Turinys
- 1. 401 (a) planai
- 2. 419 (e) gerovės išmokų planai
- 3. VEBA
- 4. SERP
- 5. 414 (h) planai
Milijonai amerikiečių darbuotojų sutaupo dalį savo uždarbio darbdavių remiamuose pensijų planuose, tokiuose kaip 401 (k), 403 (b) arba 457. Tačiau yra keli mažiau žinomi planai, skirti vyriausybės ir ne pelno siekiantiems darbuotojams. ir labai kompensuojamiems vadovams.
Žemiau pateikiami penki retesni išėjimo į pensiją planai, darbuotojų tipas, kuriam jie sukurti, ir kaip jie dirba.
Pagrindiniai išvežamieji daiktai
- Kai kuriems darbuotojams siūlomi mažiau paplitę pensijų ir išmokų planai apima 401 (a), 419 (e), 414 (h), savanoriškų darbuotojų naudos gavėjų asociacijas ir papildomus vykdomųjų darbuotojų pensijų planus. Kiekvienas yra skirtas konkretaus tipo darbuotojams, pvz., vyriausybėje dirbantiems ar ne pelno siekiantiems, arba tiems, kuriems labai mokama kompensacija. Kai kuriems iš šių planų gali būti brangu vykdyti ir jie gali prarasti mokesčių lengvatų statusą, jei nebus laikomasi IRS taisyklių.
1. 401 (a) planai
Visi kvalifikuotų nustatyto dydžio įmokų pensijų planai gali būti vadinami 401a straipsniais, nes Vidaus pajamų kodekso 401 skirsnio A dalyje nustatytas plano tipo planas ir taisyklių rinkinys, kurį visi paskesni kodo planai, pavyzdžiui, 401 (k) s, turi laikytis.
Tačiau 401 (a) planai dažniausiai naudojami kaip pelno dalijimosi ar pinigų įsigijimo pensijų planai, kuriuos visiškai finansuoja darbdavys, dažnai tik iš bendrovės akcijų. Darbuotojų įmokos gali būti leidžiamos, tačiau neprivalomos.
Jie daugeliu kitų aspektų, pavyzdžiui, teisių įgijimo grafikai, įmokų limitai ir mokesčių traktavimas, primena 401 (k) s, ir iš esmės teikia tas pačias lengvatas, kaip ir kiti pagrindiniai planai.
Tačiau 401 straipsnio a punktuose taip pat leidžiama mokėti įvairaus lygio išmokas konkrečioms darbuotojų grupėms ir jie neturi griežtų nediskriminavimo taisyklių, taikomų kitų tipų planams.
Daugelis vyriausybinių agentūrų, švietimo ir ne pelno subjektų naudojasi šiais planais siekdamos suteikti naudos, viršijančios tai, ką jos gali pasiūlyti 403 (b) arba 457 plane.
2. 419 (e) gerovės išmokų planai
419 (e) gerovės išmokų planas iš esmės veikia kaip draudimo išmokų, kuriomis darbuotojai gali pasinaudoti nutraukę darbą, finansavimo priemonė. Šie universalūs planai leidžia darbdaviams pasirinkti draudimo išmokų planą ir mokėti įmokas darbuotojams per savo darbo metus. Tai daroma panašiai, kaip įmonė moka tinkamas pensinio draudimo įmokas kvalifikuotame plane.
Išmokos darbuotojams pradedamos naudoti išeinant į pensiją. Jie gali teikti įvairių rūšių draudimą, įskaitant gyvybės, sveikatos, papildomą negalią, dantų ir papildomą „Medicaid“ draudimą. Šios išmokos gali skirtis nuo išmokų, kurias darbuotojai gauna per savo darbo metus, arba jas papildyti, atsižvelgiant į tai, kaip sudaromas planas.
Jei darbdavys tampa finansiškai nepajėgus atlikti reikiamas įmokas, 419 straipsnio e punkte nurodyta politika netenka galios ir darbuotojai neteks išmokų.
„419 e“ planas gali suteikti didelę bendrą naudą darbuotojams, kurie priešingu atveju patys turėtų mokėti už šias išmokas arba išeiti išėję išeidami į pensiją.
419 (e) planų kaina gali būti gana didelė. Paprastai jie yra tinkami mažoms įmonėms, turinčioms saują ilgalaikių darbuotojų, pavyzdžiui, privačiai medicinos praktikai.
Šiuos planus finansuojantys darbdaviai už savo įmokas gali išskaityti didelius mokesčius, nors įmokos ne visada gali būti visiškai atskaitytinos. Darbdaviai, kurie naudojasi šiais planais, privalo pasirūpinti, kad laikytųsi IRS taisyklių, kad užtikrintų įmokų atskaitymą.
Plano įmokos yra negrįžtamos ir jas turi sumokėti nepriklausomas patikėtinis, todėl jos paprastai nėra atleidžiamos nuo kreditorių. Įmokų ir išmokų dydžius kiekvienais metais turi apskaičiuoti ir patvirtinti nepriklausomas aktuarijus, kurį pasamdo plano administratorius. Šie skaičiavimai grindžiami apdraustų darbuotojų skaičiumi ir numatomu jų pensiniu amžiumi bei ilgaamžiškumu.
Darbuotojai automatiškai įgyja teisę gauti išmokas sulaukę tam tikro amžiaus, pavyzdžiui, 65 metų.
3. Savanoriškos darbuotojų naudos gavėjų asociacijos
Savanoriškos darbuotojų naudos gavėjų asociacijos (VEBA) atstovauja socialinės pašalpos plano grupėms. Tai yra, jie siekia padengti medicinines, stomatologines ir kitas pagrindines draudimo pensijas grupės pensininkams.
VEBA yra bendra gerovės plano versija, leidžianti skirtingiems darbdaviams sujungti savo išmokų sąskaitas į vieną įmonę. Jie labai panašūs į savo individualius gerovės pašalpų pusbrolius, susijusius su mokesčiais, turto atskyrimu ir įmokų bei paskirstymo pagal planą taisyklėmis.
Didieji trys automobilių pardavėjai sukūrė didžiausią pasaulyje VEBA 2008 m., Kai jie sujungė savo išmokų planus į vieną planą, kuriame dabar yra daugiau nei 60 milijardų JAV dolerių turtas.
Pagrindinis visų VEBA kriterijus yra tas, kad naudos gavėjai turi turėti tam tikrą bendrą tapatumą, pavyzdžiui, tą patį darbdavį, darbo sąjungą ar kolektyvines derybų sutartis.
4. Papildomi vadovų išėjimo į pensiją planai
Papildomi vykdomųjų pensijų planai (SERP), paprastai vadinami aukščiausio lygio planais, yra nekvalifikuotų atidėtų kompensacijų planų, kuriuos finansuoja tik darbdavys, forma.
Kaip ir dauguma nekvalifikuotų planų, jie yra skirti tik labai kompensuojamiems ar pagrindiniams darbuotojams ir teikia papildomas ištarnauto laiko išmokas, jei įvykdomos tam tikros sąlygos, pvz., Darbuotojas lieka įmonėje iki pensijos arba nesiima darbo pas konkurentą.
Išmokos dažnai finansuojamos gyvybės draudimu grynaisiais pinigais ir mokestį atidedama iki jų išmokėjimo. Tuo metu jos yra nurodomos kaip apmokestinamosios kompensacijos pensininkui ir tampa atskaitomos įmonei.
Kai kurie kritikavo SERP, nes daugumai darbuotojų jie teikia pernelyg didelę kompensaciją mažai palankesnėms įmonėms.
5. 414 (h) planai
Sukurtas tik valstybės vyriausybės darbuotojams, toks pinigų pirkimo pensijų planas leidžia tiek darbdavių, tiek darbuotojų įmokoms atidėti mokesčius iki pensijos.
Paprastai planuose yra nuostata dėl „paėmimo“, leidžianti darbdaviams mokėti įmokas į savo sąskaitas kaip išankstinį mokėjimą tokiu pat būdu, kaip 401 straipsnio k punktas ar kiti tradiciniai planai.
Vesting visada yra nedelsiant, o darbuotojai, kurie išvyksta dirbti pas kitą darbdavį, gali įtraukti savo 414 (h) į savo naujojo darbdavio planą, jei pastarasis sutinka su pakeitimais.
