Reikalavimus atitinkantys dividendai yra įtraukiami į mokesčių mokėtojo pakoreguotas bendrąsias pajamas. Tačiau šie mokesčiai yra mažesni nei paprastieji dividendai.
Paprastieji dividendai, palyginti su kvalifikuotais dividendais
Vidaus pajamų tarnybos (IRS) duomenimis, paprasti dividendai išmokami iš korporacijos ar investicinio fondo uždarbio ir apmokestinami tokiu pačiu tarifu kaip ir įprastos pajamos. Šie išmokėjimai yra nurodyti 1099-DIV formos 1a langelyje, kuris siunčiamas investuotojams.
Reikalavimus atitinkantys dividendai yra panašūs į paprastus dividendus, tačiau jiems taikomas maksimalus mokesčio tarifas, kuris taikomas investuotojo kapitalo prieaugiui. Šis skaičius parodytas 1099-DIV formos 1b langelyje. Nuo 2015 m. Maksimalios kvalifikuotų dividendų normos yra 0%, jei paprastosios pajamos yra apmokestinamos 10% arba 15% tarifu, ir 15%, jei įprastos pajamos yra didesnės nei 15% ir mažesnės nei 39, 6%. Tiems, kurių įprastos pajamos yra apmokestinamos taikant 39, 6% mokesčio tarifą, nustatoma 20% riba.
Kad įvykdytų reikalavimus kvalifikuotam dividendui, dividendus turi sumokėti JAV korporacija arba kvalifikuota užsienio korporacija ir atitikti turimo laikotarpio, kuris yra daugiau kaip 60 dienų per 121 dienų laikotarpį, kuris prasideda 60 dienų iki ex-dividendų data. Pageidaujamų atsargų laikymo laikotarpis yra skirtingas.
Pavyzdys
Bendrovė ABC deklaruoja 25 centų dividendus vienai akcijai. Jei investuotojui priklauso 10 000 „ABC Corporation“ paprastųjų akcijų, gauta dividendų išmoka yra 2 500 USD. Jei dividendų galiojimo diena yra liepos 1 d., Investuotojas turi turėti akcijų daugiau nei 60 dienų nuo gegužės 2 d. Iki spalio 30 d. Arba 121 dienos laikotarpį, kad išmokėjimas būtų laikomas kvalifikuotu dividendu.
