yra akivaizdi mokestinė nauda. Antra, darbuotojai turi būdą apsaugoti savo pensijos santaupas nuo realios perkamosios galios praradimo per infliaciją. Kalbant apie neigiamą pusę, 401 (k) planai yra rizikingesni darbuotojams nei nustatytų išmokų planai, kuriems garantuojama federalinė garantija.
Akivaizdi nauda yra ir darbdaviams. Pavyzdžiui, labai sumažėjo pensijų išmokų kainos. Mažiems verslams ypač naudingi nauji nustatytų įmokų planai; planas leidžia šiems verslams siūlyti darbuotojams panašius lengvatų paketus, kaip ir didesnių bendrovių įmonėse, suvienodindami konkurencijos sąlygas.
Federalinė vyriausybė skatina naudoti 401 (k) s ir kitus pensijų planus. Nors mokesčių pajamos mažėja, nes dalyvauja daugiau žmonių, gyventojai, finansuojantys savo pensiją, sumažina vyriausybės išlaidas pagyvenusiems žmonėms.
