Koks yra faktinis atidėjimo procentas (ADP) ir faktinis įnašo procentas (ACP)?
Faktinis atidėjimo procentas (ADP) ir faktinio įnašo procentas (ACP) yra du testai, kuriuos įmonės turi atlikti, norėdamos užtikrinti, kad jų 401 (k) planai nesąžiningai neduotų naudos iš gerai apmokamų darbuotojų kitų sąskaita.
Bendrovės, siūlančios 401 (k) planus, turi atlikti testus, kad išlaikytų savo planų kvalifikuotą statusą pagal IRS taisykles ir Darbuotojų senatvės pajamų apsaugos įstatymą (ERISA).
Jei planas neišlaiko nė vieno testo, darbdavys privalo imtis taisomųjų veiksmų per 12 mėnesių laikotarpį nuo plano metų, kuriais buvo vykdoma priežiūra, pabaigos. To nepadarius, darbdavys gali įvesti IRS piniginę baudą, diskvalifikaciją už planą ir fiduciarinę atsakomybę.
Kaip veikia ADP ir AKR testai
ADP testas lygina vidutinių atlyginimų atidėjimo procentus labai kompensuojamiems darbuotojams (HCE) su nelabai kompensuojamiems darbuotojams (NHCE). HCE yra bet kuris darbuotojas, kuriam bet kuriuo metu einamaisiais ar ankstesniais plano metais priklauso daugiau kaip 5% bendrovės akcijų arba per 2018 mokestinius metus uždirbta daugiau nei 120 000 USD.
ADP testo metu atsižvelgiama tiek į atidėjimą prieš apmokestinimą, tiek į Roto atidėjimą po mokesčių, tačiau įmokos už paskesnį mokėjimą negali būti mokamos tik 50 metų ir vyresniems darbuotojams. Norint išlaikyti testą, HCE ADP negali viršyti NHCE ADP daugiau kaip 2 procentiniais punktais. Be to, visos visų HCE įmokos negali būti daugiau kaip du kartus didesnės už NHCE įmokų procentą.
AKR testas naudoja panašų metodą kaip ir ADP testas, išskyrus tai, kad jis naudoja suderinamas įmokas arba darbuotojų įmokas po mokesčių.
ADP / ACP bandymo gedimo ištaisymas
Kai darbdaviai neišlaiko ADP / ACP testų, jie gali ištaisyti nesėkmę grąžindami HCE permokas, kurių reikia norint išlaikyti testą. Tačiau už šias grąžinamas sumas bus apmokestinamas gyventojų pajamų mokestis.
Kai kurios kompanijos savo plano dokumentuose nustato buferines zonas, kad pirmiausia išvengtų planų, galbūt neatitinkančių ADP / ACP testų. Viena galimybė yra nustatyti viršutinę HCE įmokų ribą. Kita galimybė yra nustatyti HCE įmokų limitą toje vietoje, kur planas neatitiks ADP / ACP testo. Plano buferinių zonų nustatymas gali reikalauti, kad darbdaviai atliktų ADP / ACP bandymų prognozes, paprastai plano metų viduryje, kad nustatytų, ar reikia taikyti kokius nors apribojimus.
Vis dėlto kai kurios bendrovės naudoja „saugaus uosto“ 401 (k) planą, kad visiškai išvengtų ADP / ACP testo.
Kas yra saugaus uosto planas?
„Saugaus uosto“ 401 (k) planai leidžia rėmėjams apeiti ADP / ACP ir kitus nediskriminavimo bandymus mainais į tai, kad jų darbuotojų vardu būtų teikiamos tinkamos atitikties ar neišvestinės įmokos.
Norėdama patekti į „Saugaus uosto“ reikalavimus, įmonė turi pateikti pagrindines rungtynes, tokias kaip 100 proc. Pirmojo 3% atidėtų kompensacijų ir 50 proc. Atidėjimo nuo 3 iki 5 proc. Jie taip pat gali mokėti kiekvienam darbuotojui ne mažesnį kaip 3% kompensacijos įnašą, neatsižvelgiant į tai, kiek įmoka darbuotojas arba ar jie iš viso moka.
