Mokesčių mažinimo šalininkai tvirtina, kad sumažinus mokesčius pagerėja ekonomika, nes padidėja išlaidos. Jiems nepritariantys sako, kad mokesčių sumažinimas tik padeda turtingiesiems, nes tai gali sumažinti vyriausybės paslaugų, kuriomis remiasi mažiau uždirbantys asmenys, skaičių. Kitaip tariant, yra dvi skirtingos šios ekonominės pusiausvyros skalės pusės.
Mokesčių sistema
Federalinė mokesčių sistema, norėdama gauti pajamų, remiasi daugybe skirtingų rūšių mokesčių. Didžiausi lėšų šaltiniai yra gyventojų pajamų mokestis ir darbo užmokesčio fondas. Maždaug 86% mokesčių pajamų gaunama iš šių mokesčių. Gyventojų pajamų mokesčiai renkami nuo pajamų, palūkanų, dividendų ir kapitalo prieaugio, didesnį pelną gaunantys asmenys paprastai moka didesnius mokesčių tarifus. Darbo užmokesčio fondo mokestis yra mokestis, imamas iš fiksuoto procentinio dydžio darbo užmokesčio, neviršijant tam tikros ribos, ir kurį vienodai moka tiek darbdavys, tiek darbuotojas.
Darbo užmokesčio fondai tapo svarbiu federalinės vyriausybės pajamų šaltiniu ir išaugo greičiau nei pajamų mokesčiai, nes vyriausybė padidino tarifus ir pajamų ribas. Paprastai žinomas kaip FICA (Federalinis draudimo įmokų įstatymas) mokestis, darbo užmokesčio fondo mokestis yra naudojamas socialinio draudimo išmokoms, „Medicare“ ir bedarbio pašalpoms mokėti.
Pelno mokesčiai sudaro 6% visų mokesčių, o akcizai ir kiti mokesčiai - 8%. Akcizo mokesčiai yra federalinio pardavimo mokesčio forma, apmokestinama įvairiais daiktais, tokiais kaip benzinas ir tabakas.
Per mokesčių politikos centrą
Kintanti mokesčių našta
Federalinė vyriausybė naudoja mokesčių politiką, kad gautų įplaukas, ir užkrauna naštą ten, kur, jos manymu, turės mažiausią poveikį. Tačiau dažnai „neteisinga“ apmokestinimo teorija (įsitikinimas, kad mokesčio našta prilygsta ten, kur vyriausybė nustato mokestį) yra neteisinga.
Vietoj to atsiranda mokesčių perkėlimas. Besikeičianti mokesčių našta apibūdina situaciją, kai dėl ekonominės reakcijos į mokestį keičiasi kainos ir produkcija, taigi dalis naštos perkeliama kitiems. Tokio perėjimo pavyzdys įvyko tada, kai vyriausybė 1991 m. Įvedė pardavimo mokestį už prabangos prekes, darant prielaidą, kad turtingieji gali sau leisti sumokėti mokestį ir nepakeis savo išlaidų įpročių.
Deja, kai kurių prabangos prekių (labai elastingų prekių ar paslaugų) paklausa sumažėjo, o pramonės šakos, tokios kaip asmeninių orlaivių gamyba ir laivų statyba, patyrė atleidimus kai kuriuose sektoriuose.
Jei mokestis imamas už kainą, kuri nėra jautri kainai, pavyzdžiui, cigaretėms, ar kainoms, tai nesukeltų didelių pokyčių, tokių kaip gamyklos uždarymas ir nedarbas. Tyrimai parodė, kad padidėjus cigaretėms 10%, paklausa sumažėja tik 4%. 1991 m. Apmokestintas prabangos prekes taip pat sudarė 10%, tačiau mokesčių pajamos sumažėjo iki 97 milijonų dolerių, palyginti su prognozėmis, ir jachtų mažmenininkų pardavimai sumažėjo 77%. Nepaisant to, nustatant mokesčių politiką visada reikia atsižvelgti į mokesčių keitimą.
Bendrasis nacionalinis produktas
Bendrajam nacionaliniam produktui (BNP), kuris yra šalies gerovės matas, tiesioginį poveikį daro ir federaliniai mokesčiai. Paprastas būdas sužinoti, kaip mokesčiai veikia produkciją, yra bendros paklausos lygtis:
- GNP = C + I + G + NX
Kur:
- C = asmenų vartojimo išlaidosI = investicijų išlaidos (verslo išlaidos mašinoms ir kt.) G = vyriausybės pirkimaiNX = grynasis eksportas
Vartotojų išlaidos paprastai sudaro du trečdalius BNP. Kaip ir galima tikėtis, sumažinus mokesčius padidėja disponuojamos pajamos, vartotojui leidžiant išleisti papildomas sumas ir taip padidinti BNP.
Taigi mokesčių sumažinimas išstumia bendros paklausos kreivę, nes vartotojai reikalauja daugiau prekių ir paslaugų, kurių pajamos yra didesnės. Pasiūlos mokesčių mažinimu siekiama skatinti kapitalo formavimąsi. Jei pavyks, sumažinimas pakeis ir bendrą paklausą, ir bendrą pasiūlą, nes sumažės prekių pasiūlos kainų lygis, o tai dažnai lemia tų prekių paklausos padidėjimą.
Mokesčių mažinimas ir ekonomika
Visuotinai manoma, kad sumažinus ribinius mokesčių tarifus paspartės ekonomikos augimas. Idėja yra ta, kad mažesni mokesčių tarifai suteiks žmonėms daugiau mokesčių po mokesčių, kuriuos būtų galima panaudoti perkant daugiau prekių ir paslaugų. Tai yra paklausos argumentas, paremiantis mokesčių mažinimą kaip ekspansinę fiskalinę paskatą. Be to, sumažėję mokesčių tarifai galėtų paskatinti taupymą ir investicijas, o tai padidintų gamybos našumą.
Tačiau tyrimai parodė, kad tai nebūtinai yra tiesa. Darbo statistikos biuro per 25 metus surinkti duomenys rodo, kad dideles pajamas gaunantys asmenys išleidžia daug mažiau už kiekvieną sutaupytą mokesčių dolerį nei mažas pajamas gaunantys asmenys. Be to, Kongreso tyrimų tarnybos 65 metų tyrimas parodė, kad ekonomikos augimas nebuvo susijęs su viršutinio ribinio mokesčio ir kapitalo prieaugio normos pokyčiais.
Kitaip tariant, ekonomikos augimui didelę įtaką nedaro tai, kiek mokesčių moka turtuoliai. Augimas labiau tikėtina, jei mažesnes pajamas gaunantys asmenys sumažins mokesčius.
Mokesčių nuosavybė?
Dėl sąžiningumo idealo mokesčių mažinimas niekada nėra paprasta užduotis. Dvi skirtingos sąvokos yra horizontalioji nuosavybė ir vertikalioji nuosavybė. Horizontalioji lygybė yra idėja, kad visi asmenys turėtų būti apmokestinami vienodai. Horizontalios nuosavybės pavyzdys yra pardavimo mokestis, kai sumokėta suma yra perkamo gaminio procentinė dalis. Mokesčio tarifas nesikeičia, jei išleidžiate 1 USD arba 10 000 USD. Mokesčiai yra proporcingi.
Antra sąvoka yra vertikali nuosavybė, kuri išverčiama kaip gebėjimas mokėti principas. Kitaip tariant, tie, kurie moka labiausiai, turėtų mokėti didesnius mokesčius. Vertikalios teisingumo pavyzdys yra federalinė gyventojų pajamų mokesčio sistema. Pajamų mokestis yra progresinis mokestis, nes sumokėta dalis didėja didėjant pajamoms.
Mokesčių mažinimo optika ir emocijos
Sumažinti mokesčius tampa emocinga, nes paprasčiausiomis doleriais kalbant, daugiausiai naudos gauna ir žmonės, kurie moka daugiausia mokesčių. Jei sumažinsite pardavimo mokestį 1%, asmuo, perkantis „Hyundai“, gali sutaupyti 200 USD, o asmuo, perkantis „Mercedes“, gali sutaupyti 1 000 USD. Nors procentinė nauda yra ta pati, paprastais doleriais, „Mercedes“ pirkėjas gauna daugiau naudos.
Pajamų mokesčių mažinimas yra labiau emocinis dėl progresyvaus mokesčio pobūdžio. Sumažinus mokesčius šeimai, turinčiai mažas pakoreguotas bendrąsias pajamas (AGI), bus sutaupyta mažiau bendrų dolerių sumų nei šiek tiek mažesni mokesčių sumažinimai šeimai, kuriai daug didesnis atlyginimas. Visuotinis sumažinimas bus naudingas dideliems uždirbantiems daugiau dolerio prasme vien todėl, kad jie uždirba daugiau.
Mokesčių sprendimas
Sumažinus mokesčius mažinamos vyriausybės pajamos bent jau trumpuoju laikotarpiu ir sukuriamas biudžeto deficitas arba padidėja valstybės skola. Natūrali priešingybė būtų sumažinti išlaidas. Tačiau tada mokesčių mažinimo kritikai tvirtins, kad mokesčių sumažinimas padeda turtingiesiems neturtingųjų sąskaita, nes paslaugos, kurios greičiausiai sumažės, yra naudingos neturtingiesiems. Šalininkai teigia, kad grąžindami pinigus į vartotojų kišenes padidės išlaidos; taigi, ekonomika augs ir atlyginimai kils. Dienos pabaigoje rezultatas priklauso nuo to, kur pjaustomi.
